“Toda organización solidaria debe preparar un proyecto educativo socio empresarial solidario (PESEM), que oriente la ejecución de actividades educativas, en los ámbitos de investigación, promoción, formación, capacitación y asistencia técnica como soporte del plan de desarrollo con el fin de alcanzar las metas sociales planteadas para los asociados, empleados, sus familias y la comunidad en general.”
“Para la realización del Pesem se deben tener en cuenta tres factores importantes: filosóficos (misión, visión, valores y objetivos), diagnósticos (análisis contextual, estratégico y autodiagnóstico) y diseño estratégico (programas y proyectos de la organización solidaria).”
Adicionalmente nueva Circular Básica Jurídica Titulo IV capitulo X numeral 3: lo siguiente:
“e. El órgano de control social y técnico, hará seguimiento permanente al Proyecto Educativo Socio-empresarial – PESEM de la organización, desde su construcción e implementación, hasta su evaluación; y será presentado a la asamblea general, con el apoyo de la administración y los comités, que respondan a este balance anual.”
Por su parte la GUIA para buen gobierno emanada de la SUPERSOLIDARIA mediante anexo a la carta circular 21 de 2022 señala:
“2.2.8 Funciones: … Adicional a lo previsto en las disposiciones vigentes, se deberían considerar las siguientes funciones: a. Diseñar y aprobar los planes y estrategias de la organización. b. Definir la misión, visión, objetivos estratégicos, valores, políticas y normativa interna para la gestión institucional. C….
Para tal efecto, se consideran los siguientes elementos: Establecer un sueño compartido, la razón de ser de la organización, definir una MISIÓN INSTITUCIONAL. – – – La Misión ofrece a todos los integrantes de la organización la inspiración precisa para que se sientan parte de un proyecto grande y significativo. La misión debe estar orientada al éxito, en una declaración que la distinga de sus similares. Es la respuesta a la pregunta ¿para qué existe la organización?
Establecer los VALORES compartidos, que deban ser conocidos y respetados por todos los miembros de la organización. – – Los valores deben ser específicos y claros, que no dejen dudas de su interpretación y aplicación en la organización. Deben convertirse en los estándares de CONDUCTA para todos.
Formular una VISIÓN a futuro, que defina cómo será la organización en los próximos años. La Visión señala el rumbo, da dirección, es el puente que une el presente con el futuro. Es la respuesta a la pregunta ¿Qué queremos que sea la organización en 3, 5 o más años? Debe ser difundida y compartida a toda la organización. Debe ser positiva y alentadora. Ambiciosa pero realista. Establecer los OBJETIVOS ESTRATÉGICOS, que incluyan la descripción de los resultados que la organización desea alcanzar en un periodo determinado. Deben ser cuantificables Fijados para un periodo determinado Factibles de lograrse Estimulantes Conocidos y aceptados por todos Consistentes con la misión y visión de futuro Deben dar la sensación de logro Para formular los objetivos estratégicos se deben considerar las demandas de los asociados y usuarios de los servicios; las demandas de los empleados; las fortalezas y debilidades, así como las oportunidades y amenazas del entorno.”
Objetivo General
Capacitar a los asistentes para la elaboración del plan estratégico y PESEM para la vigencia 2024-2026.
Contenido:
FASE I – Diagnostico
Análisis del entorno organizacional: cambios regulatorios recientes y los por venir, así como las condiciones del entorno macroeconómico y el microentorno social y económico de la entidad.
Reconocimiento de las líneas estratégicas organizacionales: Diagnóstico financiero, estadístico y social de la entidad
Elaboración de la matriz DOFA
FASE II – Direccionamiento
Revisión de la Misión, Visión, Objetivos.
Definición de las estrategias.
Elaboración del PESEM
Entregables
Presentación en PDF
Guía para elaboración de la planeación estratégica y PESEM de la entidad en EXCEL.
Metodología:
Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría y entregables en herramientas de Excel y Word adaptables para uso de cada organización
Entregar elementos teóricos y prácticos que le permitan a las entidades solidarias entender y aplicar los cambios efectuados en los formatos de reporte de la Cartera a través del SICSES así como calcular en Excel la pérdida esperada de su cartera de crédito con los modelos de referencia anexos del Titulo IV de la nueva Circular Básica Contable y reportarlos en los nuevos formatos diseñados por la Supersolidaria que empezarán a aplicar al corte de junio 30 de 2022.
Justificación
La Superintendencia de la Economía Solidaria, lanza en el mes de junio una nueva versión del Capturador SICSES, con los cambios necesarios para reportar la información a partir del mes de julio del 2022, con corte a junio del mismo año.
“En esta versión se incluirán cambios en los formatos 9027 – Reporte individual de cartera; 9081- Anexo de cartera y el nuevo formato 9083- Informe individual del cálculo de deterioro de cartera de crédito, relacionado con el modelo de la perdida esperada, teniendo en cuenta las disposiciones contenidas en el capítulo II del Título IV de la Circular Básica Contable y Financiera.”
Marco Teórico, legal y conceptual de la pérdida esperada
Taller cálculo general de la pérdida esperada para la totalidad de la cartera de Crédito.
Taller Elaboración de los nuevos reportes de Cartera a través del SICSES: que cambió?
Que vas a obtener
Un modelo en Excel que permitirá calcular la pérdida esperada en casos individuales y en la totalidad de la cartera de créditos, así como elaborar los nuevos reportes a la Supersolidaria de cartera a partir del corte del 30 de junio de 2022.
Metodología:
Exposición magistral con la explicación práctica de talleres que muestren ejemplos construidos a partir del sector solidario y modelos en exel para el reporte a través del SICSES.
Entregables
Presentación en PDF
Video del seminario
Modelo individual del cálculo de la pérdida esperada
Modelo en Excel para el cálculo de la pérdida esperada para toda la Cartera de Crédito.
Modelo en Excel para el reporte de la pérdida esperada a través del SICSES con las modificaciones introducidas a los formatos de cartera.
Capacitar de manera práctica, paso a paso, a los asistentes para efectuar su evaluación de cartera en Excel con un modelo de “Scoring” documentado.
¡No vuelva a pagar para que le elaboren la evaluación de cartera: apréndala a hacer usted mismo!
Justificación
La circular externa 35 de diciembre de 2021 modificó la nueva circular básica contable expedida en enero de 2021 estableciendo que todos los Fondos de Empleados de Categoría Plena y las cooperativas y mutuales de primer y segundo nivel de Supervisión, no solo tendrán que adoptar el modelo de pérdida esperada sino que además desde ya deben efectuar su evaluación de la totalidad de su cartera semestralmente al corte de mayo y noviembre de cada año, para registrar sus resultados durante junio y diciembre respectivamente.
Las fallas más frecuentes detectadas en las visitas de Supervisión, requerimientos y procesos de investigación además señaladas en las cartas circulares 03 y 06 de 2019 son las siguientes:
La entidad no cuenta con una metodología o técnica analítica para evaluación de la totalidad de la cartera de crédito.
La metodología no está documentada
La metodología no está aprobada por el órgano permanente de administración
La evaluación de la cartera de crédito no abarca la totalidad de la cartera de crédito
No se aplican la totalidad de los 6 criterios mínimos que señalan las disposiciones: capacidad de pago, solvencia, servicio de la deuda, garantías, numero de reestructuraciones e información de las centrales de riesgo.
No se cuenta con una política de recalificación de deudores a categorías de mayor riesgo o no se aplica.
Por lo anterior se requiere con urgencia que las entidades del sector solidario que tienen saldos en la cuenta 14 cuenten con una metodología técnica y analítica documentada y aprobada para la evaluación de la totalidad de su cartera de crédito al corte de mayo de 2021 así como una política de recalificación de cartera, todo lo cual debe quedar documentado en el acta del Comité de Evaluación de la Cartera y del órgano permanente de administración y sobre lo cual el Revisor Fiscal debe informar cualquier desviación.
Contenido:
3.1. Sesión 1 – 10 de junio de 2022
8-9 Am: Marco teórico y legal de la Evaluación de Cartera
9-11 Am: Consolidación en una sola base de datos de la información interna a partir de los reportes del SICSES.
Trabajo para desarrollar durante la semana, posterior a la capacitación y antes de la siguiente sesión: Deberán exportar la siguiente información con formato de reporte SICSES al corte de mayo de 2022 y consolidarla en una sola base de datos a partir de la capacitación que se impartió:
Asociados, terceros, proveedores
Cartera
Aportes
Captaciones
3.2. Sesión 2 – 17 de junio de 2022
8-9 Am: Soporte sobre la sesión 1 de consolidación de la información interna.
9-11 Am: Consolidación de la información de las centrales de riesgo para agregarla a la base de datos.
Trabajo para desarrollar durante la semana, posterior a la capacitación y antes de la siguiente sesión: Deberán comprar el producto “evaluación de cartera” de todos sus deudores a las centrales de riesgo para consolidarlo poniendo en práctica lo aprendido, junto con los datos internos ya trabajados en la primera sesión: se explicarán dos centrales de riesgo:
Evaluación Cartera Datacredito
Evaluación Cartera Transunion
NOTA: no se va a trabajar con los productos “Información comercial” (por costos) ni “limite de crédito” o producto diferente a los dos señalados.
3.3. Sesión 3 – 24 de junio de 2022
8-9 Am: Soporte consolidación e integración de la información de la central de riesgo a la DATA para la evaluación de cartera
9-11 Am: Análisis del “Scoring”, recalificación de cartera y elaboración del Acta.
Trabajo para desarrollar durante la semana, posterior a la capacitación y antes de las sesiones de SOPORTE: Efectuar la evaluación de cartera con las herramientas y capacitación entregadas y preparar su acta.
3.4. SOPORTE VOLUNTARIO: 28, 29 y 30 de junio de 7 a 8 am: consultas específicas sobre el tema impartido.
Que vas a obtener
Modelo Experto en Excel que permitirán calcular de manera fácil, rápida, práctica y sencilla la evaluación de cartera.
Documento técnico de la metodología para evaluación de cartera y política de recalificación en WORD.
Modelo de acta de evaluación de cartera.
Metodología:
Exposición magistral y práctica paso a paso a través de ZOOM con la explicación de talleres que muestren ejemplos construidos a partir del sector solidario que luego pondrán en práctica los asistentes con la información de su entidad y que les permitirá documentar su evaluación de cartera y elaborar el acta respectiva.
Entregables
Presentación en PDF y Modelos en Excel para evaluación de cartera y en WORD para documentar la política de evaluación y recalificación así como el acta modelo de evaluación de la cartera.
Entregar elementos teóricos y prácticos que le permitan a las entidades solidarias efectuar la evaluación de cartera de manera técnica, analítica y documentada, así como adoptar una política de recalificación de cartera acorde con su nivel de riesgo.
Justificación
El numeral 2.4 de la anterior Circular Básica Contable establecía la obligatoriedad de la Evaluación anual de la totalidad de la cartera con una metodología analítica y técnica que permitiera identificar potenciales deudores a ser recalificados a categorías de mayor riesgo con el consecuente incremento de sus provisiones.
La Circular Externa 021 de diciembre de 2020 incrementó la frecuencia de esta evaluación a dos veces al año para las Cooperativas con actividad financiera la cual debe hacerse la primera con corte a mayo y sus resultados registrarse en junio de 2021.
Por su parte la nueva circular básica contable expedida en enero de 2021 estableció en su capitulo II del Titulo IV que la evaluación deberá ser semestral además para cualquier entidad de primer nivel o fondo de empleados de categoría plena.
Actualmente han sido abiertos procesos sancionatorios contra gerentes y directivos por incumplimientos frente a tales instrucciones principalmente por las siguientes causales:
La entidad no cuenta con una metodología o técnica analítica para evaluación de la totalidad de la cartera de crédito.
La metodología no está documentada
La metodología no está aprobada por el órgano permanente de administración
La evaluación de la cartera de crédito no abarca la totalidad de la cartera de crédito
No se aplican la totalidad de los 6 criterios mínimos que señalan las disposiciones: capacidad de pago, solvencia, servicio de la deuda, garantías, numero de reestructuraciones e información de las centrales de riesgo.
No se cuenta con una política de recalificación de deudores a categorías de mayor riesgo o no se aplica.
Por lo anterior se requiere con urgencia que las entidades del sector solidario que tienen saldos en la cuenta 14 cuenten con una metodología técnica y analítica documentada y aprobada para la evaluación de la totalidad de su cartera de crédito al corte de mayo de 2021 así como una política de recalificación de cartera, todo lo cual debe quedar documentado en el acta del Comité de Evaluación de la Cartera y del órgano permanente de administración y sobre lo cual el Revisor Fiscal debe informar cualquier desviación.
Contenido
Marco teórico y legal de la Evaluación de Cartera
Taller práctico de evaluación de cartera con modelo experto como técnica analítica a partir de SCORING en Excel para evaluación del nivel de riesgo individual con una base de datos que integre todos los criterios e información interna y externa de las centrales de riesgo.
Elaboración y aplicación de la política de recalificación de cartera
Que vas a obtener
Modelo Experto en Excel que permitirán calcular de manera fácil, rápida, práctica y sencilla la evaluación de cartera.
Documento técnico de la metodología para evaluación de cartera y política de recalificación en WORD.
Modelo de acta de evaluación de cartera.
Entregables
Presentación en PDF y Modelos en Excel para evaluación de cartera y en WORD para documentar la política de evaluación y recalificación así como el acta modelo de evaluación de la cartera
Se acercan las Asambleas y los asociados, delegados, directivos, gerentes y revisores requieren estar preparados para comprender la información que será discutida y para elaborar los informes de gestión junto con los estados e indicadores financieros y la presentación del balance social.
Por otro lado en el plan de acción de la Supersolidaria para el 2025[1] se hará un análisis financiero integral por tipo de entidad como parte de la Supervisión por riesgos y las entidades deben estar preparadas para interpretar adecuadamente los resultados de sus indicadores, cuales tienen debilidades y que puede hacerse para su mejora:
Objetivo General
Preparar a los asistentes para la elaboración de los informes de gestión, la presentación del balances social y la interpretación de los estados financieros así como en la elaboración e interpretación de los informes de gestión.
Contenido:
Comprensión y Análisis financiero básico de los estados financieros
Calculo e interpretación de los indicadores financieros
Contenido del informe de gestión con análisis de entorno macroeconómico y sectorial
Contenido de informe de balance social e indicadores.
Entregables
Presentación en PDF
Indicadores sectoriales.
Herramienta de EXCEL para cálculo de indicadores
Modelo de informe de gestión con análisis de entorno macroeconómico y sectorial
Modelo de informe con análisis financiero y de indicadores
Modelo de informe de balance social
Metodología:
Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría y entregables en herramientas de Excel y Word adaptables para uso de cada organización.
