EVALUACION DE CARTERA 2025
Viernes 13 de Junio. 8:00 AM a 12:00 M
OBJETIVO GENERAL
Entregar elementos teóricos y prácticos, reglamentos, metodologías y herramientas de Excel que le permitan a las entidades solidarias efectuar la evaluación de cartera conforme lo señala la normatividad vigente identificando no solo los segmentos de mayor riesgo sino los nichos que ofrecen mayor oportunidad de crecimiento y que estrategias podrían permitir el crecimiento de cartera.
¿QUÉ VAS A OBTENER?
Modelos en Excel que permitirá efectuar la evaluación de cartera.
Modelo de reglamento de evaluación de cartera
Modelo de acta de evaluación de cartera
CONTENIDO
- Marco Teórico, legal y conceptual de la evaluación de cartera
- Metodología técnica para la evaluación de cartera. Taller en Excel.
DIRIJIDO A:
Directivos, Comités de Riesgo, Encargados de Riesgo, Comités de Crédito, personas encargadas de riesgo de crédito, Gerentes, Contadores y Revisores Fiscales.
JUSTIFICACIÓN
En los PLIEGOS DE CARGOS por investigaciones iniciados por la Supersolidaria en años pasados para sancionar a los administradores por el incumplimiento frente a las revisiones de la evaluación de cartera señaló lo siguiente:
“…con el fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el proceso de seguimiento y control de la evaluación del riesgo crediticio de la cartera de créditos, …, requirió a la Cooperativa…a efectos de que se remitiera la siguiente información:
- “(…) Copia del manual o reglamento que contiene las metodologías y técnicas analíticas aprobadas por el Consejo de Administración, para la evaluación de cartera de créditos de la Cooperativa, …
- las políticas para el proceso de calificación y recalificación de créditos producto de las evaluaciones …
- copia del acta …donde conste la aprobación de dicho documento o de los documentos donde están plasmados los lineamientos.
- Informe con los resultados de la evaluación de la cartera realizada …adjuntando archivo Excel con los siguientes datos: nombre y NIT del deudor, número del crédito, calificación y valor del deterioro antes de la evaluación, calificación y valor del deterioro después de la evaluación.
- Copia del acta del Comité de Evaluación de Cartera donde conste la evaluación y el análisis de los resultados.
- Copia del acta del Consejo de Administración donde se evidencie la presentación del informe sobre los resultados de la evaluación realizada. (…)”.
(… ) Del análisis de la información suministrada, … se desprenden las siguientes observaciones:
- … no evalúa la totalidad de la cartera de créditos, dado que se excluyen de la evaluación, algunas operaciones de crédito.
- …no cuenta con metodologías y técnicas analíticas para evaluar la cartera de créditos.
- Las metodologías aplicadas …, no contemplan todos los criterios mínimos de evaluación establecidos en …la Circular Básica Contable y Financiera.
- …no tiene definidas ni aplica políticas de recalificación de créditos producto de la evaluación de cartera. (…)
- … no recalifica los créditos, conforme con los resultados obtenidos en la evaluación de su cartera, por lo cual no reconoce los cambios en su nivel de riesgo, ni se ajustan los valores de deterioro individual correspondientes.
Todas las vigiladas por la Supersolidaria que cuenten con saldos de cartera en la cuenta 140000 deben efectuar la evaluación de la totalidad de su cartera con una metodología técnica – analítica de acuerdo
mEcon los siete criterios mínimos obligatorios señalados en la norma, que permita recalificar aquellos que se consideran de mayor riesgo conforme a la política adoptada:
- Capacidad de pago
- Solvencia
- Garantías
- Servicio de la Deuda
- # reestructuraciones
- Información de las Centrales de Riesgo
- Perspectivas del sector económico del cual dependen los ingresos del deudor
En la carta circular 06 de 2019 la Supersolidaria identificó las siguientes falencias como las más frecuentes en la evaluación de cartera:
“1. No se evalúa la totalidad de la cartera de crédito, como se establece en el numeral 2.4 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, por cuanto se excluyen de la evaluación algunas operaciones de crédito.
- Algunas … supervisadas, no cuentan con políticas para el proceso de clasificación y recalificación de créditos producto de la evaluación de la cartera.
- Algunas …. no cuentan con metodologías y técnicas analíticas, que permitan medir el riesgo ante futuros cambios potenciales en la cartera de créditos.
- Las metodologías utilizadas …, no están aprobadas por el consejo de administración, ni se encuentran documentadas.
- Las metodologías aplicadas …, no contemplan todos los criterios mínimos de evaluación, establecidos en el numeral 2.4.2 del Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera.
