Auditoria Semestral del SIAR por el Revisor Fiscal

Auditoria Semestral del SIAR por el Revisor Fiscal

Hola amigos Revisores Fiscales del sector solidario. ¿Sabían ustedes que en la circular básica jurídica la palabra Revisor o Revisoría Fiscal aparece mencionada 144 veces y que en la circular básica contable lo hace por lo menos 38 veces? 

Ya no es sólo la responsabilidad que el código de comercio y la normatividad tributaria le delegan al Revisor Fiscal. Ahora la Supersolidaria en los requerimientos, frecuentemente exige que las respuestas vayan certificadas por el Revisor Fiscal lo que implica modificar los cronogramas de trabajo para dar respuesta oportuna a los mismos.

Adicionalmente a raíz del sistema integral de administración de riesgos “SIAR” que entro a operar el 1 julio del 2021, el Revisor Fiscal tiene la obligación de desarrollar una serie de trabajos de los cuales voy a mencionar las responsabilidades más importantes e invitarlos a que ustedes le den una revisada al interior del texto la circular básica contable.Ñ

  1. De las primeras menciones muy importantes que aparecen allí está en el título II en el capítulo I en el numeral quinto, habla de que el Revisor Fiscal es responsable a futuro sobre los efectos que puedan tener los estados financieros que ha dictaminado
  2. También menciona que es responsable de la información que se reporta a través del SICSES, de su exactitud y su fidelidad
  3. En el título III, en el que habla de normas prudenciales en el capítulo III donde fundamentalmente se refiere a los fondos de empleados el numeral 1 del punto 5 señala que “En su informe semestral el Revisor Fiscal debe certificar el cumplimiento mensual del indicador de solidez
  4. Ya entrando en el sistema integral de administración de riesgos y el tema objeto de nuestro seminario este 15 diciembre dice que la revisoría fiscal debe informar al menos 2 veces al año al comité de riesgos sobre la evaluación de la efectividad de los sistemas de gestión de riesgo, destacando sus fortalezas y las oportunidades de mejora. De ello debe dejar constancia tanto en el acta del comité riesgos como en el acta del órgano de administración, ya al interior de cada uno de los riesgos existen responsabilidades específicas. Este capítulo primero al hablar del SIAR no hace distinción respecto a quiénes deben implementar el SIAR y nombrar el comité de riesgos así que cada una de entidades indistintamente de su naturaleza tamaño complejidad deben contar con un comité de riesgos que se debe reunir mensualmente para monitorear los riesgos bien con las metodologías estándar que la Supersolidaria ha diseñado y que resulten aplicables o con sus propios métodos pero todos deben gestionar sus riesgos. Hoy la cooperativa de caficultores más grande de Colombia está intervenida por un riesgo operativo que después se convierte en un riesgo de mercado y un riesgo de liquidez: No tener claramente definidas las competencias de la gerencia y un sistema de control, metas y gestión lleva a que esta organización cree una empresa en los estados unidos que especulan en futuros de café que perdiendo 26 millones de dólares, que es riesgo de mercado y al perder todo ese dinero se queda sin capital de trabajo en un momento en que el café está el doble del precio que tenía el año pasado y por ende requiere el doble de capital de trabajo para poder comprar la misma participación de la producción en este 2021 derivando en riesgo de liquidez. Nótese entonces como los riesgos intercomunican entre si, riesgo operativo se convierte en riesgo de mercado luego en riesgo de liquidez y ahora el tema reputación y ilegal. Entonces hay muchas organizaciones que equivocadamente dicen es que a mi no toca riesgo operativo ni riesgo de mercado. Tienen razón en  el sentido de que no les aplican los estándares que haya diseñados para cooperativas o para fondos de empleados que captan ahorros o mutuales lo que no significa que no esté expuesta a esos riesgos que debe con los metodos que recomiende el comite de riesgos identificar, evaluar, medir, controlar y monitorear.
  5. En el título IV capítulo 2 SARC que la Revisoría  fiscal debe informar sobre los aspectos significativos evidenciados  en sus auditorias y si se están cumpliendo o no las instrucciones impartidas por la SUPERSOLIDARIA,
  6. Respecto al riesgo de liquidez capitulo III del titulo IV 5.5.1.: dice que la Revisoría en  su plan de auditoria debe verificar por lo menos una vez en el semestre el estricto cumplimiento estas instrucciones, incluir un pronunciamiento expreso el dictamen, comprobar la consistencia de la información que ha sido remitida, evaluar pues los sistemas de información que utilizan los aplicativos y demás para el cálculo de la brecha y el IRL e informar de manera inmediata la SUPERSOLIDARIA de cualquier irregularidad que ponga en peligro la devolución de aportes y ahorros.
  7. En el riesgo operativo miren el numeral 5.6.1 dice allí que respecto a riesgo operativo el Revisor Fiscal de poner en conocimiento del representante legal del comité de riesgo del consejo administración los incumplimientos elaborar un informe de cierre dirigió el consejo y el representante legal y comité riesgos sobre el tema del riesgo operativo e incluir también un pronunciamiento expreso en el dictamen
  8. En el número 5.5 en el literal D del capítulo que habla de riesgo mercado que es el V del mismo título IV dice que informa de manera inmediata la Supersolidaria cualquier irregularidad sobre el cumplimiento de la norma e incluir un pronunciamiento expreso.

