LAS MULTAS DE LA SUPERSOLIDARIA POR REPORTE EXTEMPORÁNEO SON DESPROPORCIONADAS

LAS MULTAS DE LA SUPERSOLIDARIA POR REPORTE EXTEMPORÁNEO SON DESPROPORCIONADAS

Desde el año pasado la Supersolidaria inició una gran cantidad de procesos sancionatorios por el reporte tardío de los estados financieros a través del SICSES.  He tenido la posibilidad de revisar tres multas a un Fondo de Empleados, a una Cooperativa de Trabajo Asociado y a una Cooperativa Agropecuaria. En los tres casos las multas fueron de $48, $33 y $28 millones respectivamente representando en cada caso el 0,96%, 1,34% y 0,69% del total de los activos de cada entidad.

Legalmente la Supersolidaria está facultada para graduar y sancionar hasta con 200 SMLMV a una entidad vigilada así que no se discute la legalidad de sus actuaciones sino la desproporción de las multas que impone por faltas que en mi opinión son menos graves que las que tienen que ver con falsedad en la información reportada o estafas, dolos o abuso de confianza por parte de sus directivos o empleados contra los asociados o contra la entidad o por prestarse para actividades de lavado de activos y similares de mayor gravedad en mi opinión.

Por ejemplo la Superintendencia Financiera impuso multa por solo $500 millones de pesos al Banco de Occidente del Grupo Aval ratificada mediante resolución 0899 del 13 de octubre de 2020, por evadir control de lavado de activos y encubrir estas irregularidades a las autoridades. Ver enlace: https://cuartodehora.com/2020/11/13/26396/

Una multa de igual proporción por una falta en mi concepto más grave que el reporte tardío de información, apenas equivale al 0,001333% de los activos del Banco de Occidente a septiembre de 2019.

En el caso del Fondo de Empleados con activos por $5.012 millones a diciembre de 2019 fué multado por casi $33 millones equivale al 0,96% del total de sus activos.  

Si se le aplicara proporcionalmente la misma multa que al Banco de Occidente ésta llegaría apenas a $67 mil pesos.

Por otro lado, si Bancolombia presentara sus estados financieros de manera tardía y se le aplicara una multa del 0,96% de sus activos ésta multa llegaría a valer $1,6 billones de pesos con base en sus activos a septiembre de 2019 que son $169 billones de pesos (a septiembre de 2020 son $186,6 billones de pesos) y no creemos que exista antecedente histórico que muestre una multa de esas proporciones a Bancolombia o cualquier Banco.

De hecho, el 18 de octubre de 2019, Bancolombia comunicó que la Superintendencia Financiera de Colombia, mediante Resolución 1361 del 8 de octubre de 2019, le impuso una sanción por la suma de $350 millones de pesos. El banco reveló que la multa “tiene su origen en fallas en la transmisión de reportes legales”. Además, indicó que evaluará la interposición de los recursos de ley correspondientes. Ver enlace:

Como puede observarse una multa de $350 millones para Bancolombia equivale al 0,000207% de sus activos a septiembre de 2019 y aun así mencionan que interpondrán los recursos correspondientes. En el caso del Fondo de Empleados analizado una multa de esa proporción sería apenas $10.361 pesos.

Teniendo en cuenta lo anterior consideramos que frente a la misma falta, una Superintendencia como la Financiera, impone sanciones comparativamente menores y por ende considero respetuosamente que la Supersolidaria está imponiendo sanciones legales pero desproporcionadas.

Esperamos ésta reflexión sea transmitida por los Gremios a la Supersolidaria por el bien del sector solidario, ya que que como se señaló en la rendición de cuentas presentada por la Supersolidaria, están siendo sancionadas muchas entidades por el reporte tardío de información, mostrando un incremento exponencial de los recaudos por este concepto que ni siquiera son ingresos para la Supersolidaria sino para el Tesoro Nacional es decir, para el Ministerio de Hacienda, recursos que le serán muy útiles a nuestra Nación para cubrir parcialmente el enorme déficit fiscal que padece, pero que considero no es a través de multas desproporcionadas a las empresas solidarias, que son propiedad de ciudadanos honestos y trabajadores, la mejor forma de solucionar éstos problemas de manera justa, sobre todo cuando comparativamente al sistema financiero se le otorga un tratamiento más benévolo.

