Ago 19, 2025
Objetivo General
Entregar elementos teóricos y prácticos que le permitan a las entidades solidarias efectuar la evaluación de cartera de manera técnica, analítica y documentada, así como adoptar una política de recalificación de cartera acorde con su nivel de riesgo.
Justificación
El numeral 2.4 de la anterior Circular Básica Contable establecía la obligatoriedad de la Evaluación anual de la totalidad de la cartera con una metodología analítica y técnica que permitiera identificar potenciales deudores a ser recalificados a categorías de mayor riesgo con el consecuente incremento de sus provisiones.
La Circular Externa 021 de diciembre de 2020 incrementó la frecuencia de esta evaluación a dos veces al año para las Cooperativas con actividad financiera la cual debe hacerse la primera con corte a mayo y sus resultados registrarse en junio de 2021.
Por su parte la nueva circular básica contable expedida en enero de 2021 estableció en su capitulo II del Titulo IV que la evaluación deberá ser semestral además para cualquier entidad de primer nivel o fondo de empleados de categoría plena.
Actualmente han sido abiertos procesos sancionatorios contra gerentes y directivos por incumplimientos frente a tales instrucciones principalmente por las siguientes causales:
- La entidad no cuenta con una metodología o técnica analítica para evaluación de la totalidad de la cartera de crédito.
- La metodología no está documentada
- La metodología no está aprobada por el órgano permanente de administración
- La evaluación de la cartera de crédito no abarca la totalidad de la cartera de crédito
- No se aplican la totalidad de los 6 criterios mínimos que señalan las disposiciones: capacidad de pago, solvencia, servicio de la deuda, garantías, numero de reestructuraciones e información de las centrales de riesgo.
- No se cuenta con una política de recalificación de deudores a categorías de mayor riesgo o no se aplica.
Por lo anterior se requiere con urgencia que las entidades del sector solidario que tienen saldos en la cuenta 14 cuenten con una metodología técnica y analítica documentada y aprobada para la evaluación de la totalidad de su cartera de crédito al corte de mayo de 2021 así como una política de recalificación de cartera, todo lo cual debe quedar documentado en el acta del Comité de Evaluación de la Cartera y del órgano permanente de administración y sobre lo cual el Revisor Fiscal debe informar cualquier desviación.
Contenido
- Marco teórico y legal de la Evaluación de Cartera
- Taller práctico de evaluación de cartera con modelo experto como técnica analítica a partir de SCORING en Excel para evaluación del nivel de riesgo individual con una base de datos que integre todos los criterios e información interna y externa de las centrales de riesgo.
- Elaboración y aplicación de la política de recalificación de cartera
Que vas a obtener
- Modelo Experto en Excel que permitirán calcular de manera fácil, rápida, práctica y sencilla la evaluación de cartera.
- Documento técnico de la metodología para evaluación de cartera y política de recalificación en WORD.
- Modelo de acta de evaluación de cartera.
Entregables
Presentación en PDF y Modelos en Excel para evaluación de cartera y en WORD para documentar la política de evaluación y recalificación así como el acta modelo de evaluación de la cartera
Ago 19, 2025
Justificación
Se acercan las Asambleas y los asociados, delegados, directivos, gerentes y revisores requieren estar preparados para comprender la información que será discutida y para elaborar los informes de gestión junto con los estados e indicadores financieros y la presentación del balance social.
Por otro lado en el plan de acción de la Supersolidaria para el 2025[1] se hará un análisis financiero integral por tipo de entidad como parte de la Supervisión por riesgos y las entidades deben estar preparadas para interpretar adecuadamente los resultados de sus indicadores, cuales tienen debilidades y que puede hacerse para su mejora:
Objetivo General
Preparar a los asistentes para la elaboración de los informes de gestión, la presentación del balances social y la interpretación de los estados financieros así como en la elaboración e interpretación de los informes de gestión.
Contenido:
- Comprensión y Análisis financiero básico de los estados financieros
- Calculo e interpretación de los indicadores financieros
- Contenido del informe de gestión con análisis de entorno macroeconómico y sectorial
- Contenido de informe de balance social e indicadores.
Entregables
- Presentación en PDF
- Indicadores sectoriales.
- Herramienta de EXCEL para cálculo de indicadores
- Modelo de informe de gestión con análisis de entorno macroeconómico y sectorial
- Modelo de informe con análisis financiero y de indicadores
- Modelo de informe de balance social
Metodología:
Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría y entregables en herramientas de Excel y Word adaptables para uso de cada organización.
Ago 19, 2025
Justificación
Los Miembros de las Juntas Directivas, Consejos de Administración, Gerentes, Revisores y demás interesados en el sector solidario requieren monitorear permanentemente el desempeño financiero y evaluar el resultado de la gestión a partir de indicadores construidos que les permita comprender fácilmente su situación financiera, liquidez y rentabilidad así como identificar la posible materialización de riesgos y definir el perfil y apetito de riesgo de la organización.
Objetivo General
Explicar a los asistentes de manera resumida y con un lenguaje práctico y sencillo la forma de interpretar la liquidez, rentabilidad y estructura financiera de la empresa solidaria a partir de los indicadores utilizados por la Supersolidaria dedicadas a la intermediación financiera o actividad crediticia además de otros indicadores propuestos para organizaciones con actividades diferentes comerciales o productivas como pueden ser las cooperativas agropecuarias, las mutuales, las CTA y las empresas de servicios entre otras.
Contenido:
- Comprensión y Análisis financiero básico de los estados financieros
- Interpretación de los Indicadores del Titulo V Circular Básica contable (CAMEL =“Capital” – Solvencia / “Assets” – Calidad de los activos y estructura financiera / “Managment” – Eficiencia de la administración / “Equity” – Rentabilidad y Liquidez )).
- Interpretación de los Indicadores de Concentración y solvencia – solidez Titulo III Circular Básica Contable.
- Interpretación del Indicador de Riesgo de Liquidez – IRL.
- Interpretación del Indicador de Brecha de liquidez (GAP).
- Otros indicadores financieros para entidades NO financieras
- Definición de límites y apetitos
Entregables
- Presentación en PDF
- Indicadores sectoriales.
- Herramienta de EXCEL para cálculo de indicadores y monitoreo de riesgos
Metodología:
Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría y entregables en herramientas de Excel y Word adaptables para uso de cada organización.
Ago 19, 2025
Justificación
Los Miembros de las Juntas Directivas, Consejos de Administración, Gerentes, Revisores y demás interesados en el sector solidario requieren monitorear permanentemente el desempeño financiero y evaluar el resultado de la gestión a partir de indicadores construidos que les permita comprender fácilmente su situación financiera, liquidez y rentabilidad así como identificar la posible materialización de riesgos y definir el perfil y apetito de riesgo de la organización.
Objetivo General
Explicar a los asistentes de manera resumida y con un lenguaje práctico y sencillo la forma de interpretar la liquidez, rentabilidad y estructura financiera de la empresa solidaria a partir de los indicadores utilizados por la Supersolidaria dedicadas a la intermediación financiera o actividad crediticia además de otros indicadores propuestos para organizaciones con actividades diferentes comerciales o productivas como pueden ser las cooperativas agropecuarias, las mutuales, las CTA y las empresas de servicios entre otras.
Contenido:
- Interpretación de los Indicadores del Titulo V Circular Básica contable (CAMEL =“Capital” – Solvencia / “Assets” – Calidad de los activos y estructura financiera / “Managment” – Eficiencia de la administración / “Equity” – Rentabilidad y Liquidez )).
- Interpretación de los Indicadores de Concentración y solvencia Titulo III Circular Básica Contable.
- Interpretación del Indicador de Riesgo de Liquidez – IRL.
- Interpretación del Indicador de Brecha de liquidez (GAP).
- Otros indicadores financieros para entidades NO financieras
- Definición de límites y apetitos
Entregables
- Presentación en PDF
- Indicadores sectoriales 2022.
- Evolución Indicadores muestra sectorial 2016-2022
- Herramienta de EXCEL para cálculo de indicadores y monitoreo de riesgos
Metodología:
Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría y entregables en herramientas de Excel y Word adaptables para uso de cada organización.
Ago 19, 2025
A pesar de que las Cooperativas y asociaciones mutuales vienen trasladando a la declaración de renta su estado de resultados sin ninguna depuración para establecer la base sobre la que se tributa renta al 20%, la realidad es que el decreto 2150 de 2017 y el concepto unificado 481 de 2018 de la DIAN establece condiciones y límites para las deducciones artículos 107 y 107-1 del Estatuto Tributario, lo cual daría pie a controversias sobre la verdadera base del impuesto de renta pagado, especialmente frente a la deducción de los gastos de los fondos sociales y otros gastos de beneficio social como bonos, regalos y actividades de recreación, deportivas e integración, ya que las consecuencias además de sanciones, reliquidaciones e intereses podría ser inclusive la expulsión del régimen tributario especial.
Adicionalmente para todo el sector solidario, será necesario considerar quienes, y a partir de cuando le resultan aplicables las disposiciones sobre nómina y facturación electrónica, así como documento soporte en adquisiciones a no obligados a facturar para efectos de deducibilidad en renta, soporte de IVA y otros efectos tributarios.
Objetivo
Dar a conocer las bases de tributación en renta, nuevas obligaciones y otros aspectos de interés en materia tributaria para las organizaciones Cooperativas, Asociaciones Mutuales del régimen tributario especial (Art 19-4 etc) y los Fondos de Empleados (Art 23 ET).
Contenido
- Determinación de la base para el pago de impuesto de renta en Cooperativas y Asociaciones mutuales:
- Aplicabilidad del artículo 107 y 107-1 del Estatuto Tributario: Decreto 2150 de 2017, Concepto unificado DIAN 481 de 2018 y efectos de la sentencia del Consejo de estado 23781de 2019: causalidad, necesidad, proporcionalidad y limites de conceptos tales como: auxilios, bonos, regalos, actividades de integración.
- Contabilización del pago del impuesto de renta.
- Causales y efectos de la exclusión del régimen tributario especial.
- Nomina Electrónica
- Facturación electrónica: que conceptos deben facturar las cooperativas, fondos de empleados y asociaciones mutuales y cuales de ellos llevan IVA: Ejem: cuotas de admisión, comisiones – devoluciones – descuentos en convenios, venta de chatarra y similares donada por la entidad patronal, Gastos del proceso de crédito (estudios de crédito, papelería y consultas a la Central de Riesgos) etc.
- Documento soporte en compras a personas no obligadas a facturar.
Metodología
Teórico práctico. El seminario se dictará por medio remoto. Para tal efecto se efectuará una adecuada combinación entre aspectos conceptuales sólidos y una orientación práctica, proporcionando una participación activa de los asistentes y creando un entorno de aprendizaje en grupo. Se utiliza la metodología de casos, ejercicios ilustrativos y talleres de aplicación.
Material
Se entregará material en medio magnético.
Dirigido a
Gerentes y directores Administrativos, Gerentes Financieros, Gerentes de impuestos, contadores y asesores tributarios y en general a todas aquellas personas que tengan responsabilidad tributaria
