Tributación en Renta y Obligaciones Fiscales del Sector Solidario
Base de tributación, nómina electrónica, facturación electrónica y documento soporte para cooperativas, mutuales y fondos de empleados
Dirigido a
Regímenes tributarios del sector solidario
Régimen Tributario Especial
- Cooperativas
- Asociaciones mutuales
- Tributan renta al 20%
- Sujetas a condiciones y límites de deducciones
No contribuyentes declarantes
- Fondos de empleados
- Obligaciones formales aplicables
- Nómina y facturación electrónica
- Documento soporte
⚠️ Riesgo tributario identificado
A pesar de que las cooperativas y asociaciones mutuales vienen trasladando a la declaración de renta su estado de resultados sin ninguna depuración para establecer la base sobre la que se tributa al 20%, el Decreto 2150 de 2017 y el Concepto Unificado DIAN 481 de 2018 establecen condiciones y límites para las deducciones (artículos 107 y 107-1 del E.T.).
Esto da pie a controversias sobre la verdadera base del impuesto de renta, especialmente frente a la deducción de gastos de fondos sociales y otros gastos de beneficio social.
Riesgo de expulsión del régimen especial
Las consecuencias de una incorrecta determinación de la base tributaria, además de sanciones, reliquidaciones e intereses, podrían incluir la expulsión del régimen tributario especial.
Objetivo
Dar a conocer las bases de tributación en renta, nuevas obligaciones y otros aspectos de interés en materia tributaria para las organizaciones cooperativas, asociaciones mutuales del régimen tributario especial (Art. 19-4 ET) y los fondos de empleados (Art. 23 ET).
Contenido
Determinación de la base para el pago de impuesto de renta
Cooperativas y asociaciones mutuales del régimen tributario especial:
- Aplicabilidad del artículo 107 y 107-1 del Estatuto Tributario
- Decreto 2150 de 2017 y Concepto Unificado DIAN 481 de 2018
- Efectos de la Sentencia del Consejo de Estado 23781 de 2019
- Causalidad, necesidad, proporcionalidad y límites de: auxilios, bonos, regalos, actividades de integración
- Contabilización del pago del impuesto de renta
- Causales y efectos de la exclusión del régimen tributario especial
Nómina Electrónica
Quiénes y a partir de cuándo les resultan aplicables las disposiciones sobre nómina electrónica en el sector solidario y sus efectos para la deducibilidad en renta.
Facturación Electrónica
Qué conceptos deben facturar las cooperativas, fondos de empleados y asociaciones mutuales, y cuáles llevan IVA:
Documento soporte en compras a no obligados a facturar
Requisitos y efectos tributarios del documento soporte en adquisiciones a personas no obligadas a facturar, para efectos de deducibilidad en renta, soporte de IVA y otros efectos tributarios.
Material
Material del seminario Digital
Se entregará material en medio magnético con la presentación y documentos de referencia.
Metodología
Virtual por ZOOM
Teórico-práctico por medio remoto
Casos y ejercicios
Metodología de casos, ejercicios ilustrativos y talleres de aplicación
Aprendizaje en grupo
Participación activa y entorno colaborativo
Formulario de Inscripción
Complete los datos de la entidad y los participantes para formalizar su inscripción.