Asegúrate de cumplir con todas tus obligaciones contables y fiscales de manera eficiente. Este seminario está diseñado para brindarte las herramientas y conocimientos necesarios para un cierre impecable.
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Justificación
Anualmente es importante recordar los principales elementos a tener en cuenta para el cierre financiero y contable del año, elementos que tendrán incidencia importante en la planeación del 2025, la distribución de excedentes, el presupuesto de fondos sociales así como el comportamiento esperado de las variables macroeconómicas que tendrán incidencia en el desempeño financiero de la entidad, así como recordar las bases de reconocimiento y medición aplicables a las diferentes partidas de los estados financieros, las revelaciones y contenido de los informes de gestión así como los reportes que deberán enviarse a la Supersolidaria antes y despues de la asamblea. Capitulo aparte merece revisar el nuevo modelo de la pérdida esperada y otras normas que se aplican en materia fiscal, contable y de asambleas.
Objetivo General
Entregar elementos teóricos y prácticos que le permitan a los asistentes tener un cierre 2024 exitoso y una adecuada planeación de las obligaciones legales, tributarias y de reporte para 2025 así como el proyecto de distribución de excedentes.
Contenido:
Perspectivas macroeconómicas de 2025 y principales retos y oportunidades para el sector solidario.
Errores más comunes en el reporte de fin de ejercicio a través del SICSES
Elaboración del proyecto de distribución de excedentes
Breve repaso del régimen tributario en renta: actualización de acuerdo con jurisprudencia actual.
Principales aspectos que deben tenerse en cuenta antes del cierre sobre las principales partidas que conforman los estados financieros de las entidades del sector solidario de acuerdo con los marcos técnicos contables vigentes en Colombia y en especial las instrucciones emanadas de la Supersolidaria así como las causas más frecuentes de requerimiento.
Contenido mínimo de las revelaciones, informe de riesgos y de buen gobierno.
Contenido de los informes de gestión y control social.
Hipótesis del negocio en marcha.
Conocer la información que debe enviarse digitalizada a la Supersolidaria pasada la Asamblea: controles de legalidad de reformas de estatutos, reportes de informacion financiera.
El Artículo 1.2.1.7. del decreto 2420 de 2015 establece que los Contadores Públicos que presten servicios de revisoría fiscal, auditoría de información financiera, revisión de información financiera histórica u otros trabajos de aseguramiento, aplicarán en sus actuaciones profesionales las NICC, contenidas en el Anexo 4 del mismo decreto aspectos que son evaluados por la Junta Central de Contadores que actúan como revisores fiscales a quienes solicita entregar:
Política de Calidad del Profesional Ejerciente Individual (PEI) donde se verifique la documentación e implementación de cada uno de los elementos de la NICC1
Compromisos de independencia y confidencialidad del profesional
Programa de educación continua y los documentos soporte que acrediten su ejecución.
Documento donde se evidencie el desarrollo de las salvaguardas relacionadas con cada una de las amenazas dispuestas en el DUR 2420 anexo 4
Soportes de Experiencia, conocimiento y capacitación en calidad.
Documentos soporte de las evaluaciones y diagnósticos realizados a los clientes si son nuevos o recurrentes: propuesta, contrato o carta de aceptación y/o continuidad.
Dictamen, planeación, papeles de trabajo y evaluación de control interno.
Objetivo
Capacitar a los asistentes para atender los requerimientos que la Junta Central de Contadores recientemente viene efectuando a los Revisores Fiscales para la verificación del cumplimiento de las normas que regulan el ejercicio profesional de acuerdo con los marcos técnicos vigentes.
Alcance:
Una vez terminada la capacitación se hará entrega del material de exposición y de una guía para la creación de un Manual de Políticas Internas y uno para la creación de un código de ética. Dentro de los documentos que entregamos están:
“Toda organización solidaria debe preparar un proyecto educativo socio empresarial solidario (PESEM), que oriente la ejecución de actividades educativas, en los ámbitos de investigación, promoción, formación, capacitación y asistencia técnica como soporte del plan de desarrollo con el fin de alcanzar las metas sociales planteadas para los asociados, empleados, sus familias y la comunidad en general.”