En conclusión, Son muchas las responsabilidades que tiene el Revisor Fiscal respecto al buen funcionamiento del sistema integral de administración de riesgo y por eso queremos entregar este 15 de diciembre las herramientas que les permitan a los revisores fiscales chequear que la organización está cumpliendo adecuadamente con la normatividad que le corresponde y haciendo una adecuada gestión de sus riesgos los esperamos entonces y para ello pueden inscribirse a través de nuestra página web: 👉🏻 https://diegobetancour.com.co/project/auditoria-semestral-a-la-efectividad-del-siar-por-parte-del-revisor-fiscal/ en la cual también encontraran los teléfonos de contacto para cualquier inquietud.

EVALUACIÓN DE CARTERA

EVALUACIÓN DE CARTERA

Amigos del sector solidario, si se fijan en la circular externa 17 de 2020 en la cláusula octava, este año la evaluación de cartera se debe hacer en el mes de noviembre. Evaluación que nunca como antes tendrá que considerar las perspectivas de reactivación económica que tienen aquellos asociados que fueron objeto de medidas de alivio con ocasión del tema la pandemia.

Adicionalmente es muy importante que tengamos en cuenta las observaciones que ha hecho la Superintendencia de Economía Solidaria en su carta circular 3 y carta circular 6 de 2019.

Desde que salió la primera norma de riesgo de crédito en la circular básica contable en el capítulo II se habló de 3 procesos otorgamiento, seguimiento y cobranza.

El otorgamiento es el análisis de crédito basado en el cual se toma la decisión de prestar o no y bajo qué condiciones y que garantías.

El seguimiento no es solo sobre la cartera en mora, que es lo que muchas entidades todavía siguen haciendo.  Este proceso de seguimiento ha tenido varias modificaciones: una en el 2008 y otra en el 2013.

Inicialmente se pretendía abarcar una muestra mediante la técnica de “paretto” y solo se consultaba la central de riesgo aquellos créditos por libranza que tenían más de 20 salarios mínimos que no estuvieran cubiertos por aportes (10 SMLMV sin libranza).  Todo eso cambió.  El numeral 2.4. del Capítulo II de la CBC y las carteras circulares 03 y 06 de 2019 dejan claro que la evaluación de cartera tiene como propósito identificar “potenciales riesgos futuros”, es decir, aquellos deudores que hoy están bien pero podrían deteriorarse a futuro por una desmejora en su capacidad de pago, solvencia o el deterioro de sus garantías y así establecer posibles incrementos de las provisiones derivadas de la recalificación de tales deudores.

En conclusión, cada entidad debe diseñar y documentar una metodología técnica, analítica o estadística para evaluar la totalidad de los deudores incluyendo los 6 criterios mínimos obligatorios: capacidad de pago, solvencia, garantías, información de las centrales de riesgo, servicio de la deuda (como ha pagado) y numero de reestructuraciones.  Esta calificación debe conducir a identificar deudores de alto riesgo que deban ser recalificados conforme a la política diseñada, documentada y aprobada por el órgano permanente de administración, degradando los de mayor riesgo lo que implica que la entidad tendrá dos índices de calidad de cartera: uno por altura de mora y otro por riesgo.

Recuerde que:

  1. Se debe evaluar la totalidad de la cartera por lo menos una vez al año y trimestralmente los deudores reestructurados que entren en mora, aunque por la pandemia, la evaluación trimestral se suspendió durante 2020 (Circular 17 de 2020), así que las entidades que todavía hacen evaluaciones de cartera selectiva sobre una muestra o un «paretto» se quedaron con la versión vieja de la norma.
  2. Hay que hacer la evaluación de cartera con todos los criterios  del numeral 2.4: capacidad de pago, solvencia, hábitos de pago, garantías, número de veces que el crédito ha sido reestructurado e información de las centrales de riesgo.  En muchas entidades evalúan la cartera sin consultar a las centrales de riesgo o No sé está consultando la totalidad de sus deudores a la central de riesgos para efectos de establecer cuáles de esos deudores que aparentemente están bien o no están tan mal, a futuro representan un mayor riesgo porque ya evidencia niveles de endeudamiento muy alto que hacen pensar que no van a poder pagarle a todos y entonces van a entrar en mora con alguno y podrían ser objeto de embargos o declararse insolventes. Sobre esas personas la idea es poner el foco para establecer si las garantías pueden mejorarse, si hay alguna medida que ayude a mitigar la probabilidad de incumplimiento o si tal vez debería reclasificar esos créditos y provisionarlos.
  3. La Superintendencia encuentra inadecuado en las evaluaciones que se están haciendo:
  • No tienen una metodología analítica y estadística que permita evaluar esas 6 variables en toda la cartera para determinar a quiénes debería yo recalificar. 
  • No está documentada la metodología
  • La metodología no involucra todas las variables
  • No existe una política aprobada y documentad de recalificación, es decir, se hace la evaluación de cartera como por cumplir un requisito pero esa evaluación no conduce a la recalificación de nadie.

¿Qué es recalificar? Una persona puede estar hoy al día conmigo, es decir que por altura de mora está en A, pero tal vez, con otra entidad presenta incumplimientos o su nivel de endeudamiento es tan alto que no presenta capacidad de pago y tiende a insolventarse.  Sería tal vez lo más prudente internamente bajarlo a B.

Ahora más que nunca la Superintendencia va a estar muy pendiente de las evaluaciones de cartera se hagan este año como de hecho le hizo un seguimiento muy estricto a las evaluaciones de cartera de las cooperativas de ahorro y crédito a finales del 2019.

Tengan presente que esta nueva normalidad también permitió que la superintendencia descubra nuevas formas de hacer su trabajo y esta empezando a realizar visitas no presenciales y simplemente a través de una reunión virtual hacen el requerimiento de toda esta información en la cual siempre incluyen el tema de la evaluación de cartera.

Adicionalmente el próximo riesgo que se va a reglamentar es el sistema de administración de riesgo de crédito “SARC” cuya norma seguramente saldrá a finales de este año o principios del 2021 y simultáneamente va a salir con el sistema de administración de riesgo operativo “SARO”. 

Es oportuno decir que las entidades equivocadamente piensan que la evaluación de cartera es el archivo que les mandó la central de riesgos con la información de deuda de los asociados. Este es solo un insumo parte de la información con la cual se aplica una metodología para hallar el nivel de riesgo de los deudores, segmentarlos y establecer cuales deberían ser objeto de calificación.

Es por esto que en nuestras capacitaciones estamos entregando.

