Edición del 21 de septiembre
El Consultorio Solidario de esta semana dejó varios asuntos para atender desde ahora: evaluación de cartera, implementación del código de buen gobierno, protección de datos, riesgo operativo, efectos tributarios, garantías, fondos sociales y preparación del presupuesto de 2027.
La recomendación general es sencilla: no dejar para diciembre las decisiones que todavía pueden estudiarse con tiempo.
En esta edición
- Evaluación de cartera y cierre de año.
- Código de buen gobierno y gestión de riesgos.
- Protección de datos y seguridad de la información.
- Cambios comentados en materia laboral.
- Alertas tributarias para cooperativas, fondos y mutuales.
- Fondos de educación y participación de los asociados.
- Codeudores, insolvencia y alternativas de garantía.
- Supuestos para el presupuesto de 2027.
- Formación, tecnología y oportunidades laborales.
Comparar los indicadores antes de sacar conclusiones
Durante la jornada se mostró cómo consultar y comparar los indicadores de una organización con los resultados de entidades de naturaleza y tamaño similares.
Este ejercicio permite identificar situaciones que pueden pasar inadvertidas cuando se observa únicamente la información interna. Por ejemplo, una reducción en el número de asociados puede parecer explicable por el entorno, pero adquiere otro significado si, durante el mismo periodo, entidades comparables aumentaron su base social.
La comparación no entrega automáticamente la causa del resultado, pero sí plantea preguntas necesarias: ¿está funcionando la propuesta de valor?, ¿los asociados conocen y utilizan los servicios?, ¿se está comunicando bien la oferta de la entidad?, ¿existen dificultades con el vínculo de asociación?
También se recordó que la cartera en mora y la cartera en riesgo no son exactamente lo mismo. Revisar los créditos con calificaciones diferentes de A permite detectar señales de deterioro antes de que el atraso se convierta en el único indicador visible.
La evaluación de cartera no debería esperar hasta diciembre
Los fondos de empleados que realizan la evaluación anual de cartera y no aplican pérdida esperada pueden trabajar con información al corte de septiembre u octubre. De esta manera, el comité responsable tendrá tiempo para estudiar los resultados, solicitar explicaciones y definir medidas.
Para las entidades que deben realizar la evaluación en los cortes establecidos para pérdida esperada, la recomendación fue comenzar a preparar desde ahora la información necesaria.
La capacidad de pago continúa siendo una variable fundamental en el otorgamiento. En la capacitación comentada durante el Consultorio se insistió en que es precisamente sobre esta variable donde no deberían hacerse excepciones.
Buen gobierno: aprobar el código no es suficiente
Las cooperativas con actividad financiera, los fondos de empleados de categoría plena e intermedia y las organizaciones a las que les corresponda la Circular Externa 94 deben revisar sus obligaciones y plazos.
Sin embargo, el trabajo no termina con la aprobación formal del código. La organización debe poder demostrar que las políticas, responsabilidades y controles definidos realmente se están aplicando.
Un código guardado en una carpeta no mejora el gobierno de una entidad. Es necesario incorporarlo en las actuaciones de los órganos de administración, los comités y los responsables de control.
Protección de datos y riesgo operativo
Una de las consultas estuvo relacionada con políticas de tratamiento de datos que llevan varios años sin actualizarse. Aunque algunos apartados pueden continuar vigentes, es necesario revisar si cambiaron los canales, proveedores, responsables, sistemas y procedimientos para atender incidentes.
Cuando se presenta una vulneración de datos, la respuesta dependerá de lo ocurrido. Si existe sustracción indebida de información o un ataque que pueda tener consecuencias penales, deberá evaluarse la denuncia correspondiente. Si el incidente es interno, deben revisarse la política de datos, los reglamentos y el régimen disciplinario aplicable.
También se aclaró que el estándar formal de SARO comentado durante la sesión es obligatorio para las cooperativas con actividad financiera. Esto no significa que las demás organizaciones estén libres de riesgo operativo. Cada cooperativa, fondo de empleados o mutual debe definir controles acordes con su naturaleza, tamaño y complejidad.
Tres asuntos laborales explicados durante la jornada
Ángela Tovar continuó el análisis de las circulares laborales que quedaron sin efecto. En esta oportunidad se revisaron tres temas:
- La terminación del contrato de una persona con afectaciones de salud o discapacidad debe sustentarse en una causa objetiva y ajena a su condición. La autorización debe analizarse conforme con los requisitos legales aplicables.
- El régimen de los trabajadores públicos u oficiales no puede generalizarse. Cada caso debe estudiarse según la forma de vinculación y las normas que lo regulan.
- El Ministerio del Trabajo tiene funciones de inspección y verificación, pero la declaración de la existencia de una relación laboral corresponde a un juez.
Quedaron pendientes para una próxima sesión varias preguntas relacionadas con el trabajo dominical, la participación de colaboradores en asambleas o actividades por fuera del horario y los efectos laborales de la pensión.
Dos alertas tributarias
Durante el Consultorio se comentaron dos asuntos que merecen revisión.
El primero corresponde a los retornos por baja siniestralidad de pólizas colectivas. Al referirse al Concepto 333 del 11 de marzo de 2025, se explicó que estos valores no constituyen un rendimiento financiero para la cooperativa, no generan la retención mencionada durante la sesión y tampoco obligan a expedir factura. Para los fondos de empleados se recordó su condición de no contribuyentes del impuesto sobre la renta.
El segundo asunto afecta a cooperativas y mutuales que prestan servicios a terceros. De acuerdo con el Concepto 000387 mencionado en la jornada, los excedentes obtenidos en estas operaciones forman parte de la base sometida al impuesto y no pueden distribuirse.
La recomendación es identificar y cuantificar oportunamente estas operaciones antes de preparar la declaración de renta.
Fondos sociales: la destinación debe respetarse
Los fondos de empleados no están obligados a crear un fondo de educación independiente. No obstante, cuando la organización decide constituirlo, debe respetar su destinación.
Los recursos del fondo de educación deben emplearse en formación, promoción, capacitación y asistencia técnica. Si la entidad desea trasladar el saldo al fondo de bienestar social, eliminar el fondo o modificar su reglamento, la decisión debe ser autorizada por la asamblea, según lo explicado durante el Consultorio.
Este tema dejó una reflexión importante. Antes de afirmar que los asociados no participan, no conocen el modelo o no quieren asumir responsabilidades como delegados o directivos, conviene revisar cuánto ha invertido la organización durante los últimos años en educación, promoción y formación de liderazgo.
La falta de participación también puede ser el resultado de una formación insuficiente.
Codeudores e insolvencia: cuidado con el efecto dominó
La insolvencia del deudor principal no cobija automáticamente al codeudor. Por lo tanto, la organización puede continuar la gestión de cobro contra este último.
Cuando los aportes del codeudor respaldan la obligación, la entidad debe revisar cuidadosamente su devolución. Durante la sesión se explicó que estos aportes pueden retenerse mientras la garantía continúe vigente. La posibilidad de cruzarlos directamente con la obligación requiere un análisis más detallado del caso.
También se advirtió sobre el riesgo de depender excesivamente de los codeudores. Cuando varias personas se respaldan entre sí, el incumplimiento de una obligación puede producir un efecto en cadena y terminar afectando tanto la cartera como la reputación de la organización.
Fondos internos de garantías
Otro asunto comentado fue el de los fondos internos de garantías. Se recordó que la Supersolidaria ha considerado que este tipo de fondos puede asimilarse a una actividad aseguradora.
Por esa razón, antes de crear o mantener un esquema de esta naturaleza, la entidad debe revisar su estructura y los riesgos que asume.
Como alternativa se mencionó el afianzamiento. Sin embargo, no basta con contratar cualquier oferta disponible: debe verificarse la capacidad patrimonial, experiencia y respaldo real de quien presta el servicio.
El presupuesto de 2027 necesita supuestos prudentes
El Consultorio cerró con una revisión de la encuesta de expectativas económicas comentada durante la jornada.
Se mencionó una inflación cercana al 7 % para el cierre del año y la posibilidad de que las tasas de interés continúen altas durante 2027. También se señalaron presiones provenientes del costo de la energía, los alimentos, el gas, la urea, el diésel y la incertidumbre internacional.
Estas variables afectan directamente a las organizaciones solidarias:
- Incrementan los gastos de funcionamiento.
- Presionan los ajustes salariales.
- Mantienen elevado el costo de los depósitos.
- Dificultan una reducción rápida de las tasas de crédito.
- Pueden deteriorar la capacidad de pago de los asociados.
- Aumentan el riesgo de mora.
El presupuesto no debería construirse con la expectativa de que las tasas bajarán rápidamente. Conviene trabajar, por lo menos, con un escenario base y otro más exigente que considere mayores gastos, menor colocación, aumento de la cartera en riesgo o una captación más costosa.
Tecnología, formación y empleo
David Parra presentó tres funciones de Microsoft PowerToys que pueden facilitar el trabajo diario: cambiar rápidamente entre el modo claro y oscuro, mantener una ventana siempre visible y abrir vistas preliminares de archivos utilizando la barra espaciadora.
También se anunciaron actividades de formación relacionadas con solidez, planeación estratégica, crédito, cobranza, insolvencia, riesgos y finanzas personales.
Las vacantes compartidas durante la sesión mostraron demanda de profesionales en riesgos, cumplimiento, crédito, cartera, contabilidad, gestión humana, gestión documental y servicio. La capacitación especializada continúa siendo una oportunidad para ampliar la empleabilidad dentro del sector solidario.
Agenda para esta semana
Cada organización debería dejar encaminadas, como mínimo, las siguientes tareas:
- Comparar sus indicadores con entidades de naturaleza y tamaño similares.
- Definir el corte y el cronograma de la evaluación de cartera.
- Verificar la implementación del código de buen gobierno.
- Revisar la política de tratamiento de datos y el procedimiento para atender incidentes.
- Analizar el efecto tributario de los retornos por baja siniestralidad y de las operaciones con terceros.
- Evaluar los riesgos relacionados con codeudores, aportes y fondos internos de garantías.
- Preparar escenarios prudentes para el presupuesto de 2027.
- Revisar la inversión realizada en educación, promoción y formación de dirigentes.
Para cerrar
El cierre de año no mejora por correr más durante las últimas semanas. Mejora cuando la organización identifica a tiempo qué cifra no entiende, qué política no está aplicando, qué riesgo no ha medido y qué supuesto de su presupuesto necesita corregir.
Ese fue el principal mensaje del Consultorio Solidario de esta semana: todavía hay tiempo para revisar, pero ya no es momento de aplazar.
Este boletín recoge exclusivamente los temas y respuestas compartidos durante el Consultorio Solidario del 21 de septiembre. Los asuntos jurídicos, laborales y tributarios deben analizarse de acuerdo con las circunstancias particulares de cada organización.
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