馃攷 Autoevaluaci贸n anual de Directivos

馃攷 Autoevaluaci贸n anual de Directivos

La Autoevaluaci贸n de directivos es la valoraci贸n del rendimiento en la organizacion solidaria.

La Circular Basica Juridica establece en el numeral 1.1.3 que: “Con sujeci贸n a lo previsto en la normatividad vigente para la conformaci贸n y retribuci贸n del consejo de administraci贸n o junta directiva, las organizaciones establecer谩n en sus estatutos con aprobaci贸n de la asamblea general de asociados como m铆nimo lo siguiente:

Los mecanismos de evaluaci贸n de desempe帽o del consejo de administraci贸n o junta directiva, que permitan hacerle seguimiento a su labor, periodicidad de la evaluaci贸n y los efectos de la misma.” Es por esto que quiero compartir este modelo de valoraci贸n que permite determinar:

  • Aspectos estrat茅gicos
  • Desempe帽o
  • Aporte y compromiso individual
  • Participaci贸n de la administraci贸n

Espero sea de gran utilidad para ti y tu organizaci贸n. Comparte con tus conocidos.

El abuso de los Bancos

El abuso de los Bancos

Los bancos y empresas de telecomunicaciones abusan y maltrantan sus clientes en la cobranza no importa que hayas sido excelente cliente y les hayas pagado millones de pesos en intereses y servicios durante 20 a帽os.. te amenzan, intimidan, “ca帽an” y las empresas de cobranzas que ellos mismos crean para tercerizar la cobranza, se llenan los bolsillos con tarifas exorbitantes de cobranza desde el primer d铆a solo por mandar un mensaje de texto y una llamada pregrabada. Si quieres comprar un plan de celular deja tu numero y en minutos te llaman, pero si deseas presentar una queja o que te solucionen un reclamo,… paciencia porque pasaras por menu, tras menu, caidas de llamadas y finalmente te envolver谩n en mil explicaciones y tramites para decir al final que no tienes la razon a menos que amenaces con demandar o quejarte en la Superintendencia.

EL SECTOR SOLIDARIO NO ES ASI

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馃尅锔廔ndicadores Sectoriales por tipo de entidad y nivel de supervisi贸n

馃尅锔廔ndicadores Sectoriales por tipo de entidad y nivel de supervisi贸n

Te invito para que juntos realicemos un an谩lisis de todo el sector, la evoluci贸n durante el a帽o 2020 y 2021.

Analizaremos:

  • Tama帽o
  • Activos
  • Pasivos
  • Patrimonio
  • Cantidad de asociados.

Descarga los indicadores 馃帥锔 猬囷笍

Si quieres aprender a interpretar cada uno de los indicadores te invito para que te matricules en nuestro Programa de entrenamiento para administradores del SISTEMA INTEGRAL DE ADMINISTRACION DE RIESGO DE CREIDTO 鈥 SARC

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BALANCE SOCIAL Y ECON脫MICO

BALANCE SOCIAL Y ECON脫MICO

Concluido el mes de enero se agota el tiempo para preparar los informes de gesti贸n de cara a la asamblea y ya muchos gerentes empiezan a preparar las estad铆sticas e informes que les permitir谩n cumplir con este prop贸sito y quisiera compartir con ustedes algunos TIP麓S los cuales deber谩n tener en cuenta:

  • HECHOS OCURRIDOS DESPU脡S DEL CIERRE: si llegara a ocurrir alg煤n evento importante despu茅s de haber cerrado los estados financieros que pudieran tener una incidencia significativa en el desempe帽o futuro de la organizaci贸n esa es una revelaci贸n especial, pudiera decirse que se trata de la hip贸tesis del negocio en marcha y se relaciona con hechos ocurridos despu茅s del corte.  La hip贸tesis del negocio en marcha, la evoluci贸n previsible de la entidad en NIIF, tiene que ver con si existen incertidumbres importantes sobre si la entidad tendr谩 o no la capacidad de continuar desarrollando su actividad ordinaria normalmente. Los estados financieros siempre se preparan por defecto, bajo la hip贸tesis del negocio en marcha y s贸lo en el caso contrario deber谩 hacerse una revelaci贸n especifica, es decir, cuando existen elementos que hacen pensar que probablemente la organizaci贸n no pueda continuar desarrollando normalmente su objeto social en el futuro cercano, bien sea a que ese hecho ocurri贸 antes o despu茅s del cierre de los estados financieros sobre los que se va a informar lo cual debe incluirse dentro del informe de gesti贸n y las revelaciones.
  • El c贸digo de comercio se帽ala que el informe de gesti贸n debe hablar sobre el cumplimiento de las metas el desempe帽o financiero, el logro de los objetivos as铆 como los hechos ocurridos despu茅s del cierre, as铆 como las transacciones con asociados.  La palabra asociados para nosotros tiene una connotaci贸n muy especial, porque son nuestros clientes, administradores y due帽os siendo normal que desarrollemos operaciones con ellos que es nuestra raz贸n de ser, pero cuando se habla en el c贸digo de comercio de transacciones con asociados realmente est谩 hablando de transacciones con partes relacionadas con compa帽铆as que son subsidiarias, filiales, matrices o controladas, directa o indirectamente por la entidad reportante, entonces cuando hablamos de asociados en el c贸digo de comercio estamos hablando de transacciones con partes relacionadas que el decreto 962 del 2018 dej贸 claro que en nuestro caso incluye las efectuadas con el consejo de administraci贸n o junta directiva y la junta de vigilancia o comit茅 de control social, gerencia y sus familiares adem谩s de filiales matrices, negocios conjuntos tanto de la entidad como las controladas o propiedad de los anteriores.
  • En la normatividad solidaria hay una serie de requisitos o requerimientos espec铆ficos que deben ser incluidos en estos informes de gesti贸n, por ejemplo, describir la forma en que la entidad est谩 gestionando sus riesgos, SARLAFT, SARC, SARL, SARM, SARO. La gesti贸n de riesgos debe tener alg煤n aparte dentro del informe de gesti贸n o dentro de las notas a los estados financieros en el que se detalle qu茅 sistemas que se han implementado y los resultados que 茅stos han dado y sobre todo las mediciones y resultados de la BRECHA DE LIQUIDEZ, IRL, indicador de calidad de cartera por mora y por riesgo (despu茅s de la recalificaci贸n), s铆 se han presentado eventos de riesgo operativo, sobre esto habr谩 que dedicarse un aparte del informe de gesti贸n
  • Estructura de buen gobierno, es decir cu谩les son los 贸rganos de buen gobierno que existen y cu谩les son sus roles, describir un poco la forma en la que se administra la organizaci贸n
  • Balance social: adem谩s del desempe帽o econ贸mico y financiero, se debe informar a trav茅s de indicadores y estad铆sticas la forma en que la entidad satisface el principio de ayuda mutua de solidaridad, de participaci贸n democr谩tica, de educaci贸n, responsabilidad con la comunidad y en general los principios solidarios. En el caso de las cooperativas de ahorro y cr茅dito tienen ellas una herramienta que fue desarrollada por la S煤persolidaria que se llamaba balance social y que posiblemente otros sectores en los pr贸ximos a帽os deban implementar y 茅sta puede ser una informaci贸n a partir de la cual puedan construir ese informe de balance social. Las dem谩s, el mensaje es que construyan su balance social de alg煤n modo a partir de indicadores de transferencia solidaria o a trav茅s de cumplimiento de los principios del modelo, pero en todo caso que se informe sobre el balance social, as铆 que yo dir铆a que, deber铆a hablarse del balance econ贸mico y describir los indicadores, la gesti贸n de riesgos, el crecimiento que la cartera y tambi茅n se hable del balance social a trav茅s de indicadores de transferencia solidaria o del cumplimiento de los principios, que permitan a los asociados conocer la forma en que se esta ejecutando la misi贸n para la cual fue creada de la organizaci贸n, dentro de lo cual es muy importante incluir el informe de PESEM es decir, el plan educativo socio empresarial.
  • El PESEM es la forma en que la entidad apoya el logro de los objetivos del plan de desarrollo a trav茅s de acciones educativas, para lo cual se debe hacer un plan anual que debe ser supervisado permanentemente por el 贸rgano de control social. Esto fue incluido como una responsabilidad del 贸rgano de control social en la nueva circular b谩sica jur铆dica en el literal E del numeral 3 del cap铆tulo X del t铆tulo IV de la circular b谩sica jur铆dica.  Debe hacer seguimiento permanente al PESEM desde su construcci贸n, implementaci贸n y ejecuci贸n y presentar un informe con el apoyo de la administraci贸n a la asamblea general.
  • Las NIIF en s铆 mismas tienen requerimientos de revelaci贸n espec铆ficos sobre cada partida, mientras el numeral 4 del capitulo I del titulo II de la circular b谩sica contable trae sobre exigencias de revelaci贸n expresa sobre la entidad reportante, cartera y fondos sociales y no olvidarse del formato de taxonom铆a que lo piden una vez al a帽o y se reporta a trav茅s del SICSES hecho, que debe ocurrir del 7 al 11 de febrero para los niveles 2 y 3.
  • Entonces es muy importante tener presente adem谩s de lo establecido en el c贸digo de comercio para el informe de gesti贸n anual en la asamblea, el tema del PESEM, balance social, balance econ贸mico, cumplimientos legales, propiedad intelectual, aporte a la seguridad social, hechos ocurridos despu茅s del cierre o evoluci贸n previsible de la entidad o negocio en marcha, y las transacciones con partes relacionadas, adem谩s de incluir en las notas o en el informe o en las revelaciones, lo que tiene que ver con buen gobierno y con gesti贸n de riesgos.

De todo estos temas trata nuestro evento del cuatro de febrero, donde entregaremos en la medida de lo posible gu铆as y ejemplos pr谩cticos que les permitan cumplir con ese prop贸sito. Los esperamos.

馃搫 SEMINARIO TALLER Elaboraci贸n de 鈩癸笍 馃搳馃搱 informes de gesti贸n y control social 2021 para la Asamblea. Conoce todos los detalles e inscr铆bete: 馃憞馃徎
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Auditoria Semestral del SIAR por el Revisor Fiscal

Auditoria Semestral del SIAR por el Revisor Fiscal

Hola amigos Revisores Fiscales del sector solidario. 驴Sab铆an ustedes que en la circular b谩sica jur铆dica la palabra Revisor o Revisor铆a Fiscal aparece mencionada 144 veces y que en la circular b谩sica contable lo hace por lo menos 38 veces? 

Ya no es s贸lo la responsabilidad que el c贸digo de comercio y la normatividad tributaria le delegan al Revisor Fiscal. Ahora la Supersolidaria en los requerimientos, frecuentemente exige que las respuestas vayan certificadas por el Revisor Fiscal lo que implica modificar los cronogramas de trabajo para dar respuesta oportuna a los mismos.

Adicionalmente a ra铆z del sistema integral de administraci贸n de riesgos 鈥淪IAR鈥 que entro a operar el 1 julio del 2021, el Revisor Fiscal tiene la obligaci贸n de desarrollar una serie de trabajos de los cuales voy a mencionar las responsabilidades m谩s importantes e invitarlos a que ustedes le den una revisada al interior del texto la circular b谩sica contable.脩

  1. De las primeras menciones muy importantes que aparecen all铆 est谩 en el t铆tulo II en el cap铆tulo I en el numeral quinto, habla de que el Revisor Fiscal es responsable a futuro sobre los efectos que puedan tener los estados financieros que ha dictaminado
  2. Tambi茅n menciona que es responsable de la informaci贸n que se reporta a trav茅s del SICSES, de su exactitud y su fidelidad
  3. En el t铆tulo III, en el que habla de normas prudenciales en el cap铆tulo III donde fundamentalmente se refiere a los fondos de empleados el numeral 1 del punto 5 se帽ala que 鈥淓n su informe semestral el Revisor Fiscal debe certificar el cumplimiento mensual del indicador de solidez
  4. Ya entrando en el sistema integral de administraci贸n de riesgos y el tema objeto de nuestro seminario este 15 diciembre dice que la revisor铆a fiscal debe informar al menos 2 veces al a帽o al comit茅 de riesgos sobre la evaluaci贸n de la efectividad de los sistemas de gesti贸n de riesgo, destacando sus fortalezas y las oportunidades de mejora. De ello debe dejar constancia tanto en el acta del comit茅 riesgos como en el acta del 贸rgano de administraci贸n, ya al interior de cada uno de los riesgos existen responsabilidades espec铆ficas. Este cap铆tulo primero al hablar del SIAR no hace distinci贸n respecto a qui茅nes deben implementar el SIAR y nombrar el comit茅 de riesgos as铆 que cada una de entidades indistintamente de su naturaleza tama帽o complejidad deben contar con un comit茅 de riesgos que se debe reunir mensualmente para monitorear los riesgos bien con las metodolog铆as est谩ndar que la Supersolidaria ha dise帽ado y que resulten aplicables o con sus propios m茅todos pero todos deben gestionar sus riesgos. Hoy la cooperativa de caficultores m谩s grande de Colombia est谩 intervenida por un riesgo operativo que despu茅s se convierte en un riesgo de mercado y un riesgo de liquidez: No tener claramente definidas las competencias de la gerencia y un sistema de control, metas y gesti贸n lleva a que esta organizaci贸n cree una empresa en los estados unidos que especulan en futuros de caf茅 que perdiendo 26 millones de d贸lares, que es riesgo de mercado y al perder todo ese dinero se queda sin capital de trabajo en un momento en que el caf茅 est谩 el doble del precio que ten铆a el a帽o pasado y por ende requiere el doble de capital de trabajo para poder comprar la misma participaci贸n de la producci贸n en este 2021 derivando en riesgo de liquidez. N贸tese entonces como los riesgos intercomunican entre si, riesgo operativo se convierte en riesgo de mercado luego en riesgo de liquidez y ahora el tema reputaci贸n y ilegal. Entonces hay muchas organizaciones que equivocadamente dicen es que a mi no toca riesgo operativo ni riesgo de mercado. Tienen raz贸n en  el sentido de que no les aplican los est谩ndares que haya dise帽ados para cooperativas o para fondos de empleados que captan ahorros o mutuales lo que no significa que no est茅 expuesta a esos riesgos que debe con los metodos que recomiende el comite de riesgos identificar, evaluar, medir, controlar y monitorear.
  5. En el t铆tulo IV cap铆tulo 2 SARC que la Revisor铆a  fiscal debe informar sobre los aspectos significativos evidenciados  en sus auditorias y si se est谩n cumpliendo o no las instrucciones impartidas por la SUPERSOLIDARIA,
  6. Respecto al riesgo de liquidez capitulo III del titulo IV 5.5.1.: dice que la Revisor铆a en  su plan de auditoria debe verificar por lo menos una vez en el semestre el estricto cumplimiento estas instrucciones, incluir un pronunciamiento expreso el dictamen, comprobar la consistencia de la informaci贸n que ha sido remitida, evaluar pues los sistemas de informaci贸n que utilizan los aplicativos y dem谩s para el c谩lculo de la brecha y el IRL e informar de manera inmediata la SUPERSOLIDARIA de cualquier irregularidad que ponga en peligro la devoluci贸n de aportes y ahorros.
  7. En el riesgo operativo miren el numeral 5.6.1 dice all铆 que respecto a riesgo operativo el Revisor Fiscal de poner en conocimiento del representante legal del comit茅 de riesgo del consejo administraci贸n los incumplimientos elaborar un informe de cierre dirigi贸 el consejo y el representante legal y comit茅 riesgos sobre el tema del riesgo operativo e incluir tambi茅n un pronunciamiento expreso en el dictamen
  8. En el n煤mero 5.5 en el literal D del cap铆tulo que habla de riesgo mercado que es el V del mismo t铆tulo IV dice que informa de manera inmediata la Supersolidaria cualquier irregularidad sobre el cumplimiento de la norma e incluir un pronunciamiento expreso.

En conclusi贸n,聽Son muchas las responsabilidades que tiene el Revisor Fiscal respecto al buen funcionamiento del sistema integral de administraci贸n de riesgo y por eso queremos entregar este 15 de diciembre las herramientas que les permitan a los revisores fiscales chequear que la organizaci贸n est谩 cumpliendo adecuadamente con la normatividad que le corresponde y haciendo una adecuada gesti贸n de sus riesgos los esperamos entonces y para ello pueden inscribirse a trav茅s de nuestra p谩gina web: 馃憠馃徎 https://diegobetancour.com.co/project/auditoria-semestral-a-la-efectividad-del-siar-por-parte-del-revisor-fiscal/ en la cual tambi茅n encontraran los tel茅fonos de contacto para cualquier inquietud.

EVALUACI脫N DE CARTERA

EVALUACI脫N DE CARTERA

Amigos del sector solidario, si se fijan en la circular externa 17 de 2020 en la cl谩usula octava, este a帽o la evaluaci贸n de cartera se debe hacer en el mes de noviembre. Evaluaci贸n que nunca como antes tendr谩 que considerar las perspectivas de reactivaci贸n econ贸mica que tienen aquellos asociados que fueron objeto de medidas de alivio con ocasi贸n del tema la pandemia.

Adicionalmente es muy importante que tengamos en cuenta las observaciones que ha hecho la Superintendencia de Econom铆a Solidaria en su carta circular 3 y carta circular 6 de 2019.

Desde que sali贸 la primera norma de riesgo de cr茅dito en la circular b谩sica contable en el cap铆tulo II se habl贸 de 3 procesos otorgamiento, seguimiento y cobranza.

El otorgamiento es el an谩lisis de cr茅dito basado en el cual se toma la decisi贸n de prestar o no y bajo qu茅 condiciones y que garant铆as.

El seguimiento no es solo sobre la cartera en mora, que es lo que muchas entidades todav铆a siguen haciendo.  Este proceso de seguimiento ha tenido varias modificaciones: una en el 2008 y otra en el 2013.

Inicialmente se pretend铆a abarcar una muestra mediante la t茅cnica de 鈥減aretto鈥 y solo se consultaba la central de riesgo aquellos cr茅ditos por libranza que ten铆an m谩s de 20 salarios m铆nimos que no estuvieran cubiertos por aportes (10 SMLMV sin libranza).  Todo eso cambi贸.  El numeral 2.4. del Cap铆tulo II de la CBC y las carteras circulares 03 y 06 de 2019 dejan claro que la evaluaci贸n de cartera tiene como prop贸sito identificar 鈥減otenciales riesgos futuros鈥, es decir, aquellos deudores que hoy est谩n bien pero podr铆an deteriorarse a futuro por una desmejora en su capacidad de pago, solvencia o el deterioro de sus garant铆as y as铆 establecer posibles incrementos de las provisiones derivadas de la recalificaci贸n de tales deudores.

En conclusi贸n, cada entidad debe dise帽ar y documentar una metodolog铆a t茅cnica, anal铆tica o estad铆stica para evaluar la totalidad de los deudores incluyendo los 6 criterios m铆nimos obligatorios: capacidad de pago, solvencia, garant铆as, informaci贸n de las centrales de riesgo, servicio de la deuda (como ha pagado) y numero de reestructuraciones.  Esta calificaci贸n debe conducir a identificar deudores de alto riesgo que deban ser recalificados conforme a la pol铆tica dise帽ada, documentada y aprobada por el 贸rgano permanente de administraci贸n, degradando los de mayor riesgo lo que implica que la entidad tendr谩 dos 铆ndices de calidad de cartera: uno por altura de mora y otro por riesgo.

Recuerde que:

  1. Se debe evaluar la totalidad de la cartera por lo menos una vez al a帽o y trimestralmente los deudores reestructurados que entren en mora, aunque por la pandemia, la evaluaci贸n trimestral se suspendi贸 durante 2020 (Circular 17 de 2020), as铆 que las entidades que todav铆a hacen evaluaciones de cartera selectiva sobre una muestra o un “paretto” se quedaron con la versi贸n vieja de la norma.
  2. Hay que hacer la evaluaci贸n de cartera con todos los criterios  del numeral 2.4: capacidad de pago, solvencia, h谩bitos de pago, garant铆as, n煤mero de veces que el cr茅dito ha sido reestructurado e informaci贸n de las centrales de riesgo.  En muchas entidades eval煤an la cartera sin consultar a las centrales de riesgo o No s茅 est谩 consultando la totalidad de sus deudores a la central de riesgos para efectos de establecer cu谩les de esos deudores que aparentemente est谩n bien o no est谩n tan mal, a futuro representan un mayor riesgo porque ya evidencia niveles de endeudamiento muy alto que hacen pensar que no van a poder pagarle a todos y entonces van a entrar en mora con alguno y podr铆an ser objeto de embargos o declararse insolventes. Sobre esas personas la idea es poner el foco para establecer si las garant铆as pueden mejorarse, si hay alguna medida que ayude a mitigar la probabilidad de incumplimiento o si tal vez deber铆a reclasificar esos cr茅ditos y provisionarlos.
  3. La Superintendencia encuentra inadecuado en las evaluaciones que se est谩n haciendo:
  • No tienen una metodolog铆a anal铆tica y estad铆stica que permita evaluar esas 6 variables en toda la cartera para determinar a qui茅nes deber铆a yo recalificar. 
  • No est谩 documentada la metodolog铆a
  • La metodolog铆a no involucra todas las variables
  • No existe una pol铆tica aprobada y documentad de recalificaci贸n, es decir, se hace la evaluaci贸n de cartera como por cumplir un requisito pero esa evaluaci贸n no conduce a la recalificaci贸n de nadie.

驴Qu茅 es recalificar? Una persona puede estar hoy al d铆a conmigo, es decir que por altura de mora est谩 en A, pero tal vez, con otra entidad presenta incumplimientos o su nivel de endeudamiento es tan alto que no presenta capacidad de pago y tiende a insolventarse.  Ser铆a tal vez lo m谩s prudente internamente bajarlo a B.

Ahora m谩s que nunca la Superintendencia va a estar muy pendiente de las evaluaciones de cartera se hagan este a帽o como de hecho le hizo un seguimiento muy estricto a las evaluaciones de cartera de las cooperativas de ahorro y cr茅dito a finales del 2019.

Tengan presente que esta nueva normalidad tambi茅n permiti贸 que la superintendencia descubra nuevas formas de hacer su trabajo y esta empezando a realizar visitas no presenciales y simplemente a trav茅s de una reuni贸n virtual hacen el requerimiento de toda esta informaci贸n en la cual siempre incluyen el tema de la evaluaci贸n de cartera.

Adicionalmente el pr贸ximo riesgo que se va a reglamentar es el sistema de administraci贸n de riesgo de cr茅dito 鈥淪ARC鈥 cuya norma seguramente saldr谩 a finales de este a帽o o principios del 2021 y simult谩neamente va a salir con el sistema de administraci贸n de riesgo operativo 鈥淪ARO鈥. 

Es oportuno decir que las entidades equivocadamente piensan que la evaluaci贸n de cartera es el archivo que les mand贸 la central de riesgos con la informaci贸n de deuda de los asociados. Este es solo un insumo parte de la informaci贸n con la cual se aplica una metodolog铆a para hallar el nivel de riesgo de los deudores, segmentarlos y establecer cuales deber铆an ser objeto de calificaci贸n.

Es por esto que en nuestras capacitaciones estamos entregando.

  1. Un Modelo en Excel para evaluar la cartera con un SCORING que consolida la informaci贸n interna y de las centrales de riesgo para calcular los 6 criterios m铆nimos y otros adicionales, ponderando los puntajes de cada variable para obtener una nota de riesgo que segmente los deudores de mayor riesgo.
  2. El documento t茅cnico con la metodolog铆a del SCORING
  3. Una pol铆tica para recalificaci贸n de la cartera.
  4. El modelo de acta de evaluaci贸n de la cartera.
  5. Adicionalmente entregaremos herramientas de monitoreo como Cadena de M谩rkov o Matriz de Rodamientos y Cosechas.

Con esto las entidades van a poder cerrar el ciclo y decir que verdaderamente evaluaron su cartera con la metodolog铆a t茅cnica y anal铆tica y as铆 poder cumplir con la obligaci贸n legal que est谩 en la cl谩usula octava de la circular 17 2020 y los numerales 2.4 de la circular b谩sica contable.

馃摉鉁忥笍馃摎鉁 SEMINARIO TALLER Evaluaci贸n de Cartera con Metodolog铆a T茅cnica y Pol铆tica de Recalificaci贸n. 馃棑锔5 de Noviembre | 馃晽 8 a.m.

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Diego Betancour | Coach Econom铆a Solidaria