A pesar de que las Cooperativas y asociaciones mutuales vienen trasladando a la declaración de renta su estado de resultados sin ninguna depuración para establecer la base sobre la que se tributa renta al 20%, la realidad es que el decreto 2150 de 2017 y el concepto unificado 481 de 2018 de la DIAN establece condiciones y limites para las deducciones artículos 107 y 107-1 del Estatuto Tributario, lo cual daría pie a controversias sobre la verdadera base del impuesto de renta pagado, especialmente frente a la deducción de los gastos de los fondos sociales y otros gastos de beneficio social como bonos, regalos y actividades de recreación, deportivas e integración, ya que las consecuencias además de sanciones, reliquidaciones e intereses podría ser inclusive la expulsión del régimen tributario especial.

Adicionalmente para todo el sector solidario, será necesario considerar quienes y a partir de cuando le resultan aplicables las disposiciones sobre nómina y facturación electrónica así como documento soporte en adquisiciones a no obligados a facturar para efectos de deducibilidad en renta, soporte de IVA y otros efectos tributarios.

Dar a conocer las bases de tributación en renta, nuevas obligaciones y otros aspectos de interés en materia tributaria para las organizaciones Cooperativas, Asociaciones Mutuales del régimen tributario especial (Art 19-4 etc) y los Fondos de Empleados (Art 23 ET).

• Determinación de la base para el pago de impuesto de renta en Cooperativas y Asociaciones mutuales:
  • Aplicabilidad del artículo 107 y 107-1 del Estatuto Tributario: Decreto 2150 de 2017, Concepto unificado DIAN 481 de 2018 y efectos de la sentencia del Consejo de estado 23781de 2019: causalidad, necesidad, proporcionalidad y limites de conceptos tales como: auxilios, bonos, regalos, actividades de integración.
  • Contabilización del pago del impuesto de renta.
  • Causales y efectos de la exclusión del régimen tributario especial.
• Nomina Electrónica
• Facturación electrónica: que conceptos deben facturar las cooperativas, fondos de empleados y asociaciones mutuales y cuales de ellos llevan IVA: Ejem: cuotas de admisión, comisiones – devoluciones – descuentos en convenios, venta de chatarra y similares donada por la entidad patronal, Gastos del proceso de crédito (estudios de crédito, papelería y consultas a la Central de Riesgos) etc.
• Documento soporte en compras a personas no obligadas a facturar.

Teórico práctico. El seminario se dictará por medio remoto. Para tal efecto se efectuará una adecuada combinación entre aspectos conceptuales sólidos y una orientación práctica, proporcionando una participación activa de los asistentes y creando un entorno de aprendizaje en grupo. Se utiliza la metodología de casos, ejercicios ilustrativos y talleres de aplicación.

Se entregará material en medio magnético.

Gerentes y Directores Administrativos, Gerentes Financieros, Gerentes de impuestos, contadores y asesores tributarios y en general a todas aquellas personas que tengan responsabilidad tributaria.