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Seminario de Actualización Fiscal y Reforma Tributaria 2022

Seminario de Actualización Fiscal y Reforma Tributaria 2022

Objetivo General

Entregar a los directivos, contadores, revisores y empleados del sector solidario elementos conceptuales y prácticos que les permita comprender mejor las responsabilidades tributarias de sus organizaciones y la forma en que los recientes cambios en la reforma tributaria afectarán a las organizaciones solidarias, al empresariado en general y en especial a las personas naturales asociadas.

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Descripción del Seminario Taller

Justificación

A pesar de que las empresas del sector solidario son sin ánimo de lucro son muchos los impuestos que actualmente pagan tanto en renta como en industria y comercio, IVA y gravamen a los movimientos financieros entre otros, lo que implica permanente actualización de directivos, gerentes, contadores y revisores para garantizar que la entidad en el desarrollo ordinario de sus actividades no incurra en omisiones que puedan acarrearle sanciones.

Contenido:

Impuesto de Renta – régimen tributario especial

  • Quienes pertenecen a este régimen al régimen tributario especial en el sector solidario
  • Que se requiere para mantener la condición de régimen tributario especial en el sector solidario
  • Por qué motivos puedo ser excluido del régimen tributario especial y cuáles son las consecuencias
  • Que debo hacer y en cuanto tiempo puedo regresar al régimen tributario especial
  • Requisitos para la deducibilidad de costos y gastos en el sector solidario
  • Quienes son responsables de facturación electrónica?
  • Quienes no están obligados a facturar
  • Base para liquidar el impuesto de renta: puedo excluir de la base los excedentes obtenidos por la prestación de servicios a terceros dado que por ley no son distribuibles? (Art 10 ley 79 de 1988)
  • Contabilización del reconocimiento y pago del impuesto de renta
  • Exoneración del pago de parafiscales
  • Cuando estas entidades obtienen utilidades por la venta de un inmueble deben pagar impuesto de renta a las ganancias ocasionales y cual es la base si en la adopción de NIIF se hizo uso de la excepción de valor razonable como costo atribuido para actualizar el valor del BIEN: caso propiedad planta y equipo a costo histórico, por el método de revaluación y como Propiedad de Inversión.

Otros temas de Renta

  • Qué es el registro único de beneficiarios – RUB y quienes están obligados a diligenciarlo
  • Quienes están obligados a tramitar el Documento Soporte electrónico en la adquisición de bienes y servicios a personas no obligadas a facturar
  • Nomina electrónica: quienes están obligados.
  • Quienes deben reportar medios magnéticos en el sector solidario y que formatos?
  • Debo practicar retención en la fuente a los auxilios que entrego a los asociados?
  • Los Bonos Navideños que se entregan a los asociados, son deducibles pueden pagarse en dinero y requieren algún tipo de soporte?
  • Son deducibles en los términos del artículo 107 y 107-1 del Estatuto tributario las anchetas navideñas, obsequios navideños, bonos navideños, fiestas, paseos y actividades recreativas similares con los asociados?

IVA

  • Si las empresas del sector solidario (Cooperativas, mutuales y fondos de empleados) compran bienes para revenderlos a sus asociados deben facturar electrónicamente y cobrar IVA?
  • Si se cobran a los asociados conceptos como: estudios de crédito, papelería, cuotas de admisión o sostenimiento, comisiones y similares, estos conceptos tienen IVA y deben facturarse electrónicamente o pueden incluirse en los extractos.
  • Cuando se tienen convenios con empresas de celulares, servicios exequiales y otros convenios con proveedores que contemplan devoluciones para la entidad, éstos deben facturarse electrónicamente y liquidar IVA?
  • Los cobros por asistencia a sedes sociales y recreativas a los asociados deben facturarse y liquidar IVA?

Gravamen a los Movimientos Financieros

  • Quienes deben efectuar la retención y pagar el gravamen a los movimientos financieros
  • Que transacciones están sujetas a la retención por el GMF?
  • Pueden estas empresas contar con una cuenta bancaria exenta para el desembolso de sus créditos?
  • Pueden hacer pago de gastos de funcionamiento o devolución de ahorros de dicha cuenta exenta?
  • Es doble tributación, efectuar la retención por el retiro de ahorros en la entidad y el giro de la cuenta bancaria no Exenta?
  • En el cruce de aportes y ahorros con deuda debo hacer retención del cuatro por mil?

Impuesto de Industria y Comercio

  • Las empresas del sector solidario deben pagar el impuesto de industria y comercio?
  • Este es 100% deducible en el caso del régimen tributario especial?

Impuestos por Rifas y Sorteos

  • Si las empresas del sector solidario organizan rifas (Bonos) para recolectar fondos que dedican a actividades de bienestar y con cargo a los cuales se entregan premios están sujetos a algún tipo de impuesto?
  • Sobre los premios que se entregan debe practicarse la retención en la fuente?

Reforma Tributaria

    • Resumen Reforma Tributaria
    • A que personas naturales le incrementa el impuesto de renta con la reforma (ejemplo: limite de deducciones para asalariados que devenguen más de 10 SMLMV).

Metodología:

Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría

Entregables

  • Certificación de actualización anual en capacitación
  • Presentación en PDF
  • Texto de la Reforma Tributaria
 Total antes de IVA CANT.  VALOR POR PERSONA  Iva  Total
 $ 290,000 1  $ 290,000  $ 55,100  $ 345,100
 $ 540,000 2  $ 270,000  $ 102,600  $ 642,600
 $ 590,000 3  $ 196,667  $ 112,100  $ 702,100
 $ 640,000 4  $ 160,000  $ 121,600  $ 761,600
 $ 690,000 5  $ 138,000  $ 131,100  $ 821,100
 $ 790,000 6  $ 131,667  $ 150,100  $ 940,100
 $ 840,000 7  $ 120,000  $ 159,600  $ 999,600
 $ 890,000 8  $ 111,250  $ 169,100  $ 1,059,100
 $ 940,000 9  $ 104,444  $ 178,600  $ 1,118,600
 $ 990,000 10  $ 99,000  $ 188,100  $ 1,178,100
 $ 1,040,000 11  $ 94,545  $ 197,600  $ 1,237,600
 $ 1,090,000 12  $ 90,833  $ 207,100  $ 1,297,100
 $ 1,140,000 13  $ 87,692  $ 216,600  $ 1,356,600
 $ 1,190,000 14  $ 85,000  $ 226,100  $ 1,416,100
 $  1,240,000 15  $ 82,667  $ 235,600  $ 1,475,600
 $ 1,290,000 16  $ 80,625  $ 245,100  $ 1,535,100
 $ 1,340,000 17  $ 78,824  $ 254,600  $ 1,594,600
 $ 1,390,000 18  $ 77,222  $ 264,100  $ 1,654,100
 $  1,440,000 19  $ 75,789  $ 273,600  $ 1,713,600
 $ 1,490,000 20  $ 74,500  $ 283,100  $ 1,773,100
 $ 1,540,000 21  $ 73,333  $ 292,600  $ 1,832,600
 $ 1,590,000 22  $ 72,273  $ 302,100  $ 1,892,100
 $ 1,640,000 23  $ 71,304  $ 311,600  $ 1,951,600
 $ 1,690,000 24  $ 70,417  $ 321,100  $ 2,011,100
 $ 1,740,000 25  $ 69,600  $ 330,600  $ 2,070,600
 $ 1,790,000 26  $ 68,846  $ 340,100  $ 2,130,100
 $ 1,840,000 27  $ 68,148  $ 349,600  $ 2,189,600
 $ 1,890,000 28  $ 67,500  $ 359,100  $ 2,249,100
 $ 1,940,000 29  $ 66,897  $ 368,600  $ 2,308,600
 $ 1,990,000 30  $ 66,333  $ 378,100  $ 2,368,100

 

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