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Actualización Tributaria Para El Sector Solidario

Ago 19, 2025

Inscripciones abiertas

Tributación en Renta y Obligaciones Fiscales del Sector Solidario

Base de tributación, nómina electrónica, facturación electrónica y documento soporte para cooperativas, mutuales y fondos de empleados

Dirigido a

Gerentes y Directores Administrativos Gerentes Financieros Gerentes de Impuestos Contadores Asesores Tributarios Responsables Tributarios

Regímenes tributarios del sector solidario

Art. 19-4 ET

Régimen Tributario Especial

  • Cooperativas
  • Asociaciones mutuales
  • Tributan renta al 20%
  • Sujetas a condiciones y límites de deducciones
Art. 23 ET

No contribuyentes declarantes

  • Fondos de empleados
  • Obligaciones formales aplicables
  • Nómina y facturación electrónica
  • Documento soporte

⚠️ Riesgo tributario identificado

A pesar de que las cooperativas y asociaciones mutuales vienen trasladando a la declaración de renta su estado de resultados sin ninguna depuración para establecer la base sobre la que se tributa al 20%, el Decreto 2150 de 2017 y el Concepto Unificado DIAN 481 de 2018 establecen condiciones y límites para las deducciones (artículos 107 y 107-1 del E.T.).

Esto da pie a controversias sobre la verdadera base del impuesto de renta, especialmente frente a la deducción de gastos de fondos sociales y otros gastos de beneficio social.

Decreto 2150/2017 Concepto DIAN 481/2018 Art. 107 ET Art. 107-1 ET
🚨

Riesgo de expulsión del régimen especial

Las consecuencias de una incorrecta determinación de la base tributaria, además de sanciones, reliquidaciones e intereses, podrían incluir la expulsión del régimen tributario especial.

Objetivo

Dar a conocer las bases de tributación en renta, nuevas obligaciones y otros aspectos de interés en materia tributaria para las organizaciones cooperativas, asociaciones mutuales del régimen tributario especial (Art. 19-4 ET) y los fondos de empleados (Art. 23 ET).

Contenido

1

Determinación de la base para el pago de impuesto de renta

Cooperativas y asociaciones mutuales del régimen tributario especial:

  • Aplicabilidad del artículo 107 y 107-1 del Estatuto Tributario
  • Decreto 2150 de 2017 y Concepto Unificado DIAN 481 de 2018
  • Efectos de la Sentencia del Consejo de Estado 23781 de 2019
  • Causalidad, necesidad, proporcionalidad y límites de: auxilios, bonos, regalos, actividades de integración
  • Contabilización del pago del impuesto de renta
  • Causales y efectos de la exclusión del régimen tributario especial
Decreto 2150/2017 Concepto 481/2018 Sentencia CE 23781/2019
2

Nómina Electrónica

Quiénes y a partir de cuándo les resultan aplicables las disposiciones sobre nómina electrónica en el sector solidario y sus efectos para la deducibilidad en renta.

3

Facturación Electrónica

Qué conceptos deben facturar las cooperativas, fondos de empleados y asociaciones mutuales, y cuáles llevan IVA:

Cuotas de admisión
Comisiones en convenios
Devoluciones y descuentos
Venta de chatarra donada
Estudios de crédito
Papelería y consultas centrales de riesgo
4

Documento soporte en compras a no obligados a facturar

Requisitos y efectos tributarios del documento soporte en adquisiciones a personas no obligadas a facturar, para efectos de deducibilidad en renta, soporte de IVA y otros efectos tributarios.

Material

💾

Material del seminario Digital

Se entregará material en medio magnético con la presentación y documentos de referencia.

Metodología

💻

Virtual por ZOOM

Teórico-práctico por medio remoto

📋

Casos y ejercicios

Metodología de casos, ejercicios ilustrativos y talleres de aplicación

👥

Aprendizaje en grupo

Participación activa y entorno colaborativo

Formulario de Inscripción

Complete los datos de la entidad y los participantes para formalizar su inscripción.