  1. Un Modelo en Excel para evaluar la cartera con un SCORING que consolida la información interna y de las centrales de riesgo para calcular los 6 criterios mínimos y otros adicionales, ponderando los puntajes de cada variable para obtener una nota de riesgo que segmente los deudores de mayor riesgo.
  2. El documento técnico con la metodología del SCORING
  3. Una política para recalificación de la cartera.
  4. El modelo de acta de evaluación de la cartera.
  5. Adicionalmente entregaremos herramientas de monitoreo como Cadena de Márkov o Matriz de Rodamientos y Cosechas.

Con esto las entidades van a poder cerrar el ciclo y decir que verdaderamente evaluaron su cartera con la metodología técnica y analítica y así poder cumplir con la obligación legal que está en la cláusula octava de la circular 17 2020 y los numerales 2.4 de la circular básica contable.

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Diego Betancour | Coach Economía Solidaria

Modelo cálculo perdida esperada En Excel

Modelo cálculo perdida esperada En Excel

La calificación de los deudores no dependerá de los días de MORA (pérdida incurrida) sino de un puntaje que será calculado con una ecuación diferente según se trate de cartera por libranza o pago directo que involucra en cada caso 20 variables diferentes a tener en cuenta. Esto no solo implica reformar totalmente los programas financieros y contables que califican, clasifican y provisionan la cartera, sino que además otorga calificaciones diferentes de «A» desde el mismo mes del otorgamiento a personas que su nivel de riesgo es alto a pesar de que no presentan MORA debido por ejemplo a malos reportes en la Central de riesgos. Es hora de prepararse para evaluar los impactos, ajustar las políticas y efectuar las adaptaciones tecnológicas necesarias.

Descarga el modelo cálculo perdida esperada en Excel: 👇🏻

Esperamos que este modelo sea de gran utilidad para entender esta nueva metodología para medir el riesgo.

Diego Betancour | Coach Economía Solidaria

ANEXO MANUAL SIAR

ANEXO MANUAL SIAR

El siguiente documento es un anexo del manual SIAR y es parte de lo que vamos a explicar el 25 de junio en nuestro seminario taller sobre Comité de Riesgos y SIAR…

todas las entidades deben implementar el Capitulo I del Titulo IV de la Circular Básica contable a partir del 01 de julio de 2021. YA TE INSCRIBISTE?

Conoce todos los detalles e Inscríbete: https://diegobetancour.com.co/project/comite-de-riesgos-y-sistema-integral-de-administracion-de-riesgos-siar/

Diego Betancour | Coach Economía Solidaria

Objetivo General:

Facilitar a las entidades la implementación de las nuevas exigencias de funcionamiento y monitoreo del Sistema Integral de Administración de riesgos y del nuevo Comité de Riesgos.

Consultorio Solidario | 1 de Febrero | Análisis macroeconómico y sectorial 2020 para informes de gestión

Consultorio Solidario | 1 de Febrero | Análisis macroeconómico y sectorial 2020 para informes de gestión

PANORAMA 2020

Entorno Macroeconómico

De acuerdo con las estimaciones del DANE la contracción económica del año 2020 estará en cerca de -7% y – 8,1%, luego de observar una contracción del -9% en el tercer trimestre de 2020 y año corrido del -8,1%.  Casi todos los sectores económicos presentan variaciones negativas o menores crecimientos en su tasa de crecimiento anual a excepción de Agricultura (2,8% vs 1,0%) y los peores desempeños se observan en Actividades artísticas, de entretenimiento y recreación y otras actividades de servicios (-23.4%), construcción (-23,4%), comercio al por mayor y menor, transporte, alojamiento y servicios de comida (-17,8%),y Explotación de minas y canteras (-14,5%) e Industrias Manufactureras (-11,1%).

