Demas entidades de nivel 1 con más de $50 mil millones de activos a dic 21
Termina en diciembre de 2024
Inicia en enero de 2025
Demas entidades de nivel 1
Termina en junio de 2025
Inicia en julio de 2025
Nivel 2
Inicia en enero de 2025 y termina en junio de 2026
Unicia en julio de 2026
Nivel 3
No aplica
No aplica
¿A quienes Aplica?
Aplica solo sobre la cartera de consumo y comercial persona natural
No aplica sobre cartera Vivienda, microcrédito y comercial persona jurídica, ni créditos a empleados cuenta 146900.
Aplica a oda entidad de niveles 1 y 2 de supervisión con saldo en la cuenta 14. Algunas entidades que tienen unos saldos muy pequeños en la cuenta 14 respecto a su total de activos, que no es su objeto social principal ni su principal fuente de ingresos deberían evaluar el costo / beneficio de implementar la pérdida esperada y mantener abierto el servicio, o si es mejor cerrar el servicio y hacer un convenio con una cooperativa o fondo que tenga el servicio de crédito. A manera de ejemplo se citan algunos ejemplos con cifras a junio de 2024:
Aspectos que debes tener en cuenta para evaluar sus impactos
Probabilidad de Incumplimiento
La probabilidad de incumplimiento es del 100% para créditos vencidos a más de 90 días o a más de 7 días para los créditos de pago único al vencimiento (ejemplo: avance de prima).
Cálculo de la Probabilidad de Incumplimiento
Para calcular la probabilidad de incumplimiento de los demás créditos, se aplica el sistema de puntaje que modificó los modelos con la circular externa 068 de julio de 2024, simplificando y reduciendo las variables.
Peores Calificaciones
Las peores calificaciones las tendrán los deudores que cumplan con los siguientes criterios:
No sean asociados de un fondo de empleados.
Paguen diferente a libranza.
Sean ex asociados.
Se encuentren en mora o hayan presentado moras superiores a 60 días en los últimos 12 meses.
No tengan ninguna garantía (ni codeudor, ni aval o fianza), es decir, su garantía son solo los aportes y ahorros permanentes y la firma del pagaré del deudor.
Valor Expuesto del Activo
Ya no se descuenta el valor de las garantías, solo el 100% de los aportes y ahorros permanentes.
No se descuenta el valor de garantía hipotecaria o prendaria, ni la correspondiente a avales, fianzas, codeudores y similares.
Los códigos de las garantías cambiaron en el formato individual de cartera, pero algunas entidades continúan con la codificación antigua.
Pérdida Dado el Incumplimiento
Cartera Libranza – Otras Garantías No Admisibles
45% los primeros 90 días de mora cuando el crédito es libranza.
60% hasta 7 meses de atraso.
70% hasta 14 meses de atraso.
100% después de 14 meses de atraso.
Cartera sin Libranza – Sin Garantías
45% los primeros 30 días de mora.
85% hasta 90 días de mora.
100% después de 90 días de mora.
De acuerdo con lo anterior un crédito de ex asociado que fue retirado de la empresa, se quedó sin trabajo, no tiene garantía diferente a la firma del pagaré y presenta mora de 91 días se provisionaría 100% pues su probabilidad de incumplimiento es 100% (vencido a más de 90 días), el valor expuesto del activo es 100% del valor de la deuda no cubierta con aportes, ahorros y liquidación y la perdida dado el incumplimiento es del 100% (porque es cartera NO libranza sin garantías). Comparativamente con el modelo actual con 91 días de mora sería “D” con una provisión del 20%.
Para agravar el caso de manera inexplicable muchas entidades reportan, contabilizan, clasifican y le dan todo el tratamiento de consumo a cartera que realmente es libranza lo que viola el principio de esencia sobre la forma y contraviene lo dispuesto en las instrucciones de la Supersolidaria y en la ley 546 de 1999 pues debe tratarse como Vivienda los créditos cuyo destino es Vivienda, el plazo es más de 5 años y la garantía es hipoteca en 1° grado de dicha vivienda.
Hoy un crédito de $100 millones de vivienda clasificado como consumo de un ex asociado que tiene hipoteca de un bien avaluado en $200 millones que tiene mora de 91 días sería “D” pero la provisión sería CERO porque la garantía se descuenta, pero en el nuevo modelo como la garantía no se descuenta y está clasificado como consumo la provisión del 100%.
Por otro lado el modelo implica calificar con el modelo para pérdida esperada, aplicar la ley de arrastre, aplicar la recalificación por riesgo de la evaluación de cartera y luego hacer una homologación obligatoria para la presentacion, reconocimiento y reporte de los estados financieros y a las centrales de riesgo. Es decir, hacer todo un trabajo que solo tiene efectos para el deterioro pero que luego casi debe devolverse para efectos de presentacion, revelación y reporte. Curiosidades de la norma.
Estos y otros aspectos curiosos tienen la norma que la mayoría no se ha percatado.
Hechas las revisiones de algunos reportes pedagógicos generados automáticamente por los aplicativos contables identificamos múltiples errores puesto que no se ha actualizado la parametrización con las nuevas variables a menos de 1 mes de iniciar la contabilización para el nivel 1 y los reportes pedagógicos para el nivel 2
¿Qué vamos a ver en el seminario taller del 19 de diciembre?
✅Las bases teóricas – normativas y prácticas de la pérdida esperada
✅Análisis de Casos
✅Estrategias para mitigación de impactos
✅Revisión de los principales errores detectados en los formatos a partir de un ejemplo real de un reporte generado por uno de estos aplicativos.
✅Explicación y entrega de una MACRO en EXCEL para calcular la pérdida esperada y generar el reporte pedagógico.
El cumplimiento de las normativas contables y fiscales es esencial para mantener la transparencia, la confianza y la solidez de los estados financieros en las organizaciones solidarias. La Supersolidaria establece lineamientos específicos para el manejo de diversas cuentas, y su mala aplicación puede generar inconsistencias, riesgos e incluso llamados de atención durante las auditorías.
A continuación, se presentan los errores contables más frecuentes que deben corregirse antes del cierre contable y fiscal:
1. Fondo de liquidez: inversiones de máxima liquidez
La Supersolidaria especifica que el fondo de liquidez debe estar compuesto por inversiones de alta disponibilidad, como Certificados de Depósito a Término (CDT) o Certificados de Depósito a Término de Ahorro (CDAT), siempre que no estén pactados a más de 90 días. Este tipo de inversiones se deben registrar como equivalentes de efectivo en la cuenta 1120 y no en la 1203. Un registro incorrecto podría afectar la percepción de liquidez de la organización.
2. Inversiones en subsidiarias: método contable correcto
Según el Título II, Capítulo 2, numeral 1.2.4 del CBC, las inversiones en subsidiarias deben registrarse al costo, no por el método de participación (121803).
Cumplir con este requisito garantiza que los estados financieros reflejen adecuadamente el valor real de los activos.
3. Pérdidas por adopción de las NIIF: cuentas que deben estar en cero
De acuerdo con la Circular Externa 09 de 2017 y el Título II, Capítulo 2, numeral 3.2 del CBC, las pérdidas originadas por la adopción de NIIF debieron ser compensadas con los excedentes generados entre 2017 y 2023.
Si aún existen saldos en estas cuentas, deben revisarse y ajustarse inmediatamente para evitar inconsistencias en el cierre fiscal.
4. Clasificación de inversiones: evitar errores entre NIIF Plenas y NIIF PYMES
Es frecuente que en el SICSES se seleccionen códigos erróneos. Ejemplo: las categorías “mantenidas hasta el vencimiento”, “negociables” o “disponibles para la venta” aplican solo para entidades del Grupo 1 (NIIF Plenas).
Las del Grupo 2 (NIIF PYMES) deben usar:
122800 → al costo amortizado
123000 → a valor razonable
Una clasificación incorrecta distorsiona la información financiera y puede llevar a observaciones de la Supersolidaria.
5. FODES: uso de cuentas incorrectas
Algunos fondos de empleados están registrando los saldos del FODES en la cuenta 264800, cuando deben hacerlo en las cuentas específicas 2652 y 3340. Este error contable debe corregirse cuanto antes para evitar reparos en auditorías externas e inconsistencias en los reportes.
Mira el en el siguiente listado si tu organización tiene algun error contable CLIC AQUÍ de mas de 3 mil entidades que reportar información a la SUPERSOLIDARIA mas de 1.200 deben deben corregir errores inmeditamante.
📊 Participa en el Seminario-Taller: Cierre Contable y Fiscal 2025
Para abordar estos y otros desafíos del cierre contable, te invitamos a nuestro seminario donde recibirás herramientas prácticas para cumplir con las normativas, reducir y corregr errores y optimizar la gestión contable.
📅 Fecha: Viernes 12 de diciembre 🕗 Hora: 8:00 am a 12:30 pm 🔗 Inscríbete aquí
No pierdas la oportunidad de garantizar un cierre exitoso y sin contratiempos. ¡Te esperamos! 🎯
En un mundo donde las necesidades de los asociados y la exigencia normativa crecen sin freno, en nuestras organizaciones tenemos siempre una disyuntiva fundamental: seguir los métodos tradicionales, que van quedando obsoletos, o abrirse a las oportunidades que trae la digitalización. La pregunta no es si adoptar la tecnología, sino cómo y cuándo. Aquí exploraremos cómo la gestión de crédito puede ser el motor que impulse a nuestras organizaciones hacia un futuro más eficiente, seguro y sostenible.
La Brecha Tecnológica en el Sector Solidario: Un Problema Cada Vez Más Notorio
Imaginemos el escenario típico de una solicitud de crédito en una organización solidaria: formularios extensos, documentos físicos, aprobaciones que dependen de múltiples personas y un sinfín de correos y llamadas de seguimiento. Este proceso, lejos de ser ágil, termina convirtiéndose en una barrera para los propios asociados, quienes ven cómo su experiencia y necesidades quedan relegadas al papeleo. En contraste, los consumidores de otros sectores, como el bancario, acceden a créditos en minutos desde su teléfono móvil. Esta disparidad en tiempos de respuesta y accesibilidad es cada vez más difícil de justificar.
¿Y qué sucede cuando se tiene que hacer frente a requerimientos de auditorías y a la Superintendencia de la Economía Solidaria?
Mantener la información del crédito organizada y cumplir con normativas puede ser un dolor de cabeza si los procesos son manuales. La realidad es que, en pleno 2024, confiar en sistemas de archivo físicos y en un seguimiento de riesgo sin herramientas digitales resulta insostenible. Si el sector solidario quiere mantenerse competitivo, debe pensar en una nueva forma de gestionar sus créditos.
La Eficiencia Digital como Clave para el Crecimiento
La digitalización no es solo un tema de eficiencia; es un cambio estructural que permite a las organizaciones no solo optimizar su tiempo, sino también reducir el uso de papel, ser más transparentes y mejorar la precisión en la toma de decisiones de riesgo crediticio. Hoy, los sistemas digitales permiten analizar la capacidad de pago de un asociado en cuestión de minutos, evaluando factores como su historial crediticio, el monto solicitado, y su relación con otros créditos vigentes, todo sin necesidad de levantar el teléfono o esperar una semana para obtener un documento impreso.
En este contexto, las organizaciones que adoptan soluciones digitales pueden generar flujos de trabajo automatizados, ahorrando tiempo y reduciendo el margen de error humano. Ya no se trata de hacer las cosas «más rápido», sino de hacerlo de manera más precisa y conforme a la normativa.
Criterios de Análisis Modernos: ¿Está su Organización Evaluando el Riesgo de Forma Correcta?
La normativa de la Superintendencia no solo exige cumplir con ciertos requisitos básicos de evaluación de riesgo, sino que invita a las organizaciones a dar un paso adelante en la gestión del crédito. Esto implica tener en cuenta criterios de capacidad de pago, solvencia y comportamiento en centrales de riesgo. Sin embargo, ¿cómo medir estos elementos de manera fiable y rápida?
La tecnología permite no solo verificar los datos del asociado, sino correlacionarlos con información financiera relevante, hacer comparaciones y hasta medir la probabilidad de incumplimiento con base en los ingresos y compromisos de la persona. Además, con un sistema digital, no solo se reduce la necesidad de archivo físico, sino que también se crean registros organizados y centralizados que cumplen con la normativa, lo que facilita el trabajo durante auditorías o revisiones de la Superintendencia.
Una Experiencia para el Asociado: Menos Barreras, Más Confianza
Hoy en día, la experiencia del asociado y/o cliente en cualquier servicio, y el crédito no es la excepción. La facilidad con la que un asociado puede solicitar y gestionar su crédito influye directamente en su percepción de la organización. Cuando una solicitud de crédito puede hacerse desde la comodidad del hogar, con una respuesta en cuestión de minutos, no solo se genera una percepción positiva, sino que también se aumenta la probabilidad de recurrencia y fidelización del asociado.
En cambio, cuando el proceso es lento y lleno de requisitos manuales, es fácil perder la confianza y buscar alternativas. Aquí, la digitalización se convierte en una ventaja competitiva: el asociado puede hacer simulaciones de crédito en línea, verificar sus requisitos y presentar sus documentos sin esfuerzo.
Más Allá de los Beneficios: La Realidad de la Seguridad y la Sostenibilidad
Además de la eficiencia y la experiencia del usuario, hay un beneficio adicional en la digitalización de los créditos que muchas veces pasa desapercibido: la seguridad. Hoy en día, confiar en archivos físicos y en pagarés impresos representa un riesgo no solo operativo, sino legal. Estos documentos están expuestos a pérdidas, daños o incluso fraudes. Con un sistema de créditos digital, cada paso queda registrado y los documentos pueden ser desmaterializados, lo que garantiza un respaldo seguro y en línea, disminuyendo los riesgos de pérdida de información.
La sostenibilidad es otro punto clave. En el mundo actual, reducir el uso de papel ya no es solo una cuestión de ahorro, sino de responsabilidad ambiental. Las organizaciones solidarias, que se enorgullecen de sus principios éticos y solidarios, pueden alinearse con prácticas responsables para con el medio ambiente al optar por un sistema digital para la gestión de créditos. Al reducir el papel y los desplazamientos innecesarios, no solo protegen al medio ambiente, sino que también muestran su compromiso con un futuro más sostenible.
Conclusión: La Transformación Digital es una Necesidad, No una Opción
La gestión de crédito digital representa más que una tendencia, es una necesidad imperante para las organizaciones solidarias que desean crecer y cumplir con los estándares normativos. Una plataforma digital para créditos no solo agiliza el proceso, sino que aporta precisión, seguridad y sostenibilidad, convirtiéndose en el aliado ideal para enfrentar los desafíos de hoy y del futuro.
Es hora de dejar atrás las barreras y de adoptar un modelo que empodere a los asociados, cumpla con las normativas y refuerce los valores del sector solidario. La revolución digital está aquí, y el momento de transformarse es ahora.
¿Estas list@?
Aprovecha la revolución digital en el crédito solidario. Adquiere STARSOL y lleva a tu organización al siguiente nivel: más agilidad, más precisión, menos papel. Si ya tienes STARSOL, apróvechalo al máximo
