Decreto 1416 de 2026: una oportunidad extraordinaria para las cooperativas con actividad financiera
El Decreto Legislativo 1416 del 17 de septiembre de 2026 abre una posibilidad poco habitual para las cooperativas de ahorro y crédito y las cooperativas multiactivas e integrales con sección de ahorro y crédito. De manera temporal, podrán atender a personas naturales y jurídicas que no sean asociadas, siempre que hagan parte de la población afectada por la emergencia derivada del terremoto.
La medida estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2027 y permite realizar con estos terceros dos tipos de operaciones: captar depósitos a la vista y colocar operaciones activas de crédito. Esto representa una oportunidad importante para llegar a nuevos usuarios, competir por depósitos y ofrecer soluciones de financiación sin exigir inicialmente la vinculación como asociado.
La oportunidad, sin embargo, puede ir mucho más allá de colocar nuevos créditos. Durante este periodo, muchas personas podrán conocer por primera vez la experiencia de una cooperativa, utilizar sus productos, comparar su servicio y entender mejor el valor del modelo solidario. El reto será convertir esa relación temporal en una futura vinculación como asociado.
Para lograrlo, las organizaciones deberán actuar con estrategia. No basta con salir a ofrecer productos. Será necesario definir qué segmentos atender, qué líneas de crédito ofrecer, cómo acreditar que una persona fue afectada, cómo medir el riesgo y qué capacidad de liquidez y solvencia tiene la entidad para crecer de manera responsable.
También es importante aclarar que el beneficio no se extiende automáticamente a cualquier familiar de un asociado. La persona debe cumplir las condiciones de afectación establecidas por la norma. De igual forma, el decreto contempla medidas especiales para la entrega de determinados depósitos, participaciones o aportes a herederos, cónyuges o compañeros permanentes de personas fallecidas con ocasión del desastre, bajo las condiciones previstas.
La norma abre una ventana temporal que puede convertirse en una verdadera oportunidad de crecimiento para el sector solidario. La pregunta no es solamente cuánto crédito se puede colocar, sino cómo aprovechar esta posibilidad para atraer nuevos usuarios, demostrar el valor de la cooperativa y fortalecer posteriormente la base social.
En otras palabras, el Decreto 1416 no elimina la esencia del vínculo asociativo. Lo que hace es abrir, durante un periodo excepcional, una puerta para que las cooperativas lleguen a personas que antes no podían atender directamente.
El verdadero reto será qué harán las cooperativas con esa oportunidad.
Este viernes ampliaremos el análisis de estas novedades y sus implicaciones para las organizaciones solidarias en nuestro Seminario Taller “Cómo afrontar y gestionar los procesos ejecutivos de crédito e insolvencia”.
Boletín del Consultorio Solidario: lo que las organizaciones deben revisar esta semana
Boletín del Consultorio Solidario
Edición del 21 de septiembre
Lo que las organizaciones deben revisar esta semana
Evaluación de cartera, buen gobierno, protección de datos, riesgo operativo, tributación, garantías, fondos sociales y presupuesto de 2027. La recomendación general: no dejar para diciembre las decisiones que todavía pueden estudiarse con tiempo.
Análisis · Indicadores
Comparar los indicadores antes de sacar conclusiones
Durante la jornada se mostró cómo consultar y comparar los indicadores de una organización con los de entidades de naturaleza y tamaño similares. Este ejercicio revela situaciones que pasan inadvertidas cuando solo se observa la información interna. Por ejemplo, una reducción de asociados puede parecer explicable por el entorno, pero adquiere otro significado si, en el mismo periodo, entidades comparables aumentaron su base social.
La comparación no entrega la causa, pero plantea las preguntas necesarias: ¿está funcionando la propuesta de valor?, ¿los asociados conocen y usan los servicios?, ¿se comunica bien la oferta?, ¿hay dificultades con el vínculo de asociación?
No confundir
La cartera en mora y la cartera en riesgo no son lo mismo. Revisar los créditos con calificaciones diferentes de A permite detectar el deterioro antes de que el atraso sea el único indicador visible.
Cartera
La evaluación de cartera no debería esperar hasta diciembre
Los fondos de empleados que hacen evaluación anual y no aplican pérdida esperada pueden trabajar con información al corte de septiembre u octubre, para que el comité tenga tiempo de estudiar resultados, pedir explicaciones y definir medidas. Las entidades que evalúan en los cortes de pérdida esperada deberían empezar ya a preparar la información.
Sin excepciones
La capacidad de pago sigue siendo la variable fundamental del otorgamiento. Es justamente ahí donde no deberían hacerse excepciones.
Gobierno
Buen gobierno: aprobar el código no es suficiente
Las cooperativas con actividad financiera, los fondos de empleados de categoría plena e intermedia y las organizaciones a las que aplica la Circular Externa 94 deben revisar sus obligaciones y plazos. Pero el trabajo no termina con la aprobación formal: la organización debe poder demostrar que las políticas, responsabilidades y controles realmente se aplican.
La idea clave
Un código guardado en una carpeta no mejora el gobierno de una entidad. Debe incorporarse en las actuaciones de los órganos de administración, los comités y los responsables de control.
Datos · Riesgo operativo
Protección de datos y riesgo operativo
Una consulta trató sobre políticas de tratamiento de datos sin actualizar durante años. Aunque algunos apartados sigan vigentes, hay que revisar si cambiaron los canales, proveedores, responsables, sistemas y procedimientos para atender incidentes.
Ante una vulneración, la respuesta depende de lo ocurrido: si hay sustracción indebida o un ataque con posibles consecuencias penales, debe evaluarse la denuncia; si el incidente es interno, se revisan la política de datos, los reglamentos y el régimen disciplinario.
También se aclaró que el estándar formal de SARO es obligatorio para las cooperativas con actividad financiera. Esto no deja libres de riesgo operativo a las demás: cada cooperativa, fondo o mutual debe definir controles acordes con su naturaleza, tamaño y complejidad.
Laboral
Tres asuntos laborales explicados en la jornada
Ángela Tovar continuó el análisis de las circulares laborales que quedaron sin efecto. Se revisaron tres temas:
- La terminación del contrato de una persona con afectaciones de salud o discapacidad debe sustentarse en una causa objetiva y ajena a su condición; la autorización se analiza conforme a los requisitos legales.
- El régimen de los trabajadores públicos u oficiales no puede generalizarse: cada caso se estudia según la forma de vinculación y las normas que lo regulan.
- El Ministerio del Trabajo tiene funciones de inspección y verificación, pero la declaración de la existencia de una relación laboral corresponde a un juez.
Quedaron pendientes para una próxima sesión el trabajo dominical, la participación de colaboradores en asambleas fuera de horario y los efectos laborales de la pensión.
Tributario
Dos alertas tributarias
Concepto 333 · 11 mar 2025
Retornos por baja siniestralidad
No constituyen rendimiento financiero para la cooperativa, no generan la retención comentada ni obligan a expedir factura. Los fondos de empleados son no contribuyentes de renta.
Concepto 000387
Servicios a terceros
En cooperativas y mutuales, los excedentes de estas operaciones forman parte de la base sometida al impuesto y no pueden distribuirse.
La recomendación: identificar y cuantificar oportunamente estas operaciones antes de preparar la declaración de renta.
Fondos sociales
Fondos sociales: la destinación debe respetarse
Los fondos de empleados no están obligados a crear un fondo de educación independiente, pero si deciden constituirlo, deben respetar su destinación: formación, promoción, capacitación y asistencia técnica. Trasladar el saldo al fondo de bienestar social, eliminar el fondo o modificar su reglamento requiere autorización de la asamblea.
Una reflexión importante
Antes de afirmar que los asociados no participan o no quieren asumir responsabilidades, conviene revisar cuánto ha invertido la organización en educación, promoción y formación de liderazgo. La falta de participación también puede ser el resultado de una formación insuficiente.
Garantías · Insolvencia
Codeudores e insolvencia: cuidado con el efecto dominó
La insolvencia del deudor principal no cobija automáticamente al codeudor, por lo que la organización puede continuar la gestión de cobro contra este último. Cuando los aportes del codeudor respaldan la obligación, la devolución debe revisarse con cuidado: pueden retenerse mientras la garantía siga vigente, y cruzarlos directamente con la obligación exige un análisis más detallado del caso.
Riesgo en cadena
Depender excesivamente de codeudores es peligroso: cuando varias personas se respaldan entre sí, el incumplimiento de una obligación puede producir un efecto dominó que afecta la cartera y la reputación de la organización.
Sobre los fondos internos de garantías, se recordó que la Supersolidaria ha considerado que pueden asimilarse a una actividad aseguradora; antes de crear o mantener un esquema así, hay que revisar su estructura y los riesgos que asume. Como alternativa se mencionó el afianzamiento, pero no basta con contratar cualquier oferta: debe verificarse la capacidad patrimonial, la experiencia y el respaldo real de quien presta el servicio.
Presupuesto
El presupuesto de 2027 necesita supuestos prudentes
El Consultorio cerró con la encuesta de expectativas económicas: una inflación cercana al 7% para el cierre del año y la posibilidad de que las tasas sigan altas durante 2027, con presiones del costo de la energía, los alimentos, el gas, la urea, el diésel y la incertidumbre internacional. Estas variables afectan directamente a las organizaciones solidarias:
- Incrementan los gastos de funcionamiento.
- Presionan los ajustes salariales.
- Mantienen elevado el costo de los depósitos.
- Dificultan una reducción rápida de las tasas de crédito.
- Pueden deteriorar la capacidad de pago de los asociados.
- Aumentan el riesgo de mora.
La recomendación
No construya el presupuesto esperando que las tasas bajen rápido. Trabaje al menos con un escenario base y otro más exigente que considere mayores gastos, menor colocación, aumento de la cartera en riesgo o una captación más costosa.
Tecnología · Formación · Empleo
Tecnología, formación y empleo
Tip de David Parra — Microsoft PowerToys: cambiar rápido entre modo claro y oscuro, mantener una ventana siempre visible y abrir vistas preliminares de archivos con la barra espaciadora.
Se anunciaron actividades de formación en solidez, planeación estratégica, crédito, cobranza, insolvencia, riesgos y finanzas personales. Y las vacantes compartidas mostraron demanda de profesionales en riesgos, cumplimiento, crédito, cartera, contabilidad, gestión humana, gestión documental y servicio: la capacitación especializada sigue siendo una oportunidad para ampliar la empleabilidad en el sector.
Agenda para esta semana
Deje encaminadas estas tareas
Márquelas a medida que las avanza. Son el mínimo que su organización debería dejar en marcha.
0 de 8 tareas encaminadas
Marque cada tarea a medida que la deja en marcha.
Para cerrar
El cierre de año no mejora por correr más durante las últimas semanas. Mejora cuando la organización identifica a tiempo qué cifra no entiende, qué política no está aplicando, qué riesgo no ha medido y qué supuesto de su presupuesto necesita corregir.
Todavía hay tiempo para revisar, pero ya no es momento de aplazar.
Este boletín recoge exclusivamente los temas y respuestas compartidos durante el Consultorio Solidario del 21 de septiembre. Los asuntos jurídicos, laborales y tributarios deben analizarse de acuerdo con las circunstancias particulares de cada organización.
Insolvencia de asociados: un tema que las entidades solidarias no pueden dejar solo en manos de cartera
Cartera · Riesgo · Sector Solidario
Insolvencia de asociados: un tema que no puede quedar solo en manos de cartera.
Cuando un asociado entra formalmente en insolvencia, deja de ser un asunto de cobranza. El impacto puede llegar al recaudo, la liquidez, el deterioro de cartera, los resultados y, en algunos casos, al patrimonio de la entidad.
El sector solidario tiene una particularidad importante: el deudor no es simplemente un cliente. Muchas veces es, al mismo tiempo, varias cosas para la organización.
Asociado
Aportante
Ahorrador
Usuario de los servicios
Esto obliga a actuar con equilibrio: respetando sus derechos, pero también protegiendo los recursos de los demás asociados y la estabilidad de la entidad.
La preocupación no es teórica
En las Cooperativas de Ahorro y Crédito analizadas por la Supersolidaria, el saldo de capital asociado a deudores insolventes se multiplicó por cuatro en tres años:
Capital asociado a deudores insolventes (CAC)
Saldo en millones de pesos
$24.496 M
2022
$100.731 M
2025
×4 en tres años (+311%)
Fuente: Superintendencia de la Economía Solidaria. Sigue siendo una proporción baja frente al total de cartera, pero el crecimiento merece mayor seguimiento.
El cambio más sensible aparece en la forma de recaudar
Una vez se producen los efectos del procedimiento, pueden suspenderse descuentos de nómina, pagos por libranza y otros mecanismos automáticos. Un crédito que venía descontándose con normalidad puede pasar, de un momento a otro, a depender del desarrollo del proceso y de las condiciones que se acuerden después.
Por eso, cuando llega una notificación de insolvencia, la entidad no puede seguir actuando como si nada hubiera cambiado. Continuar realizando descuentos cuando legalmente deben suspenderse puede generar devoluciones, costos jurídicos y administrativos y nuevos riesgos. La notificación debería activar de inmediato un protocolo con varias áreas:
Un protocolo que no es solo de cartera
CarteraRiesgosJurídicaContabilidadTesorería
Insolvencia no significa perder todo el crédito
La recuperación dependerá de las garantías, los aportes sociales, los ahorros permanentes cuando correspondan, la prelación de la acreencia, la negociación con el deudor y el eventual resultado del proceso. Por eso, la pregunta debe cambiar:
La pregunta insuficiente¿Cuánto debe el asociado?
La pregunta correcta¿Cuánto tenemos realmente expuesto y cuánto podemos recuperar?
Aquí, los aportes sociales y los ahorros permanentes cobran especial relevancia. Su tratamiento puede influir en la recuperación, pero no debería manejarse de manera automática: cada entidad debe revisar cómo tiene constituidas sus garantías, qué establecen sus reglamentos y estatutos, y cuál es el tratamiento jurídico que corresponde en cada caso.
El efecto no termina en la cartera
Si dejan de recibirse cuotas previstas dentro del flujo de caja, la liquidez puede verse afectada. Y el riesgo puede ser mayor si una parte importante de la cartera depende de un mismo empleador o pagador.
Una alerta de concentración
Una organización puede tener muchos asociados y, aun así, estar concentrada en una sola fuente de pago.
No espere a que llegue el caso para decidir qué hacer
La insolvencia debería tratarse como una novedad específica dentro de la gestión de riesgos, no simplemente como otra forma de mora. Tener información clara sobre exposición, recaudo suspendido, garantías, deterioro, acuerdos y recuperación permite que los órganos de administración entiendan qué está ocurriendo y decidan con mejor información.
La pregunta para una entidad solidaria ya no debería ser solamente cuántos asociados están en insolvencia. Debería ser algo más amplio:
¿Cuánto tenemos expuesto?
¿Cuánto dejamos de recaudar?
¿Cuánto podemos recuperar?
¿Qué tan preparados estamos?
Autodiagnóstico
¿Su entidad está lista para el próximo caso?
Marque lo que hoy tiene definido, por escrito y con un responsable claro.
0 de 7 elementos definidos
Marque lo que su entidad ya tiene definido con evidencia.
La experiencia ayuda, pero no reemplaza la actualización: cada proceso puede traer situaciones distintas y exigir decisiones diferentes. Revisar procedimientos, actualizar criterios y preparar al equipo antes de que aparezca el siguiente caso puede marcar una diferencia importante en la recuperación de cartera y en la protección de los recursos de la organización.
Seminario Taller
Cómo afrontar y gestionar los procesos ejecutivos de crédito e insolvencia
Un espacio para actualizar criterios, revisar casos prácticos y fortalecer la capacidad de respuesta de los equipos de crédito, cartera, riesgos y jurídica.
Consulte el programa e inscríbaseEn una frase
Más que preguntarse cuánto debe el asociado, la entidad debería saber cuánto tiene expuesto, cuánto puede recuperar y qué tan preparada está para actuar.
La mejor oportunidad para prepararse es antes de tener que improvisar.