Este decrecimiento resultado de las medidas de confinamiento y de la menor de manda interna y externa dado el nerviosismo y las restricciones de movilidad de personas y carga a nivel mundial ha tenido graves consecuencias en el desempleo a diciembre de 2020 cierra en 15,9%. Sin embargo la tasa de desempleo desestacionalizada en las 13 principales ciudades que se elevó al 24% durante el periodo abril a julio de 20202 cerró el 2020 con 16,4% frente al 11,2% de diciembre de 2019, niveles en las que estaba estable desde el año 2017 y que ya de por sí resultaba una de las más altas en el continente.  Lo anterior se agrava debido a la enorme informalidad en Colombia.  El número de personas ocupadas se redujo de 22,76 millones a 21,41 millones, de diciembre de 2019 a diciembre de 2020, pero al cierre del 2020 los trabajadores por cuenta propia eran 9,77 millones, 803 mil eran trabajadores sin remuneración, 770 jornaleros o peones y 539 mil trabajadores del servicio doméstico.  Con todo lo anterior de acuerdo al DANE para las 23 ciudades y áreas metropolitanas a noviembre de 2020 la informalidad llegó casi al 49% y apenas un poco más de 9 millones de personas cotizan a la seguridad social cifra que se redujo en aproximadamente medio millón durante el 2020.

Para el 2021 la incertidumbre se mantiene pues los rebrotes a nivel mundial han desencadenado una nueva ola de medidas restrictivas que afectan la recuperación de la actividad económica y regreso a la normalidad aunque la llegada de las vacunas imprime cierto optimismo y será la efectividad de su aplicación, la cobertura de la población que se alcance en el corto plazo (que debe ser superior al 70% para que tenga el efecto epidemiológico deseado) y la duración de su efecto inmunológico la que determine finalmente la velocidad de la recuperación que de todos modos, no será hasta 2022 – 2023 cuando se logre regresar en el mejor de los escenarios a los niveles de 2019 y se tardará por lo menos una década recuperar el terreno perdido en materia de pobreza y desempleo.

Las autoridades políticas y económicas del país desde el inicio de la Pandemia han tomado medidas tendientes a contener sus impactos negativos en la economía, iniciando el Banco de la República con una reducción gradual de la tasa de intervención hasta llegar al 1,75%, aumentar sus cupos de endeudamiento a través de operaciones REPO para los Bancos a más de 30 billones, ampliar sus plazos hasta 6 meses y además reducir el porcentaje de encaje.  Adicionalmente la Superintendencia Financiera y Solidaria han expedido regulaciones en tres momentos diferentes para otorgar alivios a los deudores tales como periodos de gracia o refinanciaciones que se han extendido hasta el primer semestre de 2021.

Pese a ello el crédito cayó de manera dramática en 2020.  De manera nominal los desembolsos de los establecimientos de crédito se redujeron de $433 a $363 billones del 2019 al 2020 (-16,3%) lo que significa nominalmente -$71 billones de crédito dejados de prestar luego de un crecimiento promedio del 12,1% en 2019 y del 4,1% promedio anual en el periodo 2012-2019.  Así las cosas, el dinero dejado de prestar más la expectativa de crecimiento natural o la liquidez adicional otorgada por el banco de la republica a la economía ha incrementado el exceso de liquidez a un estimado de $100 billones de pesos:

LINEAEneFebMarAbrMayJunJulAgoSepOctNovDicTOTAL
CONSUMO$8,4$9,1$6,5$2,0$2,3$2,9$4,7$4,0$7,7$6,8$6,2$7,7$68,4
ORDINARIO$6,5$7,6$7,2$5,8$4,7$4,9$5,4$4,4$7,6$5,7$6,1$8,1$74,0
MICROCREDITO$0,6$0,6$0,4$0,0$0,1$0,3$0,5$0,4$0,7$0,6$0,5$0,6$5,3
PREFERENCIAL$6,2$7,2$10,2$10,1$3,6$3,0$4,9$4,7$8,1$5,6$5,1$10,1$78,8
TESORERIA$0,3$0,2$0,4$0,3$0,0$0,2$0,3$0,3$0,4$0,3$0,4$0,6$3,6
TARJETAS DE CREDITO *$5,8$4,8$6,0$3,2$3,3$3,9$5,1$4,0$6,0$5,0$5,9$7,2$60,3
SOBREGIROS$7,0$6,5$5,9$4,1$3,8$3,1$4,0$2,9$4,1$3,4$3,8$4,4$52,8
VIVIENDA$1,9$1,9$1,4$0,8$0,9$1,1$1,7$1,3$2,0$1,9$1,6$2,9$19,4
Total 2020$36,7$37,9$38,0$26,3$18,8$19,4$26,6$21,9$36,5$29,3$29,7$41,6$362,7
CONSUMO$5,7$6,6$6,3$5,5$9,1$6,6$9,4$8,2$9,0$11,5$8,3$7,9$94,1
ORDINARIO$5,6$7,0$6,4$5,5$8,1$7,0$7,6$6,3$7,2$9,0$6,9$8,2$84,7
MICROCREDITO$0,6$0,5$0,5$0,4$0,7$0,5$0,6$0,5$0,5$0,7$0,5$0,5$6,6
PREFERENCIAL$4,6$6,5$5,8$5,5$6,5$7,3$5,8$6,0$6,0$7,7$6,7$9,3$77,7
TESORERIA$0,2$0,2$0,3$0,3$0,5$0,3$0,4$0,3$0,3$0,6$0,4$0,5$4,4
TARJETAS DE CREDITO$5,0$4,3$4,4$4,4$6,0$4,8$6,0$4,5$4,9$6,2$5,0$5,4$60,8
SOBREGIROS$7,5$6,5$6,9$6,1$8,1$7,0$7,6$5,4$6,1$7,0$6,6$6,3$81,1
VIVIENDA$1,6$1,7$1,8$1,5$2,6$1,8$2,3$2,0$2,0$2,6$1,7$2,1$23,8
Total 2019$30,8$33,3$32,3$29,2$41,5$35,3$39,8$33,2$36,0$45,3$36,2$40,3$433,1
CONSUMO$4,5$5,4$4,8$5,3$7,3$5,2$4,5$7,4$5,9$7,3$6,1$6,0$69,8
ORDINARIO$5,7$6,5$5,8$5,6$7,3$6,0$5,0$7,2$6,2$7,5$6,5$8,4$77,6
MICROCREDITO$0,5$0,5$0,5$0,5$0,6$0,4$0,4$0,6$0,5$0,6$0,5$0,5$6,1
PREFERENCIAL$5,9$7,4$7,1$6,2$6,9$4,6$4,7$5,7$5,0$6,5$5,2$8,4$73,6
TESORERIA$0,4$0,5$0,4$0,4$0,4$0,5$0,3$0,3$0,3$0,4$0,3$0,4$4,6
TARJETAS DE CREDITO$4,7$3,8$3,7$4,2$5,1$4,1$4,1$5,1$4,2$5,3$4,7$4,7$53,7
SOBREGIROS$7,1$6,3$5,8$6,0$7,5$6,2$6,4$6,6$6,3$7,4$6,0$5,9$77,6
VIVIENDA$1,4$1,9$1,7$1,7$2,3$1,8$1,5$2,5$2,0$2,3$2,0$2,3$23,3
Total 2018$30,2$32,3$29,8$29,8$37,4$28,9$26,9$35,5$30,2$37,3$31,2$36,6$386,2

La morosidad del sistema financiero también se incrementa al 5,20% a noviembre de 2020 frente a 4,30% al cierre de 2019 observándose deterioro en todos los tipos de cartera:

  • Comercial pasa del 4,20% al 4,83%
  • Consumo pasa del 4,73% al 6,43%
  • Vivienda pasa del 3,23% al 3,47%
  • Microcrédito pasa del 6,89% al 7,18%

Las consecuencias de los fenómenos descritos anteriormente son la inflación más baja de la década y una DTF y un IBR inferiores al 2%:

Sin embargo, el mayor riesgo de crédito derivado del desempleo y la incertidumbre hacen que las tasas de crédito no se reduzcan en la misma proporción ni con la misma velocidad pero se observa una fuerte competencia en los segmentos de créditos libranza especialmente a empleados del sector público y Vivienda NO VIS:

Sin embargo, el mayor riesgo de crédito derivado del desempleo y la incertidumbre hacen que las tasas de crédito no se reduzcan en la misma proporción ni con la misma velocidad pero se observa una fuerte competencia en los segmentos de créditos libranza especialmente a empleados del sector público y Vivienda NO VIS:

Desembolsos libranzas semana del 22 de enero de 2021:

Desembolsos libranzas semana del 15 de enero de 2021 para compra en pesos:

Así las tasas de captación de CDT en las entidades financieras más grandes han caído por debajo del 2% aunque en las entidades más pequeñas en tamaño de activos se observan tasas inclusive superiores al 5% anual para títulos abiertos a plazo de un año[1]:

Para el año 2021 se esperan reformas importantes que tendrán efectos mixtos en el Sector Solidario:

ReformaPropuestas
PensionalEl objetivo es incrementar la cobertura pues solo 1 de cada 3 mayores de 65 años obtiene su pensión y la proyección es que se reduzca a 1 de cada 5 en la próxima década motivo por el cual se propone desde diversas fuentes igualar la edad entre hombres y mujeres, elevarla, subir las semanas de cotización, calcular el promedio de ingreso tomando como referencia toda la vida laboral y eliminar el régimen de prima media.
TributariaSe requieren $20 billones anuales pero la reforma no tiene un camino fácil por lo que el Gobierno vende su participación en ISA que le dará $14 billones.  Sin embargo las propuestas van desde gravar la canasta familiar con IVA hasta reducir la base a partir de la cual empiezan a declarar las personas naturales y eliminar la mayoría de exenciones y beneficios tributarios donde el Sector cooperativo tiene un régimen tributario especial lleno de vacíos y defectos.
ViviendaLey recientemente sancionada incluye al Sector Solidario como beneficiario de los subsidios y estímulos a la Vivienda que impulsa el gobierno nacional y que en su primera etapa iniciará con los subsidios a la cuota inicial para Vivienda de Interés Social.  Esta ley trae además la obligación de una política pública para jóvenes menores de 35 años, plazos de 30 años, subsidios para mejoramiento de Vivienda a personas que ya han recibido subsidios, reducción de 10 a 5 años en la restricción para vender viviendas que han recibido auxilios y menores tasas de vivienda en el Fondo Nacional del Ahorro.

Sector Solidario

Debido a que las entidades solidarias reportan a diferentes cortes según su nivel de supervisión, los datos más recientes publicados por la Supersolidaria en su página como dato abierto corresponden a noviembre de 2020 para entidades de primer nivel de las cuales se seleccionaron Cooperativas de Ahorro y Crédito y fondos de empleados no intervenidos, así como entidades cooperativas sin captación de ahorros cuya cartera es superior al 50% de los activos para comparar su desempeño con noviembre de 2019 seleccionando solo entidades con saldos en ambos cortes.  El resultado observado se resume en las siguientes tablas:

De los anteriores cuadros se desprenden las siguientes observaciones:

  • 191 de las 281 entidades analizadas presenta una disminución de su cartera o un crecimiento inferior a la inflación, debido a lo cual 211 de las 281 entidades presenta disminución de sus ingresos o crecimiento inferior a la inflación y por ende el excedente sobre aportes es negativo o inferior a la inflación en 88 entidades y todavía faltan los ajustes y gastos de diciembre de 2020 cuando se evalúa la cartera y se realizan muchas actividades de carácter social que afectan los gastos (regalos, auxilios), situación que puede empeorar durante el 2021 por el mayor riesgo de crédito y deterioro de cartera a junio de 2021 cuando terminen los periodos de gracia y se implementen las nuevas normas de deterioro de cartera (pérdida esperada).
  • En las 176 Cooperativas de ahorro y crédito analizadas se observa:
    • La cartera apenas llega al 73% del activo
    • 63 entidades reducen el número de asociados
    • 100 entidades su cartera crece negativamente o por debajo de la inflación en contraste con lo observado en depósitos y aportes en donde solo se observa el mismo fenómeno en 16 y 20 casos respectivamente.
    • Lo anterior ocasiona que el mismo fenómeno se presente con los ingresos en 117 entidades.
    • La mora se incrementa de casi 5% a 7% en los últimos 12 meses.
    • 127 entidades decrecen sus excedentes y en 5 más la variación positiva es inferior a $10 millones.
  • En los 78 Fondos de Empleados se observa:
    • La cartera apenas representa el 70% del activo en promedio
    • 53 entidades reducen el número de asociados y 12 crecen menos del 2%.
    • 49 entidades su cartera crece negativamente o por debajo de la inflación en contraste con lo observado en depósitos y aportes en donde solo se observa el mismo fenómeno en 9 y 15 casos respectivamente.
    • Lo anterior ocasiona que el mismo fenómeno se presente con los ingresos en 53 entidades (decrecen o crecen menos de la inflación).
    • 127 entidades decrecen sus excedentes y en 5 más la variación positiva es inferior a $10 millones.
    • La mora promedio es del 4,15% y una de cada 5 entidades supera el 6,45%.
  • En las 24 Cooperativas de Aporte y Crédito, multiactivas o integrales sin ahorro cuya cartera es superior al 50% del activo y las 3 mutuales de primer nivel de supervisión, decrecen también los asociados y la cartera pero en las 3 mutuales los depósitos crecen muy bien y en general los aportes crecen pero:
    • La cartera apenas representa el 70% del activo en promedio
    • 17 entidades reducen el número de asociados y 4 crecen menos del 2%.
    • 16 entidades su cartera crece negativamente o por debajo de la inflación en contraste con lo observado en aportes en donde solo se observa el mismo fenómeno en solo 6 casos.
    • Lo anterior ocasiona que el mismo fenómeno se presente con los ingresos en 20 entidades (decrecen o crecen menos de la inflación).
    • 19 entidades decrecen sus excedentes y en 1 la variación positiva es solo $6 millones.

En los últimos años además los cambios regulatorios han sido muchos y frecuentes así como el incremento de las exigencias, sanciones y reportes de la Supersolidaria con un efecto negativo en la eficiencia operativa y en la motivación para ejercer cargos de dirección y control por parte de los asociados:

  • 2013 – 2015 NIIF – Contables
  • 2015 – SIAR – riesgos
  • 2017 – Decreto 344 Prudenciales
  • 2018 – Decretos 961 y 962 Riesgo de Liquidez y Buen Gobierno y SARLAF
  • 2019 – SARL
  • 2020 – Requerimientos, Visitas Extra Situ, flujos de caja y reportes, multas, investigaciones.
  • 2021 –  Nueva circular básica jurídica y nueva circular básica contable publicada en el diario oficial el 27 de enero de 2021.

Conclusión.

En general, se puede decir que el sector solidario con actividad crediticia de primer nivel de supervisión presenta a noviembre de 2020 indicadores negativos en crecimiento anual de asociados, empleados, cartera, ingresos y excedentes pero aumentan sus fuentes naturales de apalancamiento como son aportes y ahorros, con lo cual reducen su endeudamiento financiero e incrementan su liquidez en momentos en que las inversiones pierden rentabilidad y la competencia por el crédito de libranza se hace más fuerte.  Las perspectivas para el 2021 son de estables a negativas porque la calidad de cartera continuará deteriorándose, existe riesgo de que la cartera continúe contrayéndose y vienen grandes cambios regulatorios además del reciente endurecimiento de la Supervisión y las multas.

[1] Tasas pasivas de CDT publicadas por la Superfinanciera al 27 de enero de 2021

Presentación


Diego Fernando Betanocur | Coach Economía Solidaria

Consultorio Solidario 14 de Diciembre | Que se viene para el Sector Solidario en el 2021-Presentación

Consultorio Solidario 14 de Diciembre | Que se viene para el Sector Solidario en el 2021-Presentación

Para estar preparado

En el 2021 afrontaremos una gran competencia por el crédito, la Supersolidaria continuará fortaleciendo su actividad de vigilancia, supervisión y control y además se sucederán muchos cambios que el sector solidario debe convertir en oportunidades para su crecimiento y fortalecimiento: La reforma tributaria, la reforma laboral, la reforma a las circulares básicas contable y jurídica, entre otras.

JURIDICA