🔍 ¿Qué está pasando?

Para las entidades de segundo nivel de supervisión que tengan cartera de créditos, la presentación del reporte de pérdida esperada será condición obligatoria para poder realizar el envío general de información a la Supersolidaria a través SICSES en Julio con corte JUNIO 2025. En otras palabras, si el reporte de pérdida esperada no se carga correctamente, el sistema bloqueará la transmisión del informe general, generando incumplimientos que pueden traer consecuencias administrativas y sancionatorias.

te voy a explicar los errores más comunes en la aplicación del modelo de pérdida esperada, y ofrecer orientaciones claras sobre su adecuada implementación.

🚩 Los 5 errores mas comunes:

Muchas entidades ya tienen sistemas que generan el reporte. Pero incluso esas presentan fallas.

1. ❌ Clasificación errada de garantías

Uno de los errores más frecuentes es la clasificación errada de las garantías.

• Garantía idónea: Fiducia, garantía real sobre bienes, o cobertura de fondos de garantías que administren recursos públicos (como el FNG o el FAG).
• Garantía no idónea: Codeudores, avalistas u otras figuras que no cumplen condiciones estrictas de respaldo.
• Sin garantía: Créditos sin ningún respaldo adicional ni aportes cruzados.
• Errores comunes:
  • Parametrizar mal títulos valores como CDAT propios.
  • Clasificar como garantía de un fondo público lo que realmente es aval privado.
  • Utilizar mal los códigos de garantía y su impacto en la PDI (Pérdida Dado el Incumplimiento).

2. 📅 Mala interpretación de los plazos

Otro punto crítico es la confusión entre días de mora e incumplimiento. Es importante recordar:

• El incumplimiento inicia a partir del día 91 de mora.
• La norma establece períodos de 270 días posteriores al incumplimiento, es decir, hasta 360 días de mora total.
• Algunos sistemas erróneamente empiezan a contar los días desde el día uno de mora, siendo lo correcto contarlos a partir del día 91 a efectos de determinar la perdida dado el incumplimiento segun el tipo de garantía.

3.📉 Aplicación incorrecta del 45% o 50% de pérdida

Depende de si es por libranza, del tipo de garantía, y de si está en mora o no. Por ejemplo:

• Créditos sin libranza y sin garantía → Hasta 30 días: 50%
• Del día 31 al 120: 75% (porque son 30 días después del incumplimiento que se da a patir del día 91 de mora)
  Muchos aplican estos valores en momentos equivocados.

4. 🧪 Homologar mal las calificaciones

Solo se homologa si la máxima calificación es la del modelo de referencia. Si la máxima viene de la recalificación de cartera o por reestructuración, no se homologa.

Además, la homologación no es solo formal:

• Va para centrales de riesgo
• Va para los estados financieros Y lo que no esté bien, no pasa.

5. 🔄 Ley de arrastre: un crédito dañado contamina todo

Cuando una persona tiene múltiples créditos y uno entra en incumplimiento (más de 90 días de mora), la probabilidad de incumplimiento del 100% se extiende a todos los créditos del mismo titular, incluso si los demás están al día.

Ejemplo típico:

• Cuatro créditos por libranza al día
• Uno por caja con 91 días de mora
  ➡️ Todos deben marcarse con PD del 100%. Este fenómeno también aplica en campañas con tarjetas de crédito, cuando no se controla adecuadamente el seguimiento de mora.

¿Y si aún no se ha configurado el sistema?

Muchas entidades aún no tienen sus sistemas listos para generar el reporte ni conocen bien la guía técnica. Esto puede traducirse en dos riesgos:

1. El reporte será inconsistente o mal calculado.
2. El SICSES bloqueará el envío general de información.

Fechas clave

• 🗓️ Julio de 2025: Fecha límite para cargar el primer reporte obligatorio, con corte al 30 de junio.
• 🗓️ Julio de 2026: Inicia la obligación de contabilizar la pérdida esperada en los estados financieros.

Comprender el modelo, evitar errores en la clasificación de garantías, interpretar adecuadamente los días de mora, aplicar correctamente los porcentajes de pérdida, y homologar según lo definido, no son tareas opcionales, sino responsabilidades fundamentales para asegurar el cumplimiento y la transparencia.

Más allá del cumplimiento normativo, este proceso representa una oportunidad para fortalecer la gestión del riesgo crediticio y la calidad de la información contable. Prepararse con anticipación, capacitar al equipo y validar cada componente del modelo será la mejor estrategia para evitar sanciones y generar reportes confiables y técnicamente sólidos.

La pérdida esperada ya no es una proyección teórica: es un informe exigido, verificable y vinculante.

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