Guía práctica para estructurar el informe semestral del año 2025
Esta es una situación más común de lo que se cree. Llega julio y muchos Oficiales de Cumplimiento se enfrentan a la misma pregunta.
El revisor fiscal y la gerencia ya empiezan a solicitarlo, a pesar de que el mes de junio aún no ha sido cerrado contable y financieramente. Esto genera presión e incertidumbre, especialmente cuando no se tiene claridad sobre los elementos que la norma exige (mínimo son 7 aspectos que se deben considerar) y que, además, son base para los reportes a la UIAF.
A esta realidad se suman algunas situaciones comunes que dificultan la elaboración del informe:
❌ Falta de una implementación adecuada del sistema
❌Ausencia o baja ejecución del plan de trabajo
❌ Manual desactualizado
❌ Fallas en la debida diligencia
❌ No contar con herramientas tecnológicas de soporte
❌ Falta de un diagnóstico del nivel de cumplimiento
Además que en muchas organizaciones, aún no se tiene claridad sobre qué reportar a la UIAF ni quien realmente puede ser el oficial de cumplimiento ni las responsabilidades de la estructura organizacional.
Elaborar un informe técnico y completo no se logra en pocos días. Se requiere partir de un buen diagnóstico, estructurar un cronograma serio, y tener las herramientas adecuadas para garantizar la calidad del contenido.
El informe no solo debe cumplir con los requisitos normativos, sino también ser útil para el Revisor Fiscal, quien tiene la obligación de presentar su propio informe ante la Junta o el Consejo, y a la Supersolidaria que por lo regular en las visitas del ente regulador (Supersolidaria) exige evidencia de los informes presentados y el respectivo pronunciamiento de la Junta o Consejo.
Por eso, el informe debe ser:
✅ Claro y comprensible
✅ Basado en hechos verificables
✅ Coherente con las actividades del semestre
✅ Aportante en la toma de decisiones
✅ Preciso para fortalecer los programas y controles
La Autoevaluación de directivos es la valoración del rendimiento en la organizacion solidaria.
La Circular Basica Juridica establece en el numeral 1.1.3 que: «Con sujeción a lo previsto en la normatividad vigente para la conformación y retribución del consejo de administración o junta directiva, las organizaciones establecerán en sus estatutos con aprobación de la asamblea general de asociados como mínimo lo siguiente:
Los mecanismos de evaluación de desempeño del consejo de administración o junta directiva, que permitan hacerle seguimiento a su labor, periodicidad de la evaluación y los efectos de la misma.» Es por esto que quiero compartir este modelo de valoración que permite determinar:
Una de las mayores debilidades del sector solidario radica en la falta de formación especializada y técnica de sus directivos, comités y órganos de control social, no solo en aspectos relacionados con el bueno gobierno y el marco regulatorio, sino con el análisis financiero y la gestión de riesgos.
Por ejemplo: Cuántos directivos de un Fondo de Empleados o de una Cooperativa de Ahorro y Crédito o de una Cooperativa de Aporte y Crédito saben evaluar financieramente un proyecto de inversión, interpretar unos estados financieros, conocen los principales indicadores de Calidad de los activos, estructura financiera, eficiencia de la administración, rentabilidad, crecimiento, competitividad de los servicios y retorno solidario.?
Cuántos conocen el marco regulatorio del crédito y cómo funciona la gestión del riesgo crediticio y las condiciones del entorno como para pensar que van a poder expedir el reglamento de crédito con apego a la legalidad y de manera competitiva?
Y que diremos de la gestión del riesgo de liquidez a la hora de establecer las condiciones de los productos de ahorro y crédito ofrecidos y cuales serán sus fuentes de apalancamiento? y del Riesgo de Mercado respecto a la forma en que las fluctuaciones de las tasas de interés podrían interferir no solo en el valor de sus inversiones sino en la competitividad y rentabilidad de su operación.?
Son muchas las responsabilidades que desde el punto de vista legal recaen en toda la estructura de administración y control de las entidades del sector solidario, incluidos sus comités y sin embargo existen comités de crédito que no saben analizar créditos, comités de evaluación de cartera que también desconocen metodologías técnicas para el efecto y comités de riesgo de liquidez que no son expertos financieros.
Esta falta de experiencia financiera resulta grave en un entorno cada vez más complejo y competido pero puede corregirse con un programa serio de formación y capacitación del cual este evento da el primer paso en la dirección correcta, entregándole elementos a los asistentes de análisis financiero y conocimiento del panorama de riesgos y marco legal que utilice como herramientas para la definición de estrategias que le permitan hacer frente a la competencia y los retos de un entorno desafiante y de unos asociados cada vez más exigentes y abiertos a ofertas de todo tipo por parte de otras entidades.
