Seminario de Actualización Fiscal y Reforma Tributaria 2022

Objetivo General

Entregar a los directivos, contadores, revisores y empleados del sector solidario elementos conceptuales y prácticos que les permita comprender mejor las responsabilidades tributarias de sus organizaciones y la forma en que los recientes cambios en la reforma tributaria afectarán a las organizaciones solidarias, al empresariado en general y en especial a las personas naturales asociadas.

Justificación

A pesar de que las empresas del sector solidario son sin ánimo de lucro son muchos los impuestos que actualmente pagan tanto en renta como en industria y comercio, IVA y gravamen a los movimientos financieros entre otros, lo que implica permanente actualización de directivos, gerentes, contadores y revisores para garantizar que la entidad en el desarrollo ordinario de sus actividades no incurra en omisiones que puedan acarrearle sanciones.

Contenido:

Impuesto de Renta – régimen tributario especial

• Quienes pertenecen a este régimen al régimen tributario especial en el sector solidario
• Que se requiere para mantener la condición de régimen tributario especial en el sector solidario
• Por qué motivos puedo ser excluido del régimen tributario especial y cuáles son las consecuencias
• Que debo hacer y en cuanto tiempo puedo regresar al régimen tributario especial
• Requisitos para la deducibilidad de costos y gastos en el sector solidario
• Quienes son responsables de facturación electrónica?
• Quienes no están obligados a facturar
• Base para liquidar el impuesto de renta: puedo excluir de la base los excedentes obtenidos por la prestación de servicios a terceros dado que por ley no son distribuibles? (Art 10 ley 79 de 1988)
• Contabilización del reconocimiento y pago del impuesto de renta
• Exoneración del pago de parafiscales
• Cuando estas entidades obtienen utilidades por la venta de un inmueble deben pagar impuesto de renta a las ganancias ocasionales y cual es la base si en la adopción de NIIF se hizo uso de la excepción de valor razonable como costo atribuido para actualizar el valor del BIEN: caso propiedad planta y equipo a costo histórico, por el método de revaluación y como Propiedad de Inversión.

Otros temas de Renta

• Qué es el registro único de beneficiarios – RUB y quienes están obligados a diligenciarlo
• Quienes están obligados a tramitar el Documento Soporte electrónico en la adquisición de bienes y servicios a personas no obligadas a facturar
• Nomina electrónica: quienes están obligados.
• Quienes deben reportar medios magnéticos en el sector solidario y que formatos?
• Debo practicar retención en la fuente a los auxilios que entrego a los asociados?
• Los Bonos Navideños que se entregan a los asociados, son deducibles pueden pagarse en dinero y requieren algún tipo de soporte?
• Son deducibles en los términos del artículo 107 y 107-1 del Estatuto tributario las anchetas navideñas, obsequios navideños, bonos navideños, fiestas, paseos y actividades recreativas similares con los asociados?

IVA

• Si las empresas del sector solidario (Cooperativas, mutuales y fondos de empleados) compran bienes para revenderlos a sus asociados deben facturar electrónicamente y cobrar IVA?
• Si se cobran a los asociados conceptos como: estudios de crédito, papelería, cuotas de admisión o sostenimiento, comisiones y similares, estos conceptos tienen IVA y deben facturarse electrónicamente o pueden incluirse en los extractos.
• Cuando se tienen convenios con empresas de celulares, servicios exequiales y otros convenios con proveedores que contemplan devoluciones para la entidad, éstos deben facturarse electrónicamente y liquidar IVA?
• Los cobros por asistencia a sedes sociales y recreativas a los asociados deben facturarse y liquidar IVA?

Gravamen a los Movimientos Financieros

• Quienes deben efectuar la retención y pagar el gravamen a los movimientos financieros
• Que transacciones están sujetas a la retención por el GMF?
• Pueden estas empresas contar con una cuenta bancaria exenta para el desembolso de sus créditos?
• Pueden hacer pago de gastos de funcionamiento o devolución de ahorros de dicha cuenta exenta?
• Es doble tributación, efectuar la retención por el retiro de ahorros en la entidad y el giro de la cuenta bancaria no Exenta?
• En el cruce de aportes y ahorros con deuda debo hacer retención del cuatro por mil?

Impuesto de Industria y Comercio

• Las empresas del sector solidario deben pagar el impuesto de industria y comercio?
• Este es 100% deducible en el caso del régimen tributario especial?

Impuestos por Rifas y Sorteos

• Si las empresas del sector solidario organizan rifas (Bonos) para recolectar fondos que dedican a actividades de bienestar y con cargo a los cuales se entregan premios están sujetos a algún tipo de impuesto?
• Sobre los premios que se entregan debe practicarse la retención en la fuente?

Reforma Tributaria

• • Resumen Reforma Tributaria
  • A que personas naturales le incrementa el impuesto de renta con la reforma (ejemplo: limite de deducciones para asalariados que devenguen más de 10 SMLMV).

Metodología:

Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría

Entregables

• Certificación de actualización anual en capacitación
• Presentación en PDF
• Texto de la Reforma Tributaria