A finales de año, la mayoría de las organizaciones se embarcan en la tarea de definir su presupuesto para el próximo año. En este proceso, es fundamental aprender de los errores más comunes que suelen cometerse y estar al tanto de los desafíos y oportunidades que se presentarán en el 2024. A continuación, exploraremos estos aspectos clave:
5 Errores Comunes al construir el Presupuesto
1. Solo se proyecta el estado de resultados:
Uno de los errores más frecuentes en la elaboración de presupuestos es limitarse a proyectar únicamente el estado de resultados. Aunque este aspecto es esencial, un presupuesto exitoso debe abordar todos los aspectos financieros de una organización, incluyendo el flujo de efectivo y la situación financiera.
2. Solo se proyecta un año:
Limitarse a proyectar un solo año es una visión cortoplacista que no considera la planificación a largo plazo. Un presupuesto efectivo debe tener en cuenta al menos un horizonte de tiempo de varios años para anticipar desafíos y oportunidades futuras.
3. Son proyecciones planas sin escenarios:
Otro error común es elaborar proyecciones planas sin tener en cuenta escenarios diversos. Un presupuesto debe ser flexible y considerar múltiples posibilidades, teniendo en cuenta tanto la historia pasada como los deseos y necesidades futuras.
4. Falta de seguimiento futuro o ejecución:
No dar seguimiento ni ejecutar el presupuesto es un error grave que puede llevar a desviaciones significativas entre lo planeado y lo que realmente ocurre. El presupuesto debe ser una guía continua para la toma de decisiones y la gestión financiera.
5. Falta de alineación con la Planeación Estratégica:
No alinear el presupuesto con la Planeación Estratégica es otro error común que puede comprometer los objetivos y metas de la organización. El presupuesto debe ser una herramienta que respalde la estrategia a largo plazo de la empresa.
6 Desafíos y Oportunidades para el 2024
El año 2024 se presenta con una serie de desafíos y oportunidades que deben ser considerados al definir el presupuesto:
Reducción gradual de la inflación, de las tasas de interés y fuerte competencia por el crédito durante 2024-2025:
Uno de los principales desafíos es la reducción gradual de la inflación y las tasas de interés, acompañada de una fuerte competencia por el crédito. Estos factores, que se prevén durante los años 2024-2025, tendrán un impacto significativo en la toma de decisiones financieras de las organizaciones. Para enfrentar este escenario, es fundamental contar con un presupuesto sólido que permita adaptarse a estas fluctuaciones y aprovechar las oportunidades que puedan surgir.
Incremento de gastos por inflación en 2023 cercana al 9%:
El análisis del presupuesto para el 2024 debe tener en cuenta el incremento de gastos ocasionado por la inflación en el año 2023, que se acercó al 9%. Este aumento de los costos operativos es un factor crítico que debe ser considerado al planificar el presupuesto para el próximo año. Ignorar esta realidad podría conducir a desviaciones significativas entre las proyecciones y los resultados reales.
Regulación, conceptos y requerimientos de la Supersolidaria y la DIAN en materia de manejo de excedentes y fondos sociales:
Además de los factores económicos, las organizaciones deben estar al tanto de la regulación vigente y los requerimientos de entidades como la Supersolidaria y la DIAN en relación con el manejo de excedentes y fondos sociales. Estos aspectos normativos pueden tener un impacto directo en la gestión financiera y deben ser incorporados de manera integral en el presupuesto del 2024.
Los mayores gastos ocasionados por la implementación de la pérdida esperada en el SARC:
Otro elemento importante a considerar es la implementación de la pérdida esperada en el Sistema de Administración del Riesgo de Crédito (SARC). Esta iniciativa puede generar mayores gastos operativos y financieros para las entidades solidarias que captan ahorros y/o aportes para colocarlos en operaciones de crédito. Por lo tanto, es esencial tener en cuenta estos costos adicionales al elaborar el presupuesto para el próximo año.
En resumen, el presupuesto para el 2024 debe ser una herramienta estratégica que tome en consideración la reducción de la inflación, las tasas de interés y la competencia crediticia, así como el incremento de gastos por inflación, la regulación vigente y los costos asociados a la pérdida esperada en el SARC. Solo mediante un enfoque integral y bien fundamentado podremos enfrentar con éxito los desafíos financieros que nos esperan en el próximo año. Y para adentrarte aún más en la preparación de un presupuesto efectivo y estratégico, te invitamos a nuestro Seminario de Presupuesto para el 2024, donde obtendrás conocimientos clave, estrategias efectivas y herramientas prácticas que te ayudarán a alcanzar el éxito financiero. ¡No pierdas esta oportunidad! Inscríbete siguiendo el enlace: https://diegobetancour.com.co/seminarios/seminario-taller-elaboracion-de-presupuesto-2024/
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1. Caso Archivo de Investigación por evaluación de cartera
Para todas las entidades que están siendo requeridas para presentar la Evaluación de cartera nos parece oportuno compartirles la resolución que archivó la investigación contra la Gerencia y el Consejo de Administración de una Cooperativa para que el estudio de su caso y los argumentos de defensa de la entidad puedan serles de utilidad no solo para estudiar las causales que motivaron la apertura de la investigación, sino la estrategia de defensa que les permitió salir bien librados:
A todas las entidades que tienen cartera de crédito en sus requerimientos la Supersolidaria ha solicitado la evaluación de cartera, pero especialmente en el 2020 se abrieron más de 100 procesos de investigación con miras a sancionar a los administradores (Gerente, Consejo de Administración o Junta Directiva), pero cual es la base normativa de dichas investigaciones?