“Para la realización del Pesem se deben tener en cuenta tres factores importantes: filosóficos (misión, visión, valores y objetivos), diagnósticos (análisis contextual, estratégico y autodiagnóstico) y diseño estratégico (programas y proyectos de la organización solidaria).”
Adicionalmente nueva Circular Básica Jurídica Titulo IV capitulo X numeral 3: lo siguiente:
“e. El órgano de control social y técnico, hará seguimiento permanente al Proyecto Educativo Socio-empresarial – PESEM de la organización, desde su construcción e implementación, hasta su evaluación; y será presentado a la asamblea general, con el apoyo de la administración y los comités, que respondan a este balance anual.”
Por su parte la GUIA para buen gobierno emanada de la SUPERSOLIDARIA mediante anexo a la carta circular 21 de 2022 señala:
“2.2.8 Funciones: … Adicional a lo previsto en las disposiciones vigentes, se deberían considerar las siguientes funciones: a. Diseñar y aprobar los planes y estrategias de la organización. b. Definir la misión, visión, objetivos estratégicos, valores, políticas y normativa interna para la gestión institucional. C….
Para tal efecto, se consideran los siguientes elementos: Establecer un sueño compartido, la razón de ser de la organización, definir una MISIÓN INSTITUCIONAL. – – – La Misión ofrece a todos los integrantes de la organización la inspiración precisa para que se sientan parte de un proyecto grande y significativo. La misión debe estar orientada al éxito, en una declaración que la distinga de sus similares. Es la respuesta a la pregunta ¿para qué existe la organización?
Establecer los VALORES compartidos, que deban ser conocidos y respetados por todos los miembros de la organización. – – Los valores deben ser específicos y claros, que no dejen dudas de su interpretación y aplicación en la organización. Deben convertirse en los estándares de CONDUCTA para todos.
Formular una VISIÓN a futuro, que defina cómo será la organización en los próximos años. La Visión señala el rumbo, da dirección, es el puente que une el presente con el futuro. Es la respuesta a la pregunta ¿Qué queremos que sea la organización en 3, 5 o más años? Debe ser difundida y compartida a toda la organización. Debe ser positiva y alentadora. Ambiciosa pero realista. Establecer los OBJETIVOS ESTRATÉGICOS, que incluyan la descripción de los resultados que la organización desea alcanzar en un periodo determinado. Deben ser cuantificables Fijados para un periodo determinado Factibles de lograrse Estimulantes Conocidos y aceptados por todos Consistentes con la misión y visión de futuro Deben dar la sensación de logro Para formular los objetivos estratégicos se deben considerar las demandas de los asociados y usuarios de los servicios; las demandas de los empleados; las fortalezas y debilidades, así como las oportunidades y amenazas del entorno.”
Objetivo General
Capacitar a los asistentes para la elaboración del plan estratégico y PESEM para la vigencia 2024-2026.
Contenido:
FASE I – Diagnostico
Análisis del entorno organizacional: cambios regulatorios recientes y los por venir, así como las condiciones del entorno macroeconómico y el microentorno social y económico de la entidad.
Reconocimiento de las líneas estratégicas organizacionales: Diagnóstico financiero, estadístico y social de la entidad
Elaboración de la matriz DOFA
FASE II – Direccionamiento
Revisión de la Misión, Visión, Objetivos.
Definición de las estrategias.
Elaboración del PESEM
Entregables
Presentación en PDF
Guía para elaboración de la planeación estratégica y PESEM de la entidad en EXCEL.
Metodología:
Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría y entregables en herramientas de Excel y Word adaptables para uso de cada organización
Entregar elementos teóricos y prácticos que le permitan a las entidades solidarias efectuar la evaluación de cartera de manera técnica, analítica y documentada, así como adoptar una política de recalificación de cartera acorde con su nivel de riesgo.
Justificación
El numeral 2.4 de la anterior Circular Básica Contable establecía la obligatoriedad de la Evaluación anual de la totalidad de la cartera con una metodología analítica y técnica que permitiera identificar potenciales deudores a ser recalificados a categorías de mayor riesgo con el consecuente incremento de sus provisiones.
La Circular Externa 021 de diciembre de 2020 incrementó la frecuencia de esta evaluación a dos veces al año para las Cooperativas con actividad financiera la cual debe hacerse la primera con corte a mayo y sus resultados registrarse en junio de 2021.
Por su parte la nueva circular básica contable expedida en enero de 2021 estableció en su capitulo II del Titulo IV que la evaluación deberá ser semestral además para cualquier entidad de primer nivel o fondo de empleados de categoría plena.
Actualmente han sido abiertos procesos sancionatorios contra gerentes y directivos por incumplimientos frente a tales instrucciones principalmente por las siguientes causales:
La entidad no cuenta con una metodología o técnica analítica para evaluación de la totalidad de la cartera de crédito.
La metodología no está documentada
La metodología no está aprobada por el órgano permanente de administración
La evaluación de la cartera de crédito no abarca la totalidad de la cartera de crédito
No se aplican la totalidad de los 6 criterios mínimos que señalan las disposiciones: capacidad de pago, solvencia, servicio de la deuda, garantías, numero de reestructuraciones e información de las centrales de riesgo.
No se cuenta con una política de recalificación de deudores a categorías de mayor riesgo o no se aplica.
Por lo anterior se requiere con urgencia que las entidades del sector solidario que tienen saldos en la cuenta 14 cuenten con una metodología técnica y analítica documentada y aprobada para la evaluación de la totalidad de su cartera de crédito al corte de mayo de 2021 así como una política de recalificación de cartera, todo lo cual debe quedar documentado en el acta del Comité de Evaluación de la Cartera y del órgano permanente de administración y sobre lo cual el Revisor Fiscal debe informar cualquier desviación.
Contenido
Marco teórico y legal de la Evaluación de Cartera
Taller práctico de evaluación de cartera con modelo experto como técnica analítica a partir de SCORING en Excel para evaluación del nivel de riesgo individual con una base de datos que integre todos los criterios e información interna y externa de las centrales de riesgo.
Elaboración y aplicación de la política de recalificación de cartera
Que vas a obtener
Modelo Experto en Excel que permitirán calcular de manera fácil, rápida, práctica y sencilla la evaluación de cartera.
Documento técnico de la metodología para evaluación de cartera y política de recalificación en WORD.
Modelo de acta de evaluación de cartera.
Entregables
Presentación en PDF y Modelos en Excel para evaluación de cartera y en WORD para documentar la política de evaluación y recalificación así como el acta modelo de evaluación de la cartera
Se acercan las Asambleas y los asociados, delegados, directivos, gerentes y revisores requieren estar preparados para comprender la información que será discutida y para elaborar los informes de gestión junto con los estados e indicadores financieros y la presentación del balance social.
Por otro lado en el plan de acción de la Supersolidaria para el 2025[1] se hará un análisis financiero integral por tipo de entidad como parte de la Supervisión por riesgos y las entidades deben estar preparadas para interpretar adecuadamente los resultados de sus indicadores, cuales tienen debilidades y que puede hacerse para su mejora:
Objetivo General
Preparar a los asistentes para la elaboración de los informes de gestión, la presentación del balances social y la interpretación de los estados financieros así como en la elaboración e interpretación de los informes de gestión.
Contenido:
Comprensión y Análisis financiero básico de los estados financieros
Calculo e interpretación de los indicadores financieros
Contenido del informe de gestión con análisis de entorno macroeconómico y sectorial
Contenido de informe de balance social e indicadores.
Entregables
Presentación en PDF
Indicadores sectoriales.
Herramienta de EXCEL para cálculo de indicadores
Modelo de informe de gestión con análisis de entorno macroeconómico y sectorial
Modelo de informe con análisis financiero y de indicadores
Modelo de informe de balance social
Metodología:
Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría y entregables en herramientas de Excel y Word adaptables para uso de cada organización.