DIEGO BETANCOUR

Coach Economía Solidaria.

NUEVO REPORTE SUPERSOLIDARIA: «Balance Social y Beneficio Solidario»

NUEVO REPORTE SUPERSOLIDARIA: «Balance Social y Beneficio Solidario»

En julio de 2020 junto con el reporte de junio del mismo año, debe enviarse este nuevo reporte que consta de más de 41 indicadores y más de 1000 datos estadísticos para medir el balance social.

Cada año deberá enviarse a la Supersolidaria con el fin del ejercicio y presentarse en la Asamblea. En mi opinión personal este tipo de reportes no son parte de la función MISIONAL de la Supersolidaria que son Inspección, Vigilancia y Control: cumplimiento de normas, gestión de riesgos, protección de aportes, ahorros, de los derechos y obligaciones de asociados y directivos.

Es un gran trabajo elaborar esas tablas y recolectar datos de los cuales hoy no dispone el sector solidario y tardaran años. Además que los asociados van a ser reacios de aportar alguna información como la raza, (¿para que?) en Colombia todos somos mestizos. Seguramente va a improvisar enviando la poca información disponible que tenga al respecto.

Dudo que la Supersolidaria pueda con esa información de escasa calidad efectuar algún trabajo que contribuya verdaderamente el cumplimiento de su MISIÓN establecida por LEY. En general, no creo que este nuevo reporte sea de ninguna utilidad social, financiera, legal; ni para la Supersolidaria, ni para el sector y bien podrían haberse cumplido los objetivos solo con el anexo 2 y 3.

Buena Suerte a todos: Supersolidaria y Vigilados. No quiero ser ave de mal agüero pero creo que «este hijo nació muerto»

Diego Betancour
Cálculo de la Brecha de Liquidez

Cálculo de la Brecha de Liquidez

En junio, inician los vencimientos para la implementación del sistema de administración del riesgo de liquidez – SARL.

Hablemos del cálculo de la brecha de liquidez, algo que venimos haciendo desde hace 17 años. En 2015 se intentó hacer unas modificaciones que luego finalmente quedaron recogidas en la circular externa 06 del 2019 la cual incluye 4 anexos:

  1. El anexo uno (1) es el cálculo del Indicador de riesgo de liquidez-IRL para cooperativas de ahorro y crédito
  2. El anexo dos (2): IRL para fondos de empleados de categoría plena.
  3. GAP de liquidez o brecha de liquidez anexo tres (3)
  4. El plan de contingencia e indicadores.

Hablando de la brecha liquidez la verdad es que en 17 años el avance es escaso. La mayoría de fondos de empleados y cooperativas reportan el formato sin saber ni siquiera cómo se calcula ni como si interpreta.

Algunas entidades simplemente se confían del sistema que está generando el reporte y no se hacen pruebas para ver si los cálculos que el sistema hace son correctos o no y se observa frecuentemente que muchos cálculos están mal hechos.

Otras entidades hacen los cálculos de forma manual y diferente a los respectivos instructivos y no falta las que escriben cualquier valor o solo diligencian los saldos iniciales sin hacer ninguna maduración porque simplemente quieren que el programa valide para que la información se reporte a través del SICSES (Capturador de Información Financiera de la Supersolidaria).

Podría decirse que hasta hoy que muchos comités de riesgo de liquidez, revisores fiscales contadores, gerentes, y demás funcionarios no utilizan la brecha de liquidez como mecanismo de planeación y evaluación de riesgo.  

