Gracias por asistir a este seminario de Finanzas Personales 2023: Herramientas y Estrategias. En este material, encontrarán valiosas herramientas y estrategias para mejorar su situación financiera personal, así como también consejos prácticos para alcanzar sus metas a largo plazo.
Todo el material se ha elaborado cuidadosamente para proporcionar información clara y útil para aquellos que buscan mejorar su situación financiera personal y lograr sus metas a largo plazo. Espero que este material sea útil para ustedes y les proporcione información valiosa para tomar el control de su futuro financiero. ¡Disfruten del material!
Nos vemos el sabado 25 de noviembre con un nuevo seminario de finanzas personales
1. Caso Archivo de Investigación por evaluación de cartera
Para todas las entidades que están siendo requeridas para presentar la Evaluación de cartera nos parece oportuno compartirles la resolución que archivó la investigación contra la Gerencia y el Consejo de Administración de una Cooperativa para que el estudio de su caso y los argumentos de defensa de la entidad puedan serles de utilidad no solo para estudiar las causales que motivaron la apertura de la investigación, sino la estrategia de defensa que les permitió salir bien librados:
A todas las entidades que tienen cartera de crédito en sus requerimientos la Supersolidaria ha solicitado la evaluación de cartera, pero especialmente en el 2020 se abrieron más de 100 procesos de investigación con miras a sancionar a los administradores (Gerente, Consejo de Administración o Junta Directiva), pero cual es la base normativa de dichas investigaciones?
Lo primero es que el articulo 36 numeral 6 de la ley 454 de 1998 establece como función de la Supersolidaria imponer sanciones personales a empleados, revisores y directivos de sus vigiladas, hasta por 200 SMLMV debido al incumplimiento de normas internas o externas.
A su vez la circular básica contable titulo IV capitulo II numeral 5.2.2.2 se señala lo que las entidades deben tener en cuenta a la hora de la evaluación de cartera. Veamos:
“5.2.2.2. Proceso de evaluación de cartera …
Dicha evaluación no consiste en la revisión física de las carpetas del crédito, sino en el establecimiento de metodologías y técnicas analíticas que permitan medir el riesgo de crédito, para la totalidad de las obligaciones crediticias vigentes. Así mismo, el consejo de administración, junta directiva o quien haga sus veces, deberá aprobar tanto las metodologías y técnicas analíticas, como las políticas para el proceso de recalificación de créditos producto de las evaluaciones presentadas por el comité de riesgos; …Será responsabilidad de los administradores, velar por el adecuado registro de la recalificación y deterioros a que haya lugar, de acuerdo con las recomendaciones presentadas por el comité de riesgos.
5.2.2.2.1. Criterios de evaluación. La metodología desarrollada para la evaluación de la cartera de créditos deberá contemplar como mínimo los siguientes criterios, …. a. Capacidad de pago. … b. Solvencia del deudor. … c. Garantías. … d. Servicio de la deuda. …e. Reestructuraciones. … f. Información proveniente de centrales de riesgo y demás fuentes.
5.2.2.2.2. Periodicidad de la evaluación de cartera: La evaluación de cartera se deberá realizar como mínimo en forma semestral, al corte de los meses de mayo y noviembre y reflejar los resultados al corte de los meses de junio y diciembre de cada año. Las organizaciones solidarias que no aplican modelo para el cálculo de la pérdida esperada, señaladas en el ámbito de aplicación de este capítulo, deberán realizar el proceso como mínimo una vez al año.”
Frente a la periodicidad la SES ha señalado que se vuelve semestral a partir del año que le aplique la pérdida esperada como puede verse en el siguiente video a partir del minuto 46:
Ya en el pasado la Supersolidaria expidió cartas circulares 03 y 06 a finales de 2019 precisamente para señalar las principales faltas señaladas en la evaluación de cartera que motivaron las investigaciones del 2020 y las posteriores sanciones aplicadas. Al respecto de la carta circular 06 señala lo siguiente:
“En concordancia con lo anterior, los incumplimientos más comunes evidenciados son los siguientes:
No se evalúa la totalidad de la cartera de crédito, … por cuanto se excluyen de la evaluación algunas operaciones de crédito.
