Es muy importante que para la Asamblea se prepare estudiando la Circular Basica Juridica y la Circular Basica Contable en cuanto a los reportes que tienen que ver con información Impresa.
Estudie de la Circular Basica Juridica:
Título II – De la actividad financiera
VI – Posesión de administradores, revisores y oficiales
XI – Control de legalidad reformas estatutarias que no requieren autorización previa
Título III – Sector Real
Control de legalidad reformas estatutarias
Titulo IV – Comunes
VII – Administradores
VIII – Buen Gobierno
IX – Revisoría Fiscal
X – Autocontrol
XI – Ejercicio de funciones
XII – Asambleas
XIII – Inhabilidades e incompatibilidades
XVII – Prácticas ilegales, no autorizadas e inseguras
Para finalizar te recomiendo ver este modelo del orden del dia
Por ultimo te invito para que inscribas a tus Delegados, Directivos actuales y aspirantes de Directivos es muy importante que se preparen para que asuman con una buena instrucción la responsabilidad que tiene cada uno de ellos en la Asamblea. Conoce todos los detalles e inscribelos: Click Aqui
La Superintendencia de la Economía Solidaria extendió la obligación de aplicar pérdida esperada para el cálculo del deterioro de la cartera a todas las organizaciones de segundo nivel de Supervisión a partir del año 2025 sin embargo ello representa graves inconvenientes para el sector más allá de las mayores provisiones:
Grandes cambios tecnológicos con enormes inversiones en desarrollo y adecuación del software, procesos y reglamentos ya que las ecuaciones y metodología de cálculo de la pérdida esperada NO es nada sencilla y depende no solo de muchos factores sino también del tipo de entidad, tipo de cartera y medio de recaudo.
El tema no solo será complejo para el sector, sino que ahora va a ser mucho más difícil para la Supersolidaria saber si se están haciendo correctamente los cálculos.
Los modelos no los entiende fácilmente los directivos, gerentes, revisores, contadores y empleados para hacerles revisión y seguimiento.
2. Análisis
Tomando como referencia un Fondo de Empleamos hicimos los cálculos del deterioro con la pérdida esperada para asociados y ex asociados vigentes y en mora con libranza y sin libranza para “consumo” (Ver Anexos). En conclusión, se debería reemplazar la pérdida esperada en los fondos de empleados y posiblemente en las demás entidades que no ejercen actividad financiera por otras medidas como las siguientes más sencillas dando un plazo de 3 años a todos para cubrir la brecha de provisiones que genera:
3. Conclusión
De lo anterior me surgen los siguientes comentarios y recomendaciones que comparto con todo el sector para que en sus mesas de trabajo y a través de los Gremios hagan llegar las reflexiones y propuestas a la Supersolidaria para que modifique la normatividad del SARC relacionada con la pérdida esperada:
Tradicionalmente el indicador de calidad de cartera por mora promedio en los fondos de empleados de todos los niveles es inferior al 3%.
La implementación de la pérdida esperada en los fondos de empleados implica enormes adecuaciones tecnológicas y operativas innecesarias para cartera libranza personas naturales cuya actividad es ser trabajador, empleado o pensionado.
La tabla propuesta anteriormente no requiere ajustes tecnológicos complejos, ni modelos matemáticos probabilísticos que no reflejan el riesgo real de la cartera del fondo.
El control sobre si los cálculos están bien o mal hechos por parte de las entidades vigiladas se va ha hacer muchísimo más complejo para la Supersolidaria
Los Fondos de empleados no son contribuyentes del impuesto de renta así que el tema de deterioro resulta inocuo para efectos de renta.
La pérdida esperada solo cubre los fondos de empleados de categoría plena y en cambio el modelo propuesto más sencillo podría aplicarse a todos los niveles sin generar diferenciaciones que hace más complejo el control.
TODA LA ANTERIOR REFLEXION Y PROPUESTA DE SOLUCION TAMBIEN ES APLICABLE AL RESTO DEL SECTOR DIFERENTE DE LAS COOPERATIVAS CON ACTIVIDAD FINANCIERA.
Por lo tanto, propongo que nos unamos para que a través de los gremios se proponga derogar la pérdida esperada para entidades diferentes de cooperativas con actividad financiera y se establezca un modelo con porcentajes fijos de acuerdo con ésta tabla propuesta que se alinea con la perdida esperada calculada por el modelo de referencia vigente del Anexo 2 pero sin las complejidades tecnológicas, operativas y prácticas de la PERDIDA ESPERADA
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Entregar elementos teóricos y prácticos que le permitan a las entidades solidarias que captan ahorros y/o aportes para colocarlos en crédito a sus asociados, elaborar su presupuesto en Excel para el año 2023 y efectuar planeación financiera y social a partir de proyecciones detalladas mes a mes durante un horizonte de tiempo de 3 años que reflejen la sensibilidad de los resultados y la sostenibilidad de los programas sociales, ante diferentes escenarios en el volumen de negocios, el numero de asociados y cambios en las tasas de interés.
El aumento de la inflación a nivel mundial impulsado a nivel local por el incremento del dólar, el aumento del precio de los alimentos, la gasolina y la energía, entre otros, ha llevado al Banco de la república a incrementar la tasa de interés del 1.7% al 10% para octubre y se prevé pronto llegue a 12% para contener una inflación que superará el 11% en 2022 y para 2023 y 2024 todavía quedará por encima del nivel máximo objetivo del Banco con un pronóstico de hasta 8% y 6% respectivamente. Ello ha llevado a que las tasas de interés del mercado se incrementen aceleradamente en el periodo julio – octubre de 2022:
Como puede observarse en el anterior cuadro, las tasas de interés del sector solidario están rezagadas respecto a los ajustes que se han venido presentando en el mercado en el último trimestre
CONTEXTO DE LAS TASAS
En el tema económico:
Tasas de interés CDT al 19 de octubre de 2022: Las tasas de interés de los CDT inclusive a 90 días, son más altas que la rentabilidad de la cartera, con lo que paradójicamente resulta más rentable invertir en renta fija que efectuar colocaciones de crédito:
Cooperativas de ahorro y crédito a agosto de 2022: Para evitar una fuga de depósitos, a agosto de 2022 se observa un incremento de 4 puntos porcentuales en los CDAT captados por las cooperativas de ahorro y crédito más grandes:
A junio de 2022 de acuerdo con la información publicada por la Supersolidaria en su página WEB, las tasas promedio de fondos de empleados de niveles 1 y 2 son iguales o inferiores a la inflación de los últimos 12 meses y a la tasa pasiva del mercado:
Las tasas de los créditos de libranza otorgados por el Sistema Financiero se han incrementado del 11% al 18% en el último año, mientras que Vivienda NO vis se ha incrementado de 10% a 15%, es decir que el incremento de las tasas de interés de referencia para el Fondo en su competencia directa que es el sistema financiero se han incrementado un 50% en los últimos 12 meses.
Estas tasas de interes y demas aspectos tecnicos los tendremos en cuenta este 28 de Octubre en nuestro Seminario taller📝 Elaboración de presupuesto 2023 y proyecciones detalladas 2024.
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