Revisemos cómo deberían estar calculando la brecha liquidez. Para esto vamos a tener 2 referentes: El numeral 2.9 del capítulo XIV de la circular básica contable y el anexo 3 de la circular externa 06 ya que en el nuevo instructivo la metodología para madurar el ahorro permanente se cambió equivocadamente y era mejor la que estaba vigente antes.

Es importante señalar que la evaluación debe hacerse de manera mensual, asi que deben existir actas mensuales, cálculos mensuales, informes mensuales por parte del comité de riesgo de liquidez a la Junta directiva, a pesar de que el reporte a la Supersolidaria se haga de manera trimestral.

En nuestro concepto deben corregirse algunas cosas en el anexo:

  1. Lo más importante es que dentro de los activos líquidos netos la terminología y los códigos de cuentas dejan por fuera la forma en que las inversiones son tratadas por las entidades del grupo 2 NIIF para pymes.  Es decir, por ninguna parte habla de las inversiones a costo amortizado, ni de las inversiones a valor razonable dejando por fuera los códigos 1228 y 1230 que son importantísimos porque la gran mayoría de entidades del sector solidario adoptó NIIF para Pymes y es en esas cuentas donde contabilizan sus inversiones los cuales quedaron incluidos dentro del anexo.
  • Como lo mencionamos, frente a los ahorros permanentes el anexo simplemente dice se llevan en la última banda y no hace ninguna maduración, mientras que los aportes sociales si considera el cálculo de los flujos netos (entradas y salidas) dejando de lado que los Aportes y Ahorros Permanentes son partidas siamesas que se comportan igual y por ende la metodología de cálculo del aporte y ahorro permanente debería ser igual como estaba antes en el numeral 2.9 del capítulo XIV de la CBC.  Debe tenerse presente que un fondo de empleados puede distribuir hasta el 90% de su cuota para ahorro permanente y por ende el flujo de entrada periódica que es obligatorio por estatutos debe incluirse, así como la salida de recursos que se deriva del retiro de asociados, así que, si no se incluyen los flujos netos del ahorro permanente en la brecha liquidez, definitivamente queda mal calculada
  • Por último, el anexo 3 debió ser un poco más claro en la forma en que deben distribuirse las porciones no permanentes tanto del ahorro a la vista como de efectivos equivalentes, es decir si el saldo contable actual es superior al monto promedio día año esa diferencia dice que va en las bandas menores a 12 meses donde se presentan disminución en los medios, pero no dice cómo distribuirse.  En mi concepto esta partida reviste mucha dificultad técnica para su cálculo al igual que la de los ahorros a la vista y podría simplificarse simplemente madurando la diferencia entre el saldo contable y el monto promedio día año en la primera banda.

Finalmente, quiero invitarlos a todos a que se hagan estas preguntas:

  • ¿Quién calcula en su entidad la brecha de liquidez?
  • ¿Lo hace el software? Está seguro que lo está haciendo bien?
  • ¿Lo hace el contador manualmente?
  • ¿Lo hace como está en la metodología?
  • ¿La persona que lo calcula entiende la brecha de liquidez?
  • ¿El Gerente, El Revisor Fiscal, la Junta Directiva y el Comité de Riesgo de Liquidez entienden que es brecha de liquidez?
Medidas de Confinamiento y Distanciamiento Social y sus Efectos en el Sector Solidario Vigilado por la Supersolidaria

Medidas de Confinamiento y Distanciamiento Social y sus Efectos en el Sector Solidario Vigilado por la Supersolidaria

El sector de la economía solidaria está compuesto en Colombia por las Cooperativas, los Fondos de Empleados y las Asociaciones Mutuales (Ley 454 de 1998, Circular Básica Jurídica Título I capítulo I emanada de la Supersolidaria). 

