Entregar elementos teóricos y prácticos que le permitan a las entidades solidarias efectuar la evaluación de cartera de manera técnica, analítica y documentada, así como adoptar una política de recalificación de cartera acorde con su nivel de riesgo.
Justificación
El numeral 2.4 de la anterior Circular Básica Contable establecía la obligatoriedad de la Evaluación anual de la totalidad de la cartera con una metodología analítica y técnica que permitiera identificar potenciales deudores a ser recalificados a categorías de mayor riesgo con el consecuente incremento de sus provisiones.
La Circular Externa 021 de diciembre de 2020 incrementó la frecuencia de esta evaluación a dos veces al año para las Cooperativas con actividad financiera la cual debe hacerse la primera con corte a mayo y sus resultados registrarse en junio de 2021.
Por su parte la nueva circular básica contable expedida en enero de 2021 estableció en su capitulo II del Titulo IV que la evaluación deberá ser semestral además para cualquier entidad de primer nivel o fondo de empleados de categoría plena.
Actualmente han sido abiertos procesos sancionatorios contra gerentes y directivos por incumplimientos frente a tales instrucciones principalmente por las siguientes causales:
La entidad no cuenta con una metodología o técnica analítica para evaluación de la totalidad de la cartera de crédito.
La metodología no está documentada
La metodