Entregar a los directivos y empleados del sector solidario elementos conceptuales y prácticos que les permita comprender mejor el rol que cada uno desempeña en la prevención y gestión del Sistema integral de administración de riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo y del riesgo de liquidez.
Uno de los mas grandes retos de la gestión para la administración del riesgo de lavado de activos y/o financiación al terrorismo – SARLAFT, es lograr desarrollar un compromiso por parte de todas las áreas de la organización, ya que regularmente en muchas entidades aun siguen teniendo la idea de que la gestión del riesgo es solo obligación del oficial de cumplimiento, quien es el que debe responder por todo lo bueno y malo que suceda en la organización, pero la realidad es que solo es posible que funcione bien el sistema, con la sincronía de cada una de las áreas de la entidad. Todos tienen una gran responsabilidad y el oficial de cumplimiento es un administrador del riesgo. Este es el encargado de liderar todos los planes de control y gestión del riesgo en la organización, es quien dirige el cumplimiento del manual sarlaft el cual ha sido construido a partir de la indicación de la Circular Básica Jurídica. El sarlaft consta de tres pilares:
Conocimiento de las contrapartes: (Asociados, Proveedores, Empleados, Terceros): esta es la clave de todo el sistema y la base de los niveles de información que a saber son físico (Formulario) Aplicativos (información en el sistema de información) Bases de Datos (Administración de la información) Modelos (Instrumentos del Sarlaft) es indispensable, garantizar el pleno cumplimiento de estos niveles de información y para esto es necesaria la participación de: la persona encargada de la vinculación de los asociados, de hecho en el numeral 3.2.6 de la circular básica jurídica Capitulo XVII Titulo V, es obligatorio Centralizar los registros correspondientes a cada uno de los factores de riesgo y en forma particular a cada uno de los asociados esto quiere decir que se debe nombrar especialmente una área o persona para que garantice que se lleve de una muy buena forma el proceso a la debida diligencia, la debida diligencia es el buen modo y forma de llevar a cabo el conocimiento de las contrapartes, especialmente del asociado, esta debida diligencia debe incluir un formulario totalmente armonizado con el formato 5 de la Circular Basica Juridica y adicionalmente debe contar con un protocolo de entrevista, verificación de datos, consulta en listas vinculantes restrictivas e informativas además de documentación que permita verificar la identidad y perfil financiero del asociado.
Gestión de la tesorería: Actualmente muchas organizaciones aun siguen con la idea de que el formulario de origen de fondos lo deben hacer diligenciar a partir de $10.000.000 pero esto no lo indica la normatividad en ningún aparte, el formulario de origen de fondos debe ser solicitado a partir de un dato estadístico producto del resultado de la segmentación del canal, el cual definirá el monto a partir del cual se debe solicitar información detallada sobre la operación con el animo de establecer la razonabilidad de la operación
Instrumentos del sistema: Aun muchas organizaciones no tienen claro en que consiste el modelo de la consolidación electrónica de las operaciones que debe construirse mensualmente, la segmentación que debe garantizar criterios de homogeneidad y heterogeneidad además del análisis de especificas variables. Las señales de alerta deben ser objetivas las cuales, como característica principal, son datos resultado de la estadística como, por ejemplo, montos, frecuencias, indicadores y con base a estas señales de alerta se deben llevar acabo los procedimientos de seguimiento especial para con esto llegar a la conclusión del reporte a la UIAF
Reportes UIAF: el sector solidario para este año 2023 tiene un gran reto y es el tener la obligación de presentar mensualmente los informes que actualmente en la gran mayoría de organizaciones se venia presentando trimestralmente, el reto es principalmente por el nuevo informe de productos, la frecuencia y los montos de reporte de transacciones que cada vez van a ser mas bajos
Capacitación: La capacitación es la base principal de todo el sistema, adicionalmente a lo definido en el numeral 3.2.8. de la CBJ es supremamente importante que el miembro de la Junta Directiva o Consejo de Administración comprenda de que se trata el riesgo, que no solo existe con el asociado sino con cualquier contraparte para que con esto apoyen concretamente la labor del oficial de cumplimiento con los recursos técnicos y humanos que sean necesarios, los empleados de la organización conocer los protocolos de debida diligencia y estar atentos a reportar en cualquier momento cualquier inusualidad que se presente a través de los canales de comunicación establecidos por la organización.
Los esperamos en nuestro programa de capacitación y actualización SARLAFT y SARL dirigido a Directivos, Empleados y Comités es de suma importancia para evitar la materialización de cualquier riesgo legal, contagio, operativo o reputacional.
Todas las organizaciones solidarias a esta epoca ya deben tener implementado el sistema para la administración del riesgo de lavado de activos y/o financiación al terrorismo – Sarlaft, igualmente las organizaciones que tienen saldos en la cuenta 14 (Cartera de Creditos) deben tener implementado el sistema para la administación del riesgo de credito – SARC.
Verifica el cumplimiento de tu sistema de administración del riesgo de lavado de activos y/o financiación al terrorismo:
En este video te explicamos que debes tener ya implementado y funcionando para cada uno de estos dos sistemas.
Recuerda realizar este año la🎓 Capacitación anual obligatoria para Directivos, Empleados y Comités | Sarlaft y Sarl 2022 Conoce todos los detalles e inscríbe a tus Directivos y Empleados: 👉🏻 Capacitación Sarlaft y SARL 2022
La función principal del Comité de Riesgos, es servir de apoyo al Consejo de administración o a la Junta directiva, en el establecimiento de las políticas de gestión de riesgos, a través de la presentación para su aprobación de las propuestas de límites, metodologías y mecanismos de medición, cobertura y mitigación de riesgos, así como la presentación al órgano de dirección, de los reportes periódicos sobre la situación particular de cada uno de los riesgos.
Cosas que ya debió haber hecho tu comité de riesgos:
Mas de 12 actas de reuniones mensuales desde julio de 2021
Seis evaluaciones trimestrales de la capacidad patrimonial de la entidad para asumir los riesgos
Haber definido para la organización las metodologías de identificación, evaluación, medición, control y monitoreo de los riesgos a los que esta expuesta incluyendo los modelos estándar que les resulten obligatorios
Haber definido el apetito de riesgo y limites
Haber revisado las evaluaciones de cartera de 2021 y 2022
Haber revisado los informes semestrales de SARLAFT
Haber presentado sus respectivos informes al órgano permanente de administración mensualmente dejando constancia de ello
Haber hecho las pruebas de estrés sobre la brecha y el IRL
Haber evaluado la forma en que las tasas de interés afectan el margen operacional y la liquidez de la entidad
Entre otras cosas… Como actualizar los conocimientos sobre Sarlaft y Sarl
Te recomiendo inscrir a tus miembros de Comité, Directivos y Empleados este 3 de diciembre a nuestra 🎓 Capacitación anual obligatoria | Sarlaft y Sarl 2022
La Superintendencia de la Economía Solidaria extendió la obligación de aplicar pérdida esperada para el cálculo del deterioro de la cartera a todas las organizaciones de segundo nivel de Supervisión a partir del año 2025 sin embargo ello representa graves inconvenientes para el sector más allá de las mayores provisiones:
Grandes cambios tecnológicos con enormes inversiones en desarrollo y adecuación del software, procesos y reglamentos ya que las ecuaciones y metodología de cálculo de la pérdida esperada NO es nada sencilla y depende no solo de muchos factores sino también del tipo de entidad, tipo de cartera y medio de recaudo.
El tema no solo será complejo para el sector, sino que ahora va a ser mucho más difícil para la Supersolidaria saber si se están haciendo correctamente los cálculos.
Los modelos no los entiende fácilmente los directivos, gerentes, revisores, contadores y empleados para hacerles revisión y seguimiento.
2. Análisis
Tomando como referencia un Fondo de Empleamos hicimos los cálculos del deterioro con la pérdida esperada para asociados y ex asociados vigentes y en mora con libranza y sin libranza para “consumo” (Ver Anexos). En conclusión, se debería reemplazar la pérdida esperada en los fondos de empleados y posiblemente en las demás entidades que no ejercen actividad financiera por otras medidas como las siguientes más sencillas dando un plazo de 3 años a todos para cubrir la brecha de provisiones que genera:
3. Conclusión
De lo anterior me surgen los siguientes comentarios y recomendaciones que comparto con todo el sector para que en sus mesas de trabajo y a través de los Gremios hagan llegar las reflexiones y propuestas a la Supersolidaria para que modifique la normatividad del SARC relacionada con la pérdida esperada:
Tradicionalmente el indicador de calidad de cartera por mora promedio en los fondos de empleados de todos los niveles es inferior al 3%.
La implementación de la pérdida esperada en los fondos de empleados implica enormes adecuaciones tecnológicas y operativas innecesarias para cartera libranza personas naturales cuya actividad es ser trabajador, empleado o pensionado.
La tabla propuesta anteriormente no requiere ajustes tecnológicos complejos, ni modelos matemáticos probabilísticos que no reflejan el riesgo real de la cartera del fondo.
El control sobre si los cálculos están bien o mal hechos por parte de las entidades vigiladas se va ha hacer muchísimo más complejo para la Supersolidaria
Los Fondos de empleados no son contribuyentes del impuesto de renta así que el tema de deterioro resulta inocuo para efectos de renta.
La pérdida esperada solo cubre los fondos de empleados de categoría plena y en cambio el modelo propuesto más sencillo podría aplicarse a todos los niveles sin generar diferenciaciones que hace más complejo el control.
TODA LA ANTERIOR REFLEXION Y PROPUESTA DE SOLUCION TAMBIEN ES APLICABLE AL RESTO DEL SECTOR DIFERENTE DE LAS COOPERATIVAS CON ACTIVIDAD FINANCIERA.
Por lo tanto, propongo que nos unamos para que a través de los gremios se proponga derogar la pérdida esperada para entidades diferentes de cooperativas con actividad financiera y se establezca un modelo con porcentajes fijos de acuerdo con ésta tabla propuesta que se alinea con la perdida esperada calculada por el modelo de referencia vigente del Anexo 2 pero sin las complejidades tecnológicas, operativas y prácticas de la PERDIDA ESPERADA
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