馃搳 Indicadores Financieros para la EVALUACI脫N de la Gesti贸n y el Monitoreo de los Riesgos

馃搳 Indicadores Financieros para la EVALUACI脫N de la Gesti贸n y el Monitoreo de los Riesgos

El sector solidario se enfrenta a desaf铆os constantes en un entorno financiero cada vez m谩s complejo. Para garantizar la sostenibilidad y el crecimiento de las organizaciones solidarias, es fundamental contar con herramientas efectivas para evaluar su salud financiera y tomar decisiones informadas. En este contexto, los indicadores financieros juegan un papel crucial y el modelo de supervisi贸n basada en riesgos desarrollado por la Superintendencia, prospectivo, participativo y efectivo, busca advertir los riesgos a los que se encuentran expuestas las organizaciones vigiladas en el desarrollo de su objeto social, para lo cual ha dise帽ado un esquema de indicadores financieros, con base en los principales riesgos financieros y en metodolog铆as de alerta temprana, ampliamente conocidas a nivel mundial, que permiten evaluar su desempe帽o financiero y operacional.

El an谩lisis financiero realizado a partir de los indicadores ser谩 una de las herramientas de esta Superintendencia para aportar, desde su funci贸n misional de supervisi贸n, al fortalecimiento de las organizaciones solidarias y el desarrollo sostenible del sector.

As铆 mismo, la compilaci贸n de informaci贸n, interpretaci贸n, comparaci贸n y estudio de los estados financieros de las organizaciones solidarias a trav茅s de la aplicaci贸n de indicadores para diferentes segmentos dentro de la organizaci贸n, les facilitar谩 a los administradores la toma de decisiones, optimizar el funcionamiento de la organizaci贸n, controlar o mitigar situaciones de riesgo que expongan su estabilidad y sostenibilidad, de conformidad con la responsabilidad que les ha sido atribuida en los estatutos y la normatividad aplicable.

Las organizaciones podr谩n evaluar el desempe帽o de su gesti贸n por medio de los indicadores propuestos en nuestro seminario as铆 como desarrollar indicadores adicionales acordes con su naturaleza, objeto social y mercado objetivo.

El esquema de indicadores financieros debe permitir monitorear los riesgos financieros de cr茅dito, liquidez mercado y operativo, con metodolog铆a de evaluaci贸n CAMEL, el 铆ndice de riesgo de liquidez, la brecha de liquidez y el indicador de solvencia o solidez dise帽ados por la Supersolidaria as铆 como el indicador de riesgo compuesto dise帽ado por FOGACOOP y otros indicadores debemos aprender a calcular e interpretar los siguientes indicadores:

INDICADORES DE RIESGO

RIESGO DE CR脡DITO

Indicador de calidad por riesgo: Mide la relaci贸n entre el saldo de las obligaciones del total de la cartera, calificadas en categor铆as B,C,D,E, frente al saldo de cartera bruta al cierre mensual.

Indicador de calidad por riesgo con castigos: Mide la relaci贸n entre el saldo de las obligaciones del total de la cartera, calificadas en categor铆as B,C,D,E, sumados los castigos de cartera, frente al saldo de cartera bruta al cierre mensual.

Indicador de cobertura de la cartera total en riesgo: Mide el nivel de protecci贸n, a trav茅s de la constituci贸n de deterioro general y deterioro individual, que poseen las organizaciones sobre la cartera total, ante la posible materializaci贸n de p茅rdida por incumplimiento en el pago.

Activo Productivo: Mide el nivel del activo productivo respecto al total del activo.

Indicador de cobertura individual de la cartera improductiva para la cartera en riesgo de consumo: Mide el nivel de protecci贸n, a trav茅s de la constituci贸n de deterioro individual, que poseen las organizaciones sobre los cr茅ditos de cartera total calificados en categor铆as de riesgo C, D y E, ante la posible materializaci贸n de p茅rdida por incumplimiento en el pago.

Indicador de relaci贸n de cartera por riesgo y cartera por mora,: Mide la brecha de revelaci贸n del riesgo de la cartera, mediante la relaci贸n entre la cartera por riesgo y la cartera por mora.

Indicador de quebranto patrimonial: La raz贸n de quebranto patrimonial se constituye en una medida de la valorizaci贸n de los aportes de los asociados. Tambi茅n mide la capacidad de la cooperativa para generar valor a partir de los aportes, creando por ende capital institucional. Una situaci贸n de quebranto se da por debajo de 1 y valores por debajo del 0.7 ya son se帽al de alerta para la cooperativa.

Relaci贸n de solvencia: La relaci贸n de solvencia se define como el valor del patrimonio t茅cnico dividido por el valor de los activos ponderados por nivel de riesgo crediticio.

Indicador de relaci贸n entre el capital m铆nimo irreducible y el capital social: Mide la proporci贸n del capital m铆nimo no reducible establecido en el estatuto respecto al capital social de la organizaci贸n.

Indicador de relaci贸n entre el capital institucional y el activo total: Mide el porcentaje del activo total financiado con capital institucional

RIESGO DE LIQUIDEZ

Indicador de relaci贸n entre activos l铆quidos netos a dep贸sitos de corto plazo: Mide la disponibilidad de los Activos L铆quidos Netos (ALN) frente a los dep贸sitos a corto plazo.

Indicador de relaci贸n entre la brecha de liquidez y los activos l铆quidos netos: Mide la proporci贸n de la brecha de liquidez de 2 a 3 meses respecto al total de Activos L铆quidos Netos.

Indicador de Riesgo de Liquidez: Mide la capacidad de los activos l铆quidos y los ingresos esperados de una organizaci贸n, para cubrir las salidas estimadas en un periodo determinado.

Indicador de concentraci贸n de dep贸sitos: Mide el nivel de Concentraci贸n de Asociados con mayor saldo de ahorros en relaci贸n con el total de los Dep贸sitos.

Indicador de concentraci贸n de Cartera: Mide el nivel de Concentraci贸n de Asociados con mayor saldo de cartera en relaci贸n con el total de cartera de cr茅ditos.

RIESGO OPERATIVO

Indicador de relaci贸n entre el gasto administrativo y los ingresos por venta de bienes y servicios y recuperaciones: Mide la proporci贸n del nivel de gastos administrativos respecto al total de ingresos provenientes de la venta de bienes y servicios y de recuperaciones.

Indicador de margen financiero de operaci贸n: Corresponde a la capacidad del negocio de generar recursos en la operaci贸n que desarrolla organizaci贸n.

Indicador de margen operacional: Es la capacidad del negocio de generar recursos en la operaci贸n descontados los gastos de administraci贸n.

Indicador de relaci贸n entre las obligaciones financieras y el pasivo total: Analiza la composici贸n del pasivo, determina el peso de las obligaciones financieras sobre el total del pasivo.

Estructura de Balance: Representa el porcentaje de apalancamiento del activo productivo con otras fuentes de financiaci贸n pasivas, tales como Dep贸sitos y Obligaciones Financieras.

Indicador de rentabilidad sobre recursos propios- ROE: Mide la relaci贸n entre el beneficio neto de una organizaci贸n y el monto de sus fondos propios.

Indicador de margen neto: Mide la rentabilidad y eficiencia final de la organizaci贸n.

Indicador de rentabilidad sobre el capital invertido – ROIC: Mide la rentabilidad de la organizaci贸n sobre el capital invertido.

La correcta interpretaci贸n de estos indicadores requiere un an谩lisis en profundidad de los datos y una comprensi贸n clara de los objetivos y contextos particulares de la organizaci贸n. Es importante tener en cuenta que los indicadores deben utilizarse como una herramienta complementaria junto con un an谩lisis integral de la situaci贸n de la organizaci贸n.

En conclusi贸n, los indicadores desempe帽an un papel fundamental en la evaluaci贸n de la salud financiera de las organizaciones solidarias. Proporcionan informaci贸n clave para la toma de decisiones estrat茅gicas y permiten identificar riesgos y oportunidades. Al utilizar adecuadamente estos indicadores, las organizaciones solidarias pueden fortalecer su posici贸n financiera y garantizar su sostenibilidad a largo plazo en un entorno cada vez m谩s desafiante.

Tu que opinas? dejame tus comentarios

En nuestro pr贸ximo seminario sobre Herramientas para la Toma de Decisiones Financieras: An谩lisis de Indicadores en 2023! El viernes 9 de junio de 2023 tendr谩s la oportunidad de descubrir y profundizar en todas las herramientas necesarias para realizar un an谩lisis financiero a partir de indicadores. Aprender谩s a interpretar y utilizar adecuadamente los indicadores financieros en el contexto del sector solidario.

https://diegobetancour.com.co/seminarios/analisis-financiero-a-partir-de-indicadores/

馃尅锔廔ndicadores Sectoriales por tipo de entidad y nivel de supervisi贸n

馃尅锔廔ndicadores Sectoriales por tipo de entidad y nivel de supervisi贸n

Te invito para que juntos realicemos un an谩lisis de todo el sector, la evoluci贸n durante el a帽o 2020 y 2021.

Analizaremos:

  • Tama帽o
  • Activos
  • Pasivos
  • Patrimonio
  • Cantidad de asociados.

Descarga los indicadores 馃帥锔 猬囷笍

Si quieres aprender a interpretar cada uno de los indicadores te invito para que te matricules en nuestro Programa de entrenamiento para administradores del SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACION DE RIESGO DE CREIDTO 鈥 SARC

Conoce todos los detalles e inscr铆bete: 馃憞馃徎

Indicadores Sector Solidario a DIC 2020                          |Diego Betancour

Indicadores Sector Solidario a DIC 2020 |Diego Betancour

Para efectos de an谩lisis comparativo del Sector Solidario calculamos los indicadores del a帽o 2020 de los fondos de empleados seg煤n su tama帽o de activos, las cooperativas con actividad financiera, las cooperativas dedicadas a la actividad de cr茅dito sin actividad financiera y las mutuales con actividad crediticia.  Para ello tomamos los estados financieros a 6 d铆gitos publicados por la Supersoliaria en su pagina WEB como dato abierto.  En las Cooperativas de ahorro y cr茅dito se descartaron las entidades intervenidas, en los fondos de empleados los que tienen activos menores a $1000 millones y las cooperativas y mutuales que no tienen cartera o 茅sta es inferior al 50% del activo. 

En este mismo BLOG est谩n publicados los indicadores del 2019 para quienes deseen comparar la evoluci贸n comparativa sectorial

Siguenos en Spotify

S铆gueme en Spotify
Diego Betancour | Coach Econom铆a Solidaria
Tasas de inter茅s y mercado

Tasas de inter茅s y mercado

Las tasas de inter茅s del Banco de la Rep煤blica est谩n en su m铆nimo hist贸rico bajando del 4.25% al 2% en solo 5 meses. Ya las tasas pasivas del mercado como el IBR y la DTF se reducen al 2% y 3% con lo cual es de esperarse que lentamente se trasladen a los cr茅ditos de consumo, libranza y vivienda ofrecidos por los Bancos. El sector solidario tendr谩 que afrontar por tanto una fuerte competencia en el cuarto trimestre de 2020 y todo el a帽o 2021 con ofertas de compras de cartera a sus asociados a tasas inferiores al 1% y plazos superiores a 5 a帽os. Para competir ser谩 necesario tambi茅n encontrar el modo de reducir las tasas de inter茅s de los cr茅ditos siendo necesario tambi茅n ajustar las tasas de captaci贸n y aplicar austeridad en el gasto tanto administrativo como social, especialmente porque los beneficios representados en fiestas, anchetas, regalos y auxilios podr铆an no actuar eficazmente como factor de retenci贸n de los asociados que de todos modos buscando reducir sus gastos en momentos de crisis, ver铆an en las ofertas del sector bancario una forma de aliviar sus flujos de caja con la consecuente amenaza de que puedan retirarse para cruzar sus aportes y ahorros permanentes. El reto no es pues de menor importancia y coincide con un momento de reactivaci贸n de la econom铆a, de grandes reformas que se esperan como la tributaria y la pensional y de cambios al interior del marco regulatorio, en especial de toda la circular b谩sica contable y jur铆dica que requerir谩n capacitaci贸n, reingenier铆a a los servicios ofrecidos y reconversi贸n tecnol贸gica: gesti贸n profesional de los riesgos y excelencia en el servicio con Rapidez, oportunidad, facilidad y menores costos para el asociado… claves de la supervivencia y el crecimiento a largo plazo.

DTF e IBR

Tasas CDT 27 de Agosto

CDT 21 de Agosto

Libranzas 14 agosto 2020

Vivienda 14 agosto 2020

Consumo sin TC 14 agosto 2020

Evoluci贸n del Sector Solidario

Indicadores a junio de 2020

Tasas Fondos septiembre 2020

Desembolsos y tasas