Lo primero es que el articulo 36 numeral 6 de la ley 454 de 1998 establece como función de la Supersolidaria imponer sanciones personales a empleados, revisores y directivos de sus vigiladas, hasta por 200 SMLMV debido al incumplimiento de normas internas o externas.
A su vez la circular básica contable titulo IV capitulo II numeral 5.2.2.2 se señala lo que las entidades deben tener en cuenta a la hora de la evaluación de cartera. Veamos:
“5.2.2.2. Proceso de evaluación de cartera …
Dicha evaluación no consiste en la revisión física de las carpetas del crédito, sino en el establecimiento de metodologías y técnicas analíticas que permitan medir el riesgo de crédito, para la totalidad de las obligaciones crediticias vigentes. Así mismo, el consejo de administración, junta directiva o quien haga sus veces, deberá aprobar tanto las metodologías y técnicas analíticas, como las políticas para el proceso de recalificación de créditos producto de las evaluaciones presentadas por el comité de riesgos; …Será responsabilidad de los administradores, velar por el adecuado registro de la recalificación y deterioros a que haya lugar, de acuerdo con las recomendaciones presentadas por el comité de riesgos.
5.2.2.2.1. Criterios de evaluación. La metodología desarrollada para la evaluación de la cartera de créditos deberá contemplar como mínimo los siguientes criterios, …. a. Capacidad de pago. … b. Solvencia del deudor. … c. Garantías. … d. Servicio de la deuda. …e. Reestructuraciones. … f. Información proveniente de centrales de riesgo y demás fuentes.
5.2.2.2.2. Periodicidad de la evaluación de cartera: La evaluación de cartera se deberá realizar como mínimo en forma semestral, al corte de los meses de mayo y noviembre y reflejar los resultados al corte de los meses de junio y diciembre de cada año. Las organizaciones solidarias que no aplican modelo para el cálculo de la pérdida esperada, señaladas en el ámbito de aplicación de este capítulo, deberán realizar el proceso como mínimo una vez al año.”
Frente a la periodicidad la SES ha señalado que se vuelve semestral a partir del año que le aplique la pérdida esperada como puede verse en el siguiente video a partir del minuto 46:
Ya en el pasado la Supersolidaria expidió cartas circulares 03 y 06 a finales de 2019 precisamente para señalar las principales faltas señaladas en la evaluación de cartera que motivaron las investigaciones del 2020 y las posteriores sanciones aplicadas. Al respecto de la carta circular 06 señala lo siguiente:
“En concordancia con lo anterior, los incumplimientos más comunes evidenciados son los siguientes:
No se evalúa la totalidad de la cartera de crédito, … por cuanto se excluyen de la evaluación algunas operaciones de crédito.
… no cuentan con políticas para el proceso de clasificación y recalificación de créditos producto de la evaluación de la cartera.
Algunas cooperativas no cuentan con metodologías y técnicas analíticas, …
Las metodologías utilizadas .., no están aprobadas …, ni se encuentran documentadas.
Las metodologías aplicadas ..no contemplan todos los criterios mínimos de evaluación, …
Un número significativo de organizaciones, confunde el proceso de evaluación de cartera con el de seguimiento y monitoreo de ésta, principalmente de la cartera morosa.
En la mayoría de las organizaciones, no se recalifican los créditos conforme a los resultados obtenidos en la evaluación de cartera, por lo cual, no se ajusta el valor del deterioro individual.”
3. Riesgo de crédito en la actualidad
El indicador de calidad de cartera tanto en el sector solidario como en el sector financiero se ha deteriorado debido a la menor capacidad de pago de los deudores porque la alta inflación y altas tasas de interés los tiene apretados de bolsillo.
No obstante el crecimiento económico casi nulo que podría convertirse en recesión y las noticias positivas en materia de inflación hace pensar que posiblemente en los próximos meses el Banco de la República inicie la reducción de tasas que regresarían lentamente desde 2023 hasta 2026 los niveles observados previos a la pandemia, lo que va a desatar una “guerra” por la compra de cartera y los créditos de “libranza”.
CONCLUSION
La evaluación de la cartera no solo es una obligación legal que de no cumplirse como la normatividad vigente señala podría derivar en investigaciones y sanciones sino que además en el contexto y perspectivas económicas de fin de año y 2024, se convierte en una oportunidad para identificar adecuadamente los segmentos de mayor riesgo y anticiparse a su deterioro limitando el crecimiento de su endeudamiento y/o ofreciendo opciones de refinanciación que no se consideren restructuraciones siendo además la oportunidad para identificar segmentos potenciales de crecimiento sin incrementar excesivamente el apetito de riesgo de la entidad con los cuales se puedan desarrollar estrategias que mantengan la competitividad del servicio de crédito y el crecimiento real de la cartera.
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