El sector cooperativo es vigilado por diferentes superintendencias dependiendo del sector al que pertenezcan:

  • Cooperativas Financieras por la Superfinanciera
  • Cooperativas de Transporte: Supertransporte
  • Cooperativas que presten servicios de salud: Supersalud
  • Cooperativas que presten servicios de vigilancia:  Supervigilancia
  • Cooperativas que prestan servicios de transporte:  Supertransporte

Las demás cooperativas, Fondos de Empleados y asociaciones mutuales están a cargo de la Supersolidaria quien según datos abiertos a diciembre de 2019 vigila 3280 entidades.  Estas generan casi 70 mil puestos de trabajo y asocian casi 6,5 millones de colombianos, administrando activos por casi $43 billones, de los cuales $24 billones son cartera y otros $15 billones son efectivo y equivalentes e inversiones casi todos estos recursos administrados por el sistema financiero colombiano al cual adeudan $2,6 billones.  El sector genera ingresos anuales por $19 billones y excedentes por $0,7 billones con un Patrimonio de $17 billones de los cuales casi $10 billones son aportes y los otros $6 billones son reservas y fondos patrimoniales.

De las anteriores solo 1651 pueden captar ahorros: 1365 son Fondos de Empleados, 105 son asociaciones mutuales y 182 Cooperativas, quienes administran casi $15 billones de pesos de captaciones y casi $5,5 billones de aportes sociales los cuales están fundamentalmente invertidos en $20,5 billones de pesos de cartera (préstamos a los asociados) y adeudan al sistema financiero apenas $1 billón de pesos que es mucho menos que el valor del efectivo y equivalentes más las inversiones (la mayoría también en el sistema financiero) que en total suman $4,4 billones de pesos.  

TIPO DE ENTIDAD#EmpASOC.ActivosEfectivo y EqInversionesCarteraDepósitosObligacionesPatrimonioCapital SocialResultadosIngresos
COOP con ahorros18111.1333.294.460$15.550.291$1.194.710$1.022.296$12.396.530$8.523.152$715.005$5.707.572$3.415.905$334.572$2.230.027 
Fondos136514.7521.076.298$10.683.856$1.272.230$874.644$7.898.963$6.181.060$268.946$3.164.488$1.985.483$190.252$1.208.725 
Mutuales10563020.501$261.178$25.706$22.612$152.607$158.047$9.044$66.309$19.065$1.387$45.378 
COOP sin ahorros162940.8722.039.017$16.103.940$1.209.255$4.831.906$3.284.170$275$1.587.645$8.068.448$4.359.319$187.467$15.138.608 
Total general328067.3876.430.276$42.599.265$3.701.901$6.751.458$23.732.271$14.862.534$2.580.640$17.006.817$9.779.771$713.678$18.622.738 

Las Cooperativas son el sector que más activos concentra y pueden desarrollar cualquier actividad económica lícita (ley 79 de 1988), sin embargo, claramente en Colombia la mayoría de sus activos están en los sectores de ahorro y crédito (con autorización previa del estado para captar ahorros Ley 454 de 1998 e inscritas en el Fondo de Garantías Cooperativas FOGACOOP que cumple la misma función que el FOGAFIN), transporte y agropecuario (caficultores, ganaderos, arroceros principalmente) además de una gran participación de cooperativas que se identifican como “multiactivas” o “integrales” pero que en la realidad solo prestan servicios de crédito con base en los aportes (sin captación de ahorros) de los asociados.

Los Fondos de Empleados desarrollan actividades de intermediación financiera (ahorro y crédito) con trabajadores formales del sector empresarial independientemente de su forma de contratación (decreto 1481 de 1989 modificado por la ley 1391 de 2010) pudiendo captar ahorros (a la vista, CDAT, contractual y permanente) sin requerir autorización previa del estado ni inscripción al Fogacoop.