- Un número significativo de organizaciones, confunde el proceso de evaluación de cartera con el de seguimiento y monitoreo de ésta, principalmente de la cartera morosa.
- En la mayoría de las organizaciones, no se recalifican los créditos conforme a los resultados obtenidos en la evaluación de cartera, por lo cual, no se ajusta el valor del deterioro individual.”
La evaluación de cartera no solo es un requisito se requiere identificar los nichos de mayor riesgo sino que también permite identificar aquellos segmentos que ofrecen oportunidades de crecimiento de cara a la “Guerra” de compra de cartera que se espera inicie desde el segundo semestre de 2025 y continue cada vez más agresiva durante 2026-2027 a medida que se acelere la reducción de tasas y la recuperación económica.
METODOLOGÍA
Exposición magistral con la explicación práctica de talleres que muestren ejemplos construidos a partir del sector solidario.
INVERSIÓN
| # | Vr x Persona | Total antes de IVA | IVA | Total |
|---|---|---|---|---|
| 1 | $ 411.765 | $ 411.765 | $ 78.235 | $ 490.000 |
| 2 | $ 352.941 | $ 705.882 | $ 134.118 | $ 840.000 |
| 3 | $ 302.521 | $ 907.563 | $ 172.437 | $ 1.080.000 |
| 4 | $ 281.513 | $ 1.126.050 | $ 213.950 | $ 1.340.000 |
| 5 | $ 262.185 | $ 1.310.924 | $ 249.076 | $ 1.560.000 |
| 6 | $ 252.101 | $ 1.512.605 | $ 287.395 | $ 1.800.000 |
| 7 | $ 241.297 | $ 1.689.076 | $ 320.924 | $ 2.010.000 |
| 8 | $ 231.092 | $ 1.848.739 | $ 351.261 | $ 2.200.000 |
| 9 | $ 221.289 | $ 1.991.597 | $ 378.403 | $ 2.370.000 |
| 10 | $ 210.924 | $ 2.109.244 | $ 400.756 | $ 2.510.000 |
| 11 | $ 206.264 | $ 2.268.908 | $ 431.092 | $ 2.700.000 |
| 12 | $ 200.980 | $ 2.411.765 | $ 458.235 | $ 2.870.000 |
| 13 | $ 195.863 | $ 2.546.218 | $ 483.782 | $ 3.030.000 |
| 14 | $ 190.876 | $ 2.672.269 | $ 507.731 | $ 3.180.000 |
| 15 | $ 185.994 | $ 2.789.916 | $ 530.084 | $ 3.320.000 |
| 16 | $ 180.672 | $ 2.890.756 | $ 549.244 | $ 3.440.000 |
| 17 | $ 175.482 | $ 2.983.193 | $ 566.807 | $ 3.550.000 |
| 18 | $ 170.868 | $ 3.075.630 | $ 584.370 | $ 3.660.000 |
| 19 | $ 165.414 | $ 3.142.857 | $ 597.143 | $ 3.740.000 |
| 20 | $ 160.504 | $ 3.210.084 | $ 609.916 | $ 3.820.000 |
Conferencista:
Diego Betancour
Contador Público de la Universidad del Valle con énfasis en Finanzas; Diplomados en Herramientas de Liderazgo y Gestión Empresarial Cooperativa y en Gerencia de Cooperativas con actividad financiera de la Universidad Javeriana. Formación en Política y Gestión Pública, amplia experiencia en el manejo integral de riesgos y del marco de supervisión del cooperativismo financiero. Coach en Inteligencia Financiera.
Docente del Diplomado en NIIF de la Universidad de Caldas y del Diplomado en Gerencia de Empresas de Economía Solidaria de la Universidad del Valle, del Diplomado en SARLAFT de la Universidad Católica Luis Amigó y de la Universidad del Cauca.
Veinte años de experiencia como facilitador, conferencista y docente en temas relacionados con la gestión empresarial y social de más de 100 organizaciones en todo el País principalmente del sector solidario; Conferencista invitado permanente en evento de la Asociación Nacional de Fondos de Empleados y algunas Confederaciones Cooperativas regionales.
Socio de la Empresa de Auditoría y Consultoría NyM – Auditores. Coordinador de la Unidad de Desarrollo, Contador y Auditor de la Central de Cooperativas Agrarias – CENCOA (Hasta 2008); Director Administrativo y Financiero de la Cooperativa de Ahorro y Crédito INTEGRAR (hoy CREDICAFE Hasta 2004) y Coordinador de Control Interno de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Central Castilla (Hasta 1999).