Lo que las organizaciones deben revisar esta semana
Evaluación de cartera, buen gobierno, protección de datos, riesgo operativo, tributación, garantías, fondos sociales y presupuesto de 2027. La recomendación general: no dejar para diciembre las decisiones que todavía pueden estudiarse con tiempo.
Análisis · Indicadores
Comparar los indicadores antes de sacar conclusiones
Durante la jornada se mostró cómo consultar y comparar los indicadores de una organización con los de entidades de naturaleza y tamaño similares. Este ejercicio revela situaciones que pasan inadvertidas cuando solo se observa la información interna. Por ejemplo, una reducción de asociados puede parecer explicable por el entorno, pero adquiere otro significado si, en el mismo periodo, entidades comparables aumentaron su base social.
La comparación no entrega la causa, pero plantea las preguntas necesarias: ¿está funcionando la propuesta de valor?, ¿los asociados conocen y usan los servicios?, ¿se comunica bien la oferta?, ¿hay dificultades con el vínculo de asociación?
La cartera en mora y la cartera en riesgo no son lo mismo. Revisar los créditos con calificaciones diferentes de A permite detectar el deterioro antes de que el atraso sea el único indicador visible.
Cartera
La evaluación de cartera no debería esperar hasta diciembre
Los fondos de empleados que hacen evaluación anual y no aplican pérdida esperada pueden trabajar con información al corte de septiembre u octubre, para que el comité tenga tiempo de estudiar resultados, pedir explicaciones y definir medidas. Las entidades que evalúan en los cortes de pérdida esperada deberían empezar ya a preparar la información.
La capacidad de pago sigue siendo la variable fundamental del otorgamiento. Es justamente ahí donde no deberían hacerse excepciones.
Gobierno
Buen gobierno: aprobar el código no es suficiente
Las cooperativas con actividad financiera, los fondos de empleados de categoría plena e intermedia y las organizaciones a las que aplica la Circular Externa 94 deben revisar sus obligaciones y plazos. Pero el trabajo no termina con la aprobación formal: la organización debe poder demostrar que las políticas, responsabilidades y controles realmente se aplican.
Un código guardado en una carpeta no mejora el gobierno de una entidad. Debe incorporarse en las actuaciones de los órganos de administración, los comités y los responsables de control.
Datos · Riesgo operativo
Protección de datos y riesgo operativo
Una consulta trató sobre políticas de tratamiento de datos sin actualizar durante años. Aunque algunos apartados sigan vigentes, hay que revisar si cambiaron los canales, proveedores, responsables, sistemas y procedimientos para atender incidentes.
Ante una vulneración, la respuesta depende de lo ocurrido: si hay sustracción indebida o un ataque con posibles consecuencias penales, debe evaluarse la denuncia; si el incidente es interno, se revisan la política de datos, los reglamentos y el régimen disciplinario.
También se aclaró que el estándar formal de SARO es obligatorio para las cooperativas con actividad financiera. Esto no deja libres de riesgo operativo a las demás: cada cooperativa, fondo o mutual debe definir controles acordes con su naturaleza, tamaño y complejidad.
Laboral
Tres asuntos laborales explicados en la jornada
Ángela Tovar continuó el análisis de las circulares laborales que quedaron sin efecto. Se revisaron tres temas:
- La terminación del contrato de una persona con afectaciones de salud o discapacidad debe sustentarse en una causa objetiva y ajena a su condición; la autorización se analiza conforme a los requisitos legales.
- El régimen de los trabajadores públicos u oficiales no puede generalizarse: cada caso se estudia según la forma de vinculación y las normas que lo regulan.
- El Ministerio del Trabajo tiene funciones de inspección y verificación, pero la declaración de la existencia de una relación laboral corresponde a un juez.
Quedaron pendientes para una próxima sesión el trabajo dominical, la participación de colaboradores en asambleas fuera de horario y los efectos laborales de la pensión.
Tributario
Dos alertas tributarias
No constituyen rendimiento financiero para la cooperativa, no generan la retención comentada ni obligan a expedir factura. Los fondos de empleados son no contribuyentes de renta.
En cooperativas y mutuales, los excedentes de estas operaciones forman parte de la base sometida al impuesto y no pueden distribuirse.
La recomendación: identificar y cuantificar oportunamente estas operaciones antes de preparar la declaración de renta.
Fondos sociales
Fondos sociales: la destinación debe respetarse
Los fondos de empleados no están obligados a crear un fondo de educación independiente, pero si deciden constituirlo, deben respetar su destinación: formación, promoción, capacitación y asistencia técnica. Trasladar el saldo al fondo de bienestar social, eliminar el fondo o modificar su reglamento requiere autorización de la asamblea.
Antes de afirmar que los asociados no participan o no quieren asumir responsabilidades, conviene revisar cuánto ha invertido la organización en educación, promoción y formación de liderazgo. La falta de participación también puede ser el resultado de una formación insuficiente.
Garantías · Insolvencia
Codeudores e insolvencia: cuidado con el efecto dominó
La insolvencia del deudor principal no cobija automáticamente al codeudor, por lo que la organización puede continuar la gestión de cobro contra este último. Cuando los aportes del codeudor respaldan la obligación, la devolución debe revisarse con cuidado: pueden retenerse mientras la garantía siga vigente, y cruzarlos directamente con la obligación exige un análisis más detallado del caso.
Depender excesivamente de codeudores es peligroso: cuando varias personas se respaldan entre sí, el incumplimiento de una obligación puede producir un efecto dominó que afecta la cartera y la reputación de la organización.
Sobre los fondos internos de garantías, se recordó que la Supersolidaria ha considerado que pueden asimilarse a una actividad aseguradora; antes de crear o mantener un esquema así, hay que revisar su estructura y los riesgos que asume. Como alternativa se mencionó el afianzamiento, pero no basta con contratar cualquier oferta: debe verificarse la capacidad patrimonial, la experiencia y el respaldo real de quien presta el servicio.
Presupuesto
El presupuesto de 2027 necesita supuestos prudentes
El Consultorio cerró con la encuesta de expectativas económicas: una inflación cercana al 7% para el cierre del año y la posibilidad de que las tasas sigan altas durante 2027, con presiones del costo de la energía, los alimentos, el gas, la urea, el diésel y la incertidumbre internacional. Estas variables afectan directamente a las organizaciones solidarias:
- Incrementan los gastos de funcionamiento.
- Presionan los ajustes salariales.
- Mantienen elevado el costo de los depósitos.
- Dificultan una reducción rápida de las tasas de crédito.
- Pueden deteriorar la capacidad de pago de los asociados.
- Aumentan el riesgo de mora.
No construya el presupuesto esperando que las tasas bajen rápido. Trabaje al menos con un escenario base y otro más exigente que considere mayores gastos, menor colocación, aumento de la cartera en riesgo o una captación más costosa.
Tecnología · Formación · Empleo
Tecnología, formación y empleo
Tip de David Parra — Microsoft PowerToys: cambiar rápido entre modo claro y oscuro, mantener una ventana siempre visible y abrir vistas preliminares de archivos con la barra espaciadora.
Se anunciaron actividades de formación en solidez, planeación estratégica, crédito, cobranza, insolvencia, riesgos y finanzas personales. Y las vacantes compartidas mostraron demanda de profesionales en riesgos, cumplimiento, crédito, cartera, contabilidad, gestión humana, gestión documental y servicio: la capacitación especializada sigue siendo una oportunidad para ampliar la empleabilidad en el sector.
Agenda para esta semana
Deje encaminadas estas tareas
Márquelas a medida que las avanza. Son el mínimo que su organización debería dejar en marcha.
0 de 8 tareas encaminadas
Marque cada tarea a medida que la deja en marcha.
Para cerrar
El cierre de año no mejora por correr más durante las últimas semanas. Mejora cuando la organización identifica a tiempo qué cifra no entiende, qué política no está aplicando, qué riesgo no ha medido y qué supuesto de su presupuesto necesita corregir.
Todavía hay tiempo para revisar, pero ya no es momento de aplazar.
Este boletín recoge exclusivamente los temas y respuestas compartidos durante el Consultorio Solidario del 21 de septiembre. Los asuntos jurídicos, laborales y tributarios deben analizarse de acuerdo con las circunstancias particulares de cada organización.
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