Las asociaciones mutuales (Decreto 1480 de 1989) son las menos conocidas y fundamentalmente desarrollan actividades de previsión (servicios de previsión exequial y Salud por ejemplo) y subsidiariamente actividades de intermediación financiera (pudiendo captar ahorros con la misma libertad que los Fondos  de Empleados), sin embargo legalmente hace algunas décadas se les permitió actuar como agrupadoras para la vinculación de trabajadores independientes e informales al sistema general de seguridad social.

Ahora bien, la forma en que la parálisis de los sectores productivos durante casi mes y medio y el lento retorno a la actividad productiva de la mayoría de ellos pueda afectar al sector solidario varía mucho dependiendo del sector económico al cual pertenezcan sus asociados:

  1. Los Fondos de Empleados en principio se verán afectados tanto como se afecten las nóminas de las empresas patronales (las que generan el vínculo común de asociación).  Observando los 185 fondos de empleados con más de $10 mil millones de activos (13,55% del total de Fondos) quienes concentran el 36% de los empleos generados por el subsector, agrupan el 57% de sus asociados y concentran el 79% de sus activos; se observa que la mayoría está vinculado con empresas que tienen gran capacidad económica o no se verán tan afectados con la contingencia o se recuperarán fácilmente como son:
  • El Fondo de Empleados de Ecopetrol, CAVIPETROL que tiene $1,5 billones de activos.
  • El Fondo de Empleados de los Médicos PROMEDICO con casi medio billón de pesos de activos, que precisamente se esperaría en medio de la Pandemia tendrían más trabajo, la verdad es que un sector importante con ellos no relacionados con la atención de pacientes con problemas respiratorios (cirujanos estéticos, traumatólogos, cardiólogos etc.) verán reducido de manera importante el volumen de atención de consulta externa y otros procedimientos quirúrgicos.
  • El tercer fondo más grande es Presente de Almacenes Éxito que por estar vinculado a la distribución de alimentos y bienes de primera necesidad no debería afectarse gravemente por la pérdida de asociados debido a la pérdida de su empleo o la disminución de sus ingresos.
  • Si seguimos en el listado, los Fondos de Empleados más grandes de Colombia están vinculados con el sector Financiero, el sector de servicios públicos, laboratorios farmacéuticos, el magisterio, sector de la construcción y cementero, infraestructura, Grandes Superficies, industria alimenticia y servicios de vigilancia.

En general es de esperarse que la mayoría del subsector de Fondos de Empleados salga en buenas condiciones de la Pandemia, pero no indemne debido a:

  • Los Fondos de Empleados de empresas que suministran trabajadores temporales o en misión verán drásticamente reducido su nivel de asociados cuyos contratos serán suspendidos o cancelados.
  • Los Fondos de Empleados de las empresas de transporte masivo a nivel nacional y de distribución de combustibles saldrán igualmente gravemente afectados.
  • Los Fondos de Empleados del sector Hotelero, Turístico, Restaurantes, Discotecas, Bares, sector comercial y similares presentan el panorama más oscuro pues el sector económico al cual pertenecen sus asociados tienen una mayor incertidumbre a mediano plazo y posiblemente tengan los recortes más severos de personal y por ende la pérdida de asociados será tan grave que probablemente haga inviable la operación del Fondo de Empleados a mediano plazo.

El retiro de una gran cantidad de asociados no solo por la afectación directa en la pérdida de su empleo o la disminución de sus ingresos sino también por las afectaciones indirectas de su grupo familiar (ejemplo: las remesas que reciben miles de familias en Colombia de familiares en el exterior que también han perdido sus empleos), supone una reducción importante en los aportes y ahorros y por ende en la cartera, lo que a su vez reduce los ingresos e incrementa los riesgos de liquidez y crédito.  Especialmente en éste último, los verdaderos efectos de la pandemia se verán en los resultados del año 2021 porque con los programas de periodos de gracia y refinanciaciones un asociado que pierda el empleo primero recibiría un periodo de aplazamiento de tres meses (abril, mayo y junio) para luego recibir una refinanciación con un periodo de gracia de dos meses (julio y agosto) así que si para septiembre no ha logrado conseguir empleo o recuperar sus ingresos, seguramente llegará a una mora de entre 60 a 90 días para final de año llegando a categoría “C” en la calificación cuya provisión apenas es del 10%, pero en los meses siguientes llegará a “D” y “E” provisionándose el 100% de la cartera y quedando el 90% del gasto para el año 2021. 