Por favor complete todos los campos obligatorios.
Participante 1

Actualización de manuales NIIF para PYMES con nuevas circulares básicas contables y cambios en la normatividad desde 2016

Ago 19, 2025

Inscripciones abiertas

Actualización Manual de Políticas Contables NIIF para PYMES

Sector Solidario — Resumen del marco técnico, principales errores y modelos actualizados para cooperativas, fondos de empleados y mutuales

Justificación

Las NIIF para PYMES se implementaron en Colombia desde el 01 de enero de 2016 pero los manuales fueron elaborados desde el año 2015, fecha a partir de la cual se han suscitado una gran cantidad de cambios legales que han dejado desactualizados tales manuales:

2016 Reforma Tributaria — Ley 1819
2017 Decreto 2150 — Régimen Tributario Especial
2017 Concepto Unificado DIAN 481
2017 Decreto 344
2018 Decretos 961 y 962
2021 Circular Básica Contable y Financiera
2021 Circular Básica Jurídica

Contenido

Resumen NIIF para PYMES y principales políticas contables aplicables al sector solidario

Versión 2015
Fundamentos
  • Reconocimiento y medición
  • Presentación y revelación
Instrumentos financieros
  • A costo amortizado — operaciones de financiación: inversiones de deuda (CDT, CDAT y Bonos), cartera de crédito, depósitos y obligaciones financieras
  • A valor razonable — instrumentos financieros medidos a valor razonable
  • Al importe no descontado — instrumentos financieros medidos al importe no descontado
Activos, pasivos y partidas especiales
  • Propiedad planta y equipo: modelo del costo vs modelo del costo revaluado
  • Propiedades de inversión
  • Inversiones en subsidiarias y asociadas
  • Intangibles
  • Fondos sociales
  • Beneficios a empleados
  • Provisiones (pasivas)
  • Baja en cuentas de activos y pasivos
Deterioro
📉 Tipos de deterioro aplicables
  • De instrumentos financieros diferentes a cartera de crédito
  • De inversiones en otros instrumentos de patrimonio no medidos a valor razonable
  • De propiedad planta y equipo
  • De inventarios
⚠️

Principales errores

Principales errores cometidos por el sector solidario en la aplicación de la NIIF para PYMES y cómo corregirlos.

📋

Cambios normativos

Cambios en la normatividad con efecto en el manual de políticas contables desde 2016 hasta la fecha.

📄

Modelos borrador

Modelos adaptados por tipo de entidad:

Fondos de empleados Cooperativas Mutuales

¿Qué vas a obtener?

📘

Un repaso y explicación del marco técnico aplicable al sector solidario con todas las modificaciones que se han sucedido desde 2016 y un modelo en Word que podrás adaptar y adoptar como manual de políticas contables NIIF para PYMES o servir como guía para actualizar el propio, que se encuentre actualizado con tales disposiciones.

Metodología

🎓

Exposición magistral práctica

Explicación práctica con talleres que muestran ejemplos construidos a partir del sector solidario y modelos en Word del manual de políticas contables por tipo de entidad.

Talleres prácticos Ejemplos sectoriales Modelos Word

Entregables

📑

Presentación

Material del seminario con el marco técnico y ejemplos

PDF
📄

Modelos de Manual

Manual de políticas contables por tipo de entidad

Word
🎥

Video del Seminario

Grabación completa para consulta posterior

Video

Formulario de Inscripción

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Por favor complete todos los campos obligatorios.
Participante 1

Seminario Taller: Evaluación de Cartera 2024 Y Actualización Circular Externa 68 del 24 de julio de 2024

Ago 19, 2025

Inscripciones abiertas

Seminario Virtual

Evaluación de Cartera y Estrategias de Crecimiento

Identifica los segmentos de mayor riesgo y los nichos con oportunidad de crecimiento. Aprende a evaluar la cartera con metodología técnica-analítica conforme a la normatividad vigente.

🏛️ Sector Solidario
💻 Virtual Zoom
📊 SARC
📈 Crecimiento

Justificación

El panorama económico de menor crecimiento, alta inflación y altas tasas de interés ha incrementado el riesgo de crédito, por lo que se requiere identificar los nichos de mayor riesgo pero también aquellos segmentos que ofrecen oportunidades de crecimiento de cara a la «guerra» de compra de cartera que se espera para 2025-2026.

Todas las vigiladas por la Supersolidaria que cuenten con saldos de cartera en la cuenta 140000 deben efectuar la evaluación de la totalidad de su cartera con una metodología técnica-analítica de acuerdo con los seis criterios mínimos obligatorios señalados en la norma, que permita recalificar aquellos que se consideran de mayor riesgo conforme a la política adoptada.

Tales metodologías y políticas, así como el resultado y análisis de las evaluaciones deben ser documentadas y aprobadas, dejando constancia tanto en el Comité de Riesgos como en el órgano permanente de administración. La evaluación es semestral para los niveles 1 y 2 de supervisión (corte mayo y noviembre) y anual para el nivel 3.

Objetivo General

Entregar elementos teóricos y prácticos que permitan a las entidades solidarias efectuar la evaluación de cartera conforme a la normatividad vigente, identificando no solo los segmentos de mayor riesgo sino los nichos que ofrecen mayor oportunidad de crecimiento y las estrategias que podrían permitir el crecimiento de cartera.

Dirigido a

👔 Directivos ⚙️ Comités de Riesgo 📋 Encargados de Riesgo de Crédito 🏢 Gerentes 📒 Contadores 🔍 Revisores Fiscales

Contenido del Seminario

01

Marco Teórico, Legal y Conceptual

Fundamentos normativos y conceptuales de la evaluación de cartera en el sector solidario: criterios mínimos obligatorios, periodicidad y alcance.

02

Metodología Técnica para la Evaluación de Cartera Taller Excel

Aplicación práctica de la metodología técnica-analítica para evaluar la cartera, identificar segmentos de riesgo y detectar oportunidades de crecimiento con herramientas en Excel.

Qué vas a obtener

📊

Modelos en Excel

Modelos que permitirán efectuar la evaluación de cartera de forma práctica

📜

Reglamento de Evaluación

Modelo de reglamento de evaluación de cartera

📋

Acta de Evaluación

Modelo de acta de evaluación de cartera para documentar el proceso

📘

Manual SARC

Modelo de manual del Sistema de Administración de Riesgo de Crédito

🎓

Metodología

Exposición magistral con explicación práctica de talleres construidos con ejemplos del sector solidario.

🛠️

Enfoque Práctico

Talleres en Excel con modelos reales aplicables directamente a la evaluación de cartera de cada entidad.

Formulario de Inscripción

Complete los datos de la entidad y los participantes. Puede agregar varios participantes en una misma inscripción.

Por favor complete todos los campos obligatorios.
🏢 Datos de la Entidad
👤 Participantes Mínimo 1
💬 Observaciones

SEMINARIO TALLER EVALUACION DE CARTERA 2025

May 28, 2025

📁 Seminario anterior

Seminario Taller

EVALUACIÓN DE CARTERA 2025

Elementos teóricos, prácticos, reglamentos, metodologías y herramientas de Excel para efectuar la evaluación de cartera conforme a la normatividad vigente de la Supersolidaria.

📅 2025
🏛️ Sector Solidario
💻 Virtual

¿Por qué es crítica la evaluación de cartera?

La Supersolidaria ha iniciado investigaciones y procesos sancionatorios contra administradores por incumplimientos en la evaluación del riesgo crediticio. En los pliegos de cargos, el ente supervisor ha requerido a las cooperativas información detallada que incluye: manuales con metodologías aprobadas por el Consejo de Administración, políticas de calificación y recalificación, actas de aprobación, archivos Excel con datos completos de cada deudor, y actas del Comité de Evaluación de Cartera.

