El contexto económico y fiscal de Colombia ha estado marcado por importantes desafíos en los últimos años. Recortes presupuestarios, un débil desempeño económico y fluctuaciones en la tasa de interés y el valor del dólar han sido temas recurrentes. En este escenario, la Ley 2277 de 2022 introduce un nuevo control sobre el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF), generando confusión y preocupación en el sector financiero, especialmente en las cooperativas de ahorro y crédito.

Contexto de la Ley 2277 de 2022

La Ley 2277 de 2022 añade el artículo 881-1 al Estatuto Tributario, el cual establece un sistema de información destinado a verificar, controlar y retener el GMF. Este artículo busca que el beneficio de la exoneración del 4×1000 sobre los primeros 350 UVT mensuales sea aplicable de manera consolidada, independientemente del número de cuentas que un titular posea en diferentes entidades financieras.

Implementación y Costos

El artículo 881-1 exige que las entidades financieras y cooperativas de ahorro y crédito implementen un sistema de información para cumplir con esta regulación. Este sistema debe estar operativo a más tardar dos años después de la promulgación de la ley, es decir, para diciembre de 2024.

Costos Asociados:

• Implementación inicial: 11 millones de pesos.
• Costos mensuales mínimos: 1.450.000 pesos, equivalentes a casi 18 millones de pesos anuales.

Para muchas cooperativas pequeñas, estos costos son considerablemente altos y pueden resultar insostenibles.

Repercusiones para las Cooperativas de Ahorro y Crédito

La implementación de este sistema de control del GMF podría tener varias repercusiones negativas para las cooperativas de ahorro y crédito, especialmente para aquellas con menor capacidad financiera:

1. Costos Elevados: Las cooperativas más pequeñas podrían enfrentar serios problemas financieros debido a los altos costos de implementación y mantenimiento del nuevo sistema.
2. Evaluación de Productos Financieros: Las cooperativas deberán evaluar la viabilidad de continuar ofreciendo productos como las cuentas de ahorro. Si los costos superan los beneficios, algunas podrían optar por descontinuar estos servicios.
3. Impacto en los Asociados: Los asociados podrían ver limitados sus beneficios, ya que las cooperativas pueden decidir no conceder la exoneración del 4×1000 debido a los altos costos de implementación del sistema.

Alternativas y Recomendaciones

Dada la complejidad y los costos asociados con la implementación del nuevo sistema de control del GMF, las cooperativas de ahorro y crédito deben considerar las siguientes alternativas y recomendaciones:

1. Asumir el 4×1000: Las cooperativas podrían optar por asumir el 4×1000 como un costo propio en lugar de implementar el sistema de control. Esto implicaría no retener el 4×1000 a los asociados, pero pagarlo directamente a la Dian, lo que podría ser menos costoso.
2. Consulta y Regulación: Las cooperativas, a través de sus agremiaciones, deben acercarse a la Dian para obtener claridad sobre la normativa y buscar posibles exoneraciones o apoyos financieros.
3. Revisión de Productos Financieros: Evaluar la rentabilidad de mantener productos como las cuentas de ahorro y considerar la fusión con otras cooperativas para aumentar la capacidad financiera y operativa.
4. Ajustes Tecnológicos: Invertir en mejoras tecnológicas solo si es financieramente viable. Buscar alternativas de software más económicas y explorar posibles subsidios o apoyos gubernamentales.
5. Divulgación y Capacitación: Informar a los asociados sobre los cambios y sus posibles impactos, además de ofrecer capacitaciones para garantizar una transición fluida.

Conclusión

La nueva normativa sobre el control del GMF representa un reto significativo para las cooperativas de ahorro y crédito en Colombia. Es necesario que estas entidades realicen una evaluación exhaustiva de los costos y beneficios, busquen clarificaciones regulatorias y consideren alternativas para mitigar el impacto financiero. A través de una estrategia bien planificada, las cooperativas pueden adaptarse a estos cambios y seguir ofreciendo servicios valiosos a sus asociados.

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