En general el riesgo de crédito en todo el sistema de economía solidario trasladará la mayoría del efecto del deterioro de la cartera al año 2021 así que al igual que la Pandemia según el director de la OMS: “lo peor está por venir”, en materia de deterioro de la cartera también lo peor está por venir y ser verá apenas en el 2021.

El efecto de los periodos de gracia y las refinanciaciones además de la disminución de la cartera por menor colocación de crédito y el cruce de aportes y ahorros de todos los asociados retirados junto con el incumplimiento de una gran cantidad de créditos tendrá efectos materiales en la liquidez y rentabilidad del todo el sector de economía solidaria no solo en el 2020 sino principalmente en el 2021 y de manera muy especial en algunos Fondos de Empleados.  Esto afectará por ende los programas sociales, auxilios y beneficios para los próximos años, antes de que se logre regresar a los niveles de excedentes previos a la crisis.

El análisis anterior resulta válido también para las Cooperativas de ahorro y crédito de carácter cerrado, es decir, que vinculan empleados de una o varias empresas relacionadas y cuyo recaudo se efectúa principalmente vía libranza así que su modelo de negocio es muy similar al de un Fondo de Empleados.

En las Cooperativas de Ahorro y Crédito y las que no captan ahorros, pero se dedican al crédito y son de vinculo abierto la problemática será aún mayor cuando un porcentaje de asociados importante son independientes, informales, cuenta propia o pertenecen de algún modo a los sectores: comercio, transporte, bares y restaurantes, hoteles y turismo, por mencionar solo algunos y además al parecer el sector agropecuario no necesariamente pasa por un buen momento en medio de la pandemia.

A pesar de que el sistema financiero tiene la ventaja de contar con apoyos directos del Gobierno, sus resultados se verán también afectados por la pérdida de rentabilidad de sus inversiones, el deterioro de su cartera y la caída de sus ingresos de cartera por alivios y menor actividad de colocación.  Es por ello que se espera que también recorten parcialmente, aunque en menor proporción, parte de su nómina.  De todos modos, no se espera una crisis financiera pues en Colombia bien está construida la premisa económica de que cuando al país le va “mal” al sector financiero le va “regular” y cuando al país le va “bien” al sector financiero le va “fenomenal”.

En el caso de las Cooperativas de sectores como el transportador se verán sin duda afectadas por la disminución en los pasajeros y en la carga por la menor actividad económica, pero podrán recuperarse rápidamente por el efecto rebote que dará la economía una vez se reabra la actividad económica de la industria y la construcción aunque el transporte intermunicipal y aéreo tendrá mayores afectaciones.

En el caso de las asociaciones mutuales dedicadas a previsión y salud, se podrían ver afectadas además del ahorro y el crédito por las mismas razones descritas previamente, por los potenciales efectos negativos que en la vida y salud de los asociados pueda tener la pandemia y cuyas dimensiones todavía está por conocer el país, especialmente en el segundo semestre del año 2020 y cuyo riesgo solo cesará cuando llegue la vacuna.

En conclusión, la enorme pérdida de empleos generada por la parálisis económica del país y que continuará por varios meses en especial de algunos sectores, va a implicar la pérdida de casi 2 millones de empleos dado que ANIF espera que el desempleo afecte a casi 4 millones de colombianos cuando antes de la crisis apenas superaba los 2 millones.  Muchos de esos nuevos desempleados, son parte de los 6 millones de asociados del sector solidario y por ende, las consecuencias en la liquidez, la calidad de la cartera, los resultados y la sostenibilidad de los programas sociales a medio plazo serán importantes, pero se verán en toda su dimensión especialmente en el año 2021 porque los planes de alivio y refinanciación diferirán el efecto de la materialización del riesgo de crédito.

ANEXO 1 – SECTOR SOLIDARIO EN COLOMBIA

Cifras en Millones de pesos a diciembre de 2019

Fuente Superintendencia de la Economía Solidaria Datos Abiertos

TIPO DE ENTIDAD#EmpAsocActivosEfec y EqInversionesCarteraDepósitosObig. FcierasPatrimonioCapital SocialResultadosIngresos
MULTIACTIVA SIN SECCION DE AHORRO94032.8871.773.713$12.660.044$756.636$4.635.210$2.251.478$0$1.185.148$5.989.321$3.324.543$152.293$12.311.151
ESPECIALIZADA DE AHORRO Y CREDITO1459.9193.082.058$12.446.600$970.077$789.227$10.004.340$6.965.846$654.629$4.321.570$2.401.789$276.494$1.872.639
FONDOS DE EMPLEADOS136514.7521.076.298$10.683.856$1.272.230$874.644$7.898.963$6.181.060$268.946$3.164.488$1.985.483$190.252$1.208.725
MULTIACTIVA CON   AHORRO Y CREDITO341.137202.294$3.006.282$215.756$231.399$2.313.645$1.514.125$53.700$1.343.929$985.223$56.326$341.680
ESPECIALIZADA SIN SECCION DE AHORRO2844.452201.846$1.771.671$263.114$76.045$905.915$275$141.228$1.115.807$809.728$24.945$1.456.222
ORGANISMO DE CARACTER ECONOMICO101.035169$960.542$102.992$56.759$847$0$215.692$510.691$22.597$12.606$514.011
ASOCIACIONES MUTUALES10563020.501$261.178$25.706$22.612$152.607$158.047$9.044$66.309$19.065$1.387$45.378
INTEGRAL SIN SECCION DE AHORRO8277936.671$211.606$23.020$13.597$74.011$0$15.706$153.879$79.945$5.181$332.761
COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO24073519.673$173.396$34.449$9.032$13.613$0$5.995$97.752$41.370$724$359.720
INSTITUCIONES AUXILIARES ESPECIALIZADAS222341.907$148.976$13.637$13.977$12.945$0$6.431$83.285$38.655-$14.226$29.710
INTEGRAL CON AHORRO Y CREDITO27710.108$97.409$8.878$1.670$78.545$43.181$6.676$42.072$28.892$1.753$15.708
ORGANISMO DE REPRESENTACION253561.455$75.361$7.029$20.668$2.674$0$13.689$48.089$9.571$2.905$55.185
ADMINISTRACIONES PUBLICAS COOPERATIVAS143133.237$65.369$3.449$5.136$3.192$0$3.612$38.529$10.139$2.667$63.689
OTRAS ORGANIZACIONES870174$34.197$4.571$1.452$19.197$0$105$29.701$22.103$283$10.099
(en blanco)104$1.533$219$0$0$0$0$619$2$67$3.114
APORTES Y CREDITO1268$1.243$136$30$299$0$40$771$663$21$2.882
PRECOOPERATIVAS29100$3$3$0$0$0$0$3$2$0$64
Total general328067.3876.430.276$42.599.265$3.701.901$6.751.458$23.732.271$14.862.534$2.580.640$17.006.817$9.779.771$713.678$18.622.738
DEPTO#EmpleadosAsociadosActivosEfectivo y EqInversionesCarteraDepósitosObligacionesPatrimonioCapital SocialResultadosIngresos
BOGOTA106720.1681.597.791$14.365.387$1.412.680$1.212.270$9.334.126$6.108.033$851.247$5.775.541$3.657.501$183.172$3.400.878
ANTIOQUIA40214.0171.305.297$7.704.821$506.504$471.001$4.512.455$3.237.028$888.958$2.637.576$1.239.397$137.604$5.451.205