Las falencias más frecuentes identificadas por la Supersolidaria en la Carta Circular 06 de 2019 incluyen:

Falencias más frecuentes según la Supersolidaria

1

Evaluación incompleta

No se evalúa la totalidad de la cartera de crédito; se excluyen operaciones de la evaluación.

2

Sin políticas de recalificación

Las entidades no cuentan con políticas para el proceso de clasificación y recalificación de créditos producto de la evaluación.

3

Metodologías insuficientes

No se cuenta con metodologías y técnicas analíticas que permitan medir el riesgo ante futuros cambios potenciales en la cartera.

4

Sin aprobación del Consejo

Las metodologías utilizadas no están aprobadas por el Consejo de Administración ni se encuentran documentadas.

5

Criterios mínimos incompletos

No se contemplan todos los criterios mínimos de evaluación establecidos en el numeral 2.4.2 de la Circular Básica Contable y Financiera.

6

Confusión de procesos

Se confunde el proceso de evaluación de cartera con el de seguimiento y monitoreo, principalmente de la cartera morosa.

7

Sin recalificación efectiva

No se recalifican los créditos conforme a los resultados de la evaluación, ni se ajusta el valor del deterioro individual.

Los 7 criterios mínimos obligatorios

Todas las vigiladas por la Supersolidaria con saldos de cartera en la cuenta 140000 deben efectuar la evaluación de la totalidad de su cartera con una metodología técnica-analítica conforme a estos criterios:

📊 Capacidad de pago 💰 Solvencia 🔒 Garantías 📅 Servicio de la deuda 🔄 # Reestructuraciones 📋 Centrales de riesgo 📈 Perspectivas del sector económico

Objetivo del seminario

Entregar elementos teóricos y prácticos, reglamentos, metodologías y herramientas de Excel que le permitan a las entidades solidarias efectuar la evaluación de cartera conforme a la normatividad vigente, identificando no solo los segmentos de mayor riesgo sino los nichos que ofrecen mayor oportunidad de crecimiento, y qué estrategias podrían permitir el crecimiento de cartera.

📌 Más allá del cumplimiento normativo: La evaluación de cartera no solo es un requisito regulatorio. Permite identificar segmentos que ofrecen oportunidades de crecimiento de cara a la «guerra» de compra de cartera que se espera inicie desde el segundo semestre de 2025 y continúe cada vez más agresiva durante 2026-2027, a medida que se acelere la reducción de tasas y la recuperación económica.

Contenido

1

Marco teórico, legal y conceptual

Fundamentos normativos de la evaluación de cartera conforme a la Circular Básica Contable y Financiera.

2

Metodología técnica para la evaluación de cartera

Taller práctico en Excel con modelos aplicables al sector solidario.

¿Qué vas a obtener?

📊

Modelos en Excel

Herramientas para efectuar la evaluación de cartera de forma práctica y conforme a la norma.

📄

Modelo de reglamento

Reglamento de evaluación de cartera listo para adaptar y presentar al Consejo de Administración.

📝

Modelo de acta

Acta de evaluación de cartera con la estructura requerida por la Supersolidaria.

Dirigido a

👔 Directivos ⚖️ Comités de Riesgo 🎯 Encargados de Riesgo 💼 Comités de Crédito 🏢 Gerentes 📊 Contadores 🔍 Revisores Fiscales

🎓 Metodología

Exposición magistral con la explicación práctica de talleres construidos a partir de ejemplos reales del sector solidario.

¿Quieres acceder a este y otros seminarios?

Este seminario hace parte del Programa de Formación Virtual para el Sector Solidario de Diego Betancour Consultores. Conoce todos los seminarios disponibles, contenidos actualizados y herramientas prácticas para tu entidad.

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