… no cuentan con políticas para el proceso de clasificación y recalificación de créditos producto de la evaluación de la cartera.
Algunas cooperativas no cuentan con metodologías y técnicas analíticas, …
Las metodologías utilizadas .., no están aprobadas …, ni se encuentran documentadas.
Las metodologías aplicadas ..no contemplan todos los criterios mínimos de evaluación, …
Un número significativo de organizaciones, confunde el proceso de evaluación de cartera con el de seguimiento y monitoreo de ésta, principalmente de la cartera morosa.
En la mayoría de las organizaciones, no se recalifican los créditos conforme a los resultados obtenidos en la evaluación de cartera, por lo cual, no se ajusta el valor del deterioro individual.”
3. Riesgo de crédito en la actualidad
El indicador de calidad de cartera tanto en el sector solidario como en el sector financiero se ha deteriorado debido a la menor capacidad de pago de los deudores porque la alta inflación y altas tasas de interés los tiene apretados de bolsillo.
No obstante el crecimiento económico casi nulo que podría convertirse en recesión y las noticias positivas en materia de inflación hace pensar que posiblemente en los próximos meses el Banco de la República inicie la reducción de tasas que regresarían lentamente desde 2023 hasta 2026 los niveles observados previos a la pandemia, lo que va a desatar una “guerra” por la compra de cartera y los créditos de “libranza”.
CONCLUSION
La evaluación de la cartera no solo es una obligación legal que de no cumplirse como la normatividad vigente señala podría derivar en investigaciones y sanciones sino que además en el contexto y perspectivas económicas de fin de año y 2024, se convierte en una oportunidad para identificar adecuadamente los segmentos de mayor riesgo y anticiparse a su deterioro limitando el crecimiento de su endeudamiento y/o ofreciendo opciones de refinanciación que no se consideren restructuraciones siendo además la oportunidad para identificar segmentos potenciales de crecimiento sin incrementar excesivamente el apetito de riesgo de la entidad con los cuales se puedan desarrollar estrategias que mantengan la competitividad del servicio de crédito y el crecimiento real de la cartera.
Y tu que opinas? dejame tus comentarios e inscribete en el seminario Seminario Estratégico Evaluación de Cartera y Estudio de Mercado Clic aquí
Las etapas del SARLAFT (Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo), también conocidas como matriz de riesgo, constituyen los pilares fundamentales que articulan los elementos del sistema, brindando referencias específicas sobre los riesgos en las organizaciones solidarias. Por tanto, resulta indispensable desarrollar una metodología adecuada en la organización para la identificación, medición, control y definición de planes de monitoreo, que permitan establecer los riesgos residuales dentro de los estándares de aceptación del riesgo.
La metodología más común utilizada para la gestión de estas etapas es la ISO 31000, la cual es idéntica a la metodología del modelo estándar australiano para la gestión de riesgos AS/NZS 4360:1999. Además, es la recomendada por la Supersolidaria para tan importante labor.
Uno de los errores más comunes es implementarla y no volver a actualizarla, o no conocer la metodología, y no cumplir con los criterios técnicos mínimos metodológicos para la determinación del riesgo inherente, riesgo residual, y otro más preocupante, nunca haberla implementado ya que «eso no me lo exige la norma». Es grave caer en estas dos situaciones, ya que como vimos en un principio, las etapas son muy importantes para no solo articular el sistema sino también para crear un plan de trabajo, no solo como oficial de cumplimiento sino también como Revisor Fiscal de una organización solidaria.
Resulta fundamental gestionar las etapas, aunque según la normatividad no sea obligatoria la matriz de riesgo (para algunas entidades), y este es un grave error. Desentenderse de esta importante herramienta solo porque «la norma no me lo exige», es ahí cuando debemos poner más atención y trabajar en las etapas del SARLAFT para procurar la no materialización de un riesgo legal, reputacional, contagio u operativo. Además, establecer un plan de trabajo que garantice la plena ejecución de los controles definidos y los controles requeridos. Es por esto que la matriz de riesgo termina siendo una excelente guía para elaborar el plan de trabajo del oficial de cumplimiento y el Revisor Fiscal, para presentar el informe semestral o trimestral.