VALLE3679.590632.692$7.466.726$548.365$3.812.575$2.240.869$1.039.116$129.070$2.716.638$1.776.746$123.303$1.927.925
SANTANDER2146.2821.256.752$3.572.167$311.245$246.279$2.548.897$1.782.484$161.747$1.465.393$580.405$78.998$1.018.992
CUNDINAMARCA1415.254200.392$1.693.045$168.281$81.379$583.246$414.528$36.351$784.754$473.138$30.885$2.242.304
BOLIVAR5346655.832$1.155.393$54.618$664.490$332.154$119.102$23.923$327.124$223.151$17.897$90.053
HUILA661.344447.525$1.067.658$141.868$38.940$729.950$534.791$39.099$416.552$226.545$24.781$529.824
N. SANTANDER841.776161.437$981.782$100.750$14.552$644.148$392.336$52.259$397.519$151.849$23.165$732.322
ATLANTICO169651133.873$688.201$52.152$26.034$557.897$177.454$132.984$316.422$229.533$12.598$123.610
TOLIMA10076397.923$581.425$50.019$30.063$285.607$77.762$31.532$421.789$192.930$14.243$564.406
CALDAS1231.59581.563$580.735$84.822$53.324$276.419$144.740$10.318$358.782$201.938$10.173$662.052
BOYACA7467151.227$539.488$32.041$30.204$362.301$272.380$14.229$227.039$161.963$4.013$130.188
RISARALDA6486967.278$458.038$55.513$20.166$257.687$99.207$14.405$276.344$162.812$13.364$358.364
NARIÑO681.10385.451$359.319$37.668$8.526$219.278$89.342$19.158$211.911$136.284$9.931$293.366
QUINDIO3847976.045$337.830$23.888$19.181$229.198$165.641$53.676$101.949$48.385$7.336$266.029
META3150659.441$224.334$16.377$6.301$148.381$78.834$37.600$95.646$47.346$4.287$55.965
CAUCA5230817.134$176.485$24.875$5.523$64.513$20.617$29.320$98.075$40.225$3.379$408.546
MAGDALENA2743613.369$146.256$31.308$702$90.036$5.221$10.233$83.730$37.864$5.113$63.212
CESAR201259.933$87.372$8.912$2.229$62.757$15.667$10.454$55.696$42.150$1.413$16.551
CORDOBA202668.681$80.573$4.286$3.134$33.054$1.673$13.020$53.721$28.238$1.963$58.843
PUTUMAYO139020.491$73.835$7.830$853$58.024$30.489$3.755$37.344$28.363$1.554$12.964
LA GUAJIRA118513.544$67.343$8.940$826$32.484$9.107$596$47.797$25.778$1.826$148.718
CASANARE7532.143$38.522$1.990$797$33.179$14.105$8.262$15.596$11.013$616$7.474
SUCRE312393.700$35.111$3.342$633$15.760$2.084$3.955$19.361$11.080$543$27.368
CHOCO7438.854$31.635$4.773$205$21.408$3.387$234$18.708$14.246$108$5.443
GUAINIA47112.154$29.107$2.654$197$23.907$9.750$2.223$14.200$10.302$464$6.192
GUAVIARE5312.205$28.024$2.400$706$19.579$14.653$437$12.376$7.635$381$3.256
ARAUCA14642.183$15.100$1.446$15$7.419$0$292$11.981$8.989$306$6.352
CAQUETA5262.694$10.540$1.452$354$6.030$2.726$1.193$5.572$2.792$198$4.918
AMAZONAS28171$2.124$68$0$1.510$277$110$1.312$1.014-$152$2.711
SAN ANDRES182.501$890$833$0$0$0$0$370$160$214$2.704
Total general328067.3876.430.276$42.599.265$3.701.901$6.751.458$23.732.271$14.862.534$2.580.640$17.006.817$9.779.771$713.678$18.622.738