馃搳 Indicadores Financieros para la EVALUACI脫N de la Gesti贸n y el Monitoreo de los Riesgos

馃搳 Indicadores Financieros para la EVALUACI脫N de la Gesti贸n y el Monitoreo de los Riesgos

El sector solidario se enfrenta a desaf铆os constantes en un entorno financiero cada vez m谩s complejo. Para garantizar la sostenibilidad y el crecimiento de las organizaciones solidarias, es fundamental contar con herramientas efectivas para evaluar su salud financiera y tomar decisiones informadas. En este contexto, los indicadores financieros juegan un papel crucial y el modelo de supervisi贸n basada en riesgos desarrollado por la Superintendencia, prospectivo, participativo y efectivo, busca advertir los riesgos a los que se encuentran expuestas las organizaciones vigiladas en el desarrollo de su objeto social, para lo cual ha dise帽ado un esquema de indicadores financieros, con base en los principales riesgos financieros y en metodolog铆as de alerta temprana, ampliamente conocidas a nivel mundial, que permiten evaluar su desempe帽o financiero y operacional.

El an谩lisis financiero realizado a partir de los indicadores ser谩 una de las herramientas de esta Superintendencia para aportar, desde su funci贸n misional de supervisi贸n, al fortalecimiento de las organizaciones solidarias y el desarrollo sostenible del sector.

As铆 mismo, la compilaci贸n de informaci贸n, interpretaci贸n, comparaci贸n y estudio de los estados financieros de las organizaciones solidarias a trav茅s de la aplicaci贸n de indicadores para diferentes segmentos dentro de la organizaci贸n, les facilitar谩 a los administradores la toma de decisiones, optimizar el funcionamiento de la organizaci贸n, controlar o mitigar situaciones de riesgo que expongan su estabilidad y sostenibilidad, de conformidad con la responsabilidad que les ha sido atribuida en los estatutos y la normatividad aplicable.

Las organizaciones podr谩n evaluar el desempe帽o de su gesti贸n por medio de los indicadores propuestos en nuestro seminario as铆 como desarrollar indicadores adicionales acordes con su naturaleza, objeto social y mercado objetivo.

El esquema de indicadores financieros debe permitir monitorear los riesgos financieros de cr茅dito, liquidez mercado y operativo, con metodolog铆a de evaluaci贸n CAMEL, el 铆ndice de riesgo de liquidez, la brecha de liquidez y el indicador de solvencia o solidez dise帽ados por la Supersolidaria as铆 como el indicador de riesgo compuesto dise帽ado por FOGACOOP y otros indicadores debemos aprender a calcular e interpretar los siguientes indicadores:

INDICADORES DE RIESGO

RIESGO DE CR脡DITO

Indicador de calidad por riesgo: Mide la relaci贸n entre el saldo de las obligaciones del total de la cartera, calificadas en categor铆as B,C,D,E, frente al saldo de cartera bruta al cierre mensual.

Indicador de calidad por riesgo con castigos: Mide la relaci贸n entre el saldo de las obligaciones del total de la cartera, calificadas en categor铆as B,C,D,E, sumados los castigos de cartera, frente al saldo de cartera bruta al cierre mensual.

Indicador de cobertura de la cartera total en riesgo: Mide el nivel de protecci贸n, a trav茅s de la constituci贸n de deterioro general y deterioro individual, que poseen las organizaciones sobre la cartera total, ante la posible materializaci贸n de p茅rdida por incumplimiento en el pago.

Activo Productivo: Mide el nivel del activo productivo respecto al total del activo.

Indicador de cobertura individual de la cartera improductiva para la cartera en riesgo de consumo: Mide el nivel de protecci贸n, a trav茅s de la constituci贸n de deterioro individual, que poseen las organizaciones sobre los cr茅ditos de cartera total calificados en categor铆as de riesgo C, D y E, ante la posible materializaci贸n de p茅rdida por incumplimiento en el pago.

Indicador de relaci贸n de cartera por riesgo y cartera por mora,: Mide la brecha de revelaci贸n del riesgo de la cartera, mediante la relaci贸n entre la cartera por riesgo y la cartera por mora.

Indicador de quebranto patrimonial: La raz贸n de quebranto patrimonial se constituye en una medida de la valorizaci贸n de los aportes de los asociados. Tambi茅n mide la capacidad de la cooperativa para generar valor a partir de los aportes, creando por ende capital institucional. Una situaci贸n de quebranto se da por debajo de 1 y valores por debajo del 0.7 ya son se帽al de alerta para la cooperativa.

Relaci贸n de solvencia: La relaci贸n de solvencia se define como el valor del patrimonio t茅cnico dividido por el valor de los activos ponderados por nivel de riesgo crediticio.

Indicador de relaci贸n entre el capital m铆nimo irreducible y el capital social: Mide la proporci贸n del capital m铆nimo no reducible establecido en el estatuto respecto al capital social de la organizaci贸n.

Indicador de relaci贸n entre el capital institucional y el activo total: Mide el porcentaje del activo total financiado con capital institucional

RIESGO DE LIQUIDEZ

Indicador de relaci贸n entre activos l铆quidos netos a dep贸sitos de corto plazo: Mide la disponibilidad de los Activos L铆quidos Netos (ALN) frente a los dep贸sitos a corto plazo.

Indicador de relaci贸n entre la brecha de liquidez y los activos l铆quidos netos: Mide la proporci贸n de la brecha de liquidez de 2 a 3 meses respecto al total de Activos L铆quidos Netos.

Indicador de Riesgo de Liquidez: Mide la capacidad de los activos l铆quidos y los ingresos esperados de una organizaci贸n, para cubrir las salidas estimadas en un periodo determinado.

Indicador de concentraci贸n de dep贸sitos: Mide el nivel de Concentraci贸n de Asociados con mayor saldo de ahorros en relaci贸n con el total de los Dep贸sitos.

Indicador de concentraci贸n de Cartera: Mide el nivel de Concentraci贸n de Asociados con mayor saldo de cartera en relaci贸n con el total de cartera de cr茅ditos.

RIESGO OPERATIVO

Indicador de relaci贸n entre el gasto administrativo y los ingresos por venta de bienes y servicios y recuperaciones: Mide la proporci贸n del nivel de gastos administrativos respecto al total de ingresos provenientes de la venta de bienes y servicios y de recuperaciones.

Indicador de margen financiero de operaci贸n: Corresponde a la capacidad del negocio de generar recursos en la operaci贸n que desarrolla organizaci贸n.

Indicador de margen operacional: Es la capacidad del negocio de generar recursos en la operaci贸n descontados los gastos de administraci贸n.

Indicador de relaci贸n entre las obligaciones financieras y el pasivo total: Analiza la composici贸n del pasivo, determina el peso de las obligaciones financieras sobre el total del pasivo.

Estructura de Balance: Representa el porcentaje de apalancamiento del activo productivo con otras fuentes de financiaci贸n pasivas, tales como Dep贸sitos y Obligaciones Financieras.

Indicador de rentabilidad sobre recursos propios- ROE: Mide la relaci贸n entre el beneficio neto de una organizaci贸n y el monto de sus fondos propios.

Indicador de margen neto: Mide la rentabilidad y eficiencia final de la organizaci贸n.

Indicador de rentabilidad sobre el capital invertido – ROIC: Mide la rentabilidad de la organizaci贸n sobre el capital invertido.

La correcta interpretaci贸n de estos indicadores requiere un an谩lisis en profundidad de los datos y una comprensi贸n clara de los objetivos y contextos particulares de la organizaci贸n. Es importante tener en cuenta que los indicadores deben utilizarse como una herramienta complementaria junto con un an谩lisis integral de la situaci贸n de la organizaci贸n.

En conclusi贸n, los indicadores desempe帽an un papel fundamental en la evaluaci贸n de la salud financiera de las organizaciones solidarias. Proporcionan informaci贸n clave para la toma de decisiones estrat茅gicas y permiten identificar riesgos y oportunidades. Al utilizar adecuadamente estos indicadores, las organizaciones solidarias pueden fortalecer su posici贸n financiera y garantizar su sostenibilidad a largo plazo en un entorno cada vez m谩s desafiante.

Tu que opinas? dejame tus comentarios

En nuestro pr贸ximo seminario sobre Herramientas para la Toma de Decisiones Financieras: An谩lisis de Indicadores en 2023! El viernes 9 de junio de 2023 tendr谩s la oportunidad de descubrir y profundizar en todas las herramientas necesarias para realizar un an谩lisis financiero a partir de indicadores. Aprender谩s a interpretar y utilizar adecuadamente los indicadores financieros en el contexto del sector solidario.

https://diegobetancour.com.co/seminarios/analisis-financiero-a-partir-de-indicadores/

Las Tasas De Inter茅s Comienzan  a Ceder 馃搲

Las Tasas De Inter茅s Comienzan a Ceder 馃搲

A pesar de que se espera que BANREP incremente su tasa al 13% esta semana, los Bancos est谩n llenos de liquidez luego de captar a tasas de casi 18% durante inicios del a帽o 2023 y llevar varios meses con ca铆das constantes en la colocaci贸n de cr茅dito, lo que hace prever que los resultados no ser谩n los mejores al cierre del primer semestre cuando se hagan las asambleas semestrales (el sector financiero hace dos cortes semestrales para pagar dividendos) y las presiones ser谩n may煤sculas para volver 鈥渁 la carga鈥 en materia de compras de cartera y colocaciones, lo cual ya ha empezado t铆midamente a mostrarse con anuncios de: Reducci贸n en las tasas de inter茅s de cr茅ditos de consumo tarjeta de cr茅dito y vivienda.

En solo el mes de marzo las tasas han regresado en un mes a los niveles que ten铆an iniciando el IV trimestre de 2022, as铆 que la ca铆da es significativa en poco tiempo especialmente en los bancos que dominan el 93% de los activos de los establecimientos de cr茅dito:

Lo que estamos observando es que no existe un incentivo para seguir captando a largo plazo y las tasas a 6 meses, un a帽o y m谩s de un a帽o tiene poca diferencia con la tasa a 90 d铆as para motivar a los ahorradores a que constituyan sus CDT a 90 d铆as y poder renegociarlos cada vez a una menor tasa.  Veamos las tasas a 180 y 360:

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Por supuesto la DTF y la tasa a 180 y 360 d铆as del sector ya refleja este comportamiento:

Se espera tambi茅n que el Banco de la rep煤blica inicie la reducci贸n de sus tasas hacia el segundo semestre de este a帽o como lo muestra la encuesta de expectativas econ贸micas del Banco de la Republica:

El bolet铆n de indicadores econ贸micos del Banco de la Rep煤blica muestra la ca铆da de la cartera de Consumo y pronto ser谩 muy dram谩tica la de Vivienda:

La cartera de Vivienda viene en ca铆da debido a las altas tasas y al cambio en el programa de subsidios, motivo por el cual ya se anuncian reducciones:

Con el menor costo financiero de los dep贸sitos, la ca铆da de la cartera cr茅dito, la expectativa de reducci贸n de la tasa por parte del Banco de la rep煤blica y la presi贸n de los accionistas se avecina una guerra de compra de cartera hacia finales de 2023 y todo 2024. Vemos las noticias de GOOLGE del 煤ltimo mes con las palabras 鈥済uerra compra de cartera鈥:

Preparemos a nuestros gestores de riesgos para afrontar los riesgos de cr茅dito, liquidez y de mercado que se desprenden de 茅ste panorama.  En nuestra inmersi贸n en Sistema Integral de Administraci贸n de riesgos que inicia este 19 de abril y contin煤a durante 10 sesiones (60 horas acad茅micas) todos los mi茅rcoles aprenderemos a comprender la forma en que los riesgos interact煤an y afectan nuestras entidades (identificaci贸n y evaluaci贸n) as铆 como mecanismos de medici贸n est谩ndar legales (evaluaci贸n de cartera, IRL, brecha, solidez etc.) y otros indicadores CAMEL contenidos en el titulo V de la CBC adem谩s de la medici贸n y definici贸n del apetito de riesgo y la elaboraci贸n del mapa de riesgos por procesos.

Conoce m谩s e inscr铆bete:

馃搵Lista de tareas de tu comit茅 de riesgos

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La funci贸n principal del Comit茅 de Riesgos, es servir de apoyo al Consejo de administraci贸n o a la Junta directiva, en el establecimiento de las pol铆ticas de gesti贸n de riesgos, a trav茅s de la presentaci贸n para su aprobaci贸n de las propuestas de l铆mites, metodolog铆as y mecanismos de medici贸n, cobertura y mitigaci贸n de riesgos, as铆 como la presentaci贸n al 贸rgano de direcci贸n, de los reportes peri贸dicos sobre la situaci贸n particular de cada uno de los riesgos.

Cosas que ya debi贸 haber hecho tu comit茅 de riesgos:

  1. Mas de 12 actas de reuniones mensuales desde julio de 2021
  2. Seis evaluaciones trimestrales de la capacidad patrimonial de la entidad para asumir los riesgos
  3. Haber definido para la organizaci贸n las metodolog铆as de identificaci贸n, evaluaci贸n, medici贸n, control y monitoreo de los riesgos a los que esta expuesta incluyendo los modelos est谩ndar que les resulten obligatorios
  4. Haber definido el apetito de riesgo y limites
  5. Haber revisado las evaluaciones de cartera de 2021 y 2022
  6. Haber revisado los informes semestrales de SARLAFT
  7. Haber presentado sus respectivos informes al 贸rgano permanente de administraci贸n mensualmente dejando constancia de ello
  8. Haber hecho las pruebas de estr茅s sobre la brecha y el IRL
  9. Haber evaluado la forma en que las tasas de inter茅s afectan el margen operacional y la liquidez de la entidad

Entre otras cosas鈥 Como actualizar los conocimientos sobre Sarlaft y Sarl

Te recomiendo inscrir a tus miembros de Comit茅, Directivos y Empleados este 3 de diciembre a nuestra 馃帗 Capacitaci贸n anual obligatoria | Sarlaft y Sarl 2022

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