El numeral 2.4 de la anterior Circular Básica Contable establecía la obligatoriedad de la Evaluación anual de la totalidad de la cartera con una metodología analítica y técnica que permitiera identificar potenciales deudores a ser recalificados a categorías de mayor riesgo con el consecuente incremento de sus provisiones. 

La Circular Externa 021 de diciembre de 2020 incrementó la frecuencia de esta evaluación a dos veces al año para las Cooperativas con actividad financiera la cual debe hacerse la primera con corte a mayo y sus resultados registrarse en junio de 2021.

Por su parte la nueva circular básica contable expedida en enero de 2021 estableció en su capitulo II del Titulo IV que la evaluación deberá ser semestral además para cualquier entidad de primer nivel o fondo de empleados de categoría plena.

Actualmente han sido abiertos procesos sancionatorios contra gerentes y directivos por incumplimientos frente a tales instrucciones principalmente por las siguientes causales:

• La entidad no cuenta con una metodología o técnica analítica para evaluación de la totalidad de la cartera de crédito.
• La metodología no está documentada
• La metodología no está aprobada por el órgano permanente de administración
• La evaluación de la cartera de crédito no abarca la totalidad de la cartera de crédito
• No se aplican la totalidad de los 6 criterios mínimos que señalan las disposiciones: capacidad de pago, solvencia, servicio de la deuda, garantías, numero de reestructuraciones e información de las centrales de riesgo.
• No se cuenta con una política de recalificación de deudores a categorías de mayor riesgo o no se aplica.

Por lo anterior se requiere con urgencia que las entidades del sector solidario que tienen saldos en la cuenta 14 cuenten con una metodología técnica y analítica documentada y aprobada para la evaluación de la totalidad de su cartera de crédito al corte de mayo de 2021 así como una política de recalificación de cartera, todo lo cual debe quedar documentado en el acta del Comité de Evaluación de la Cartera y del órgano permanente de administración y sobre lo cual el Revisor Fiscal debe informar cualquier desviación.

Entregar elementos teóricos y prácticos que le permitan a las entidades solidarias efectuar la evaluación de cartera de manera técnica, analítica y documentada así como adoptar una politica de recalificación de cartera acorde con su nivel de riesgo.

• Marco teórico y legal de la Evaluación de Cartera
• Taller práctico de evaluación de cartera con modelo experto como técnica analítica a partir de SCORING en Excel para evaluación del nivel de riesgo individual con una base de datos que integre todos los criterios e información interna y externa de las centrales de riesgo.
• Elaboración y aplicación de la política de recalificación de cartera

• Modelo Experto en Excel que permitirán calcular de manera fácil, rápida, práctica y sencilla la evaluación de cartera.
• Documento técnico de la metodología para evaluación de cartera y política de recalificación en WORD.
• Modelo de acta de evaluación de cartera.

Presentación en PDF y Modelos en Excel para evaluación de cartera y en WORD para documentar la política de evaluación y recalificación así como el acta modelo de evaluación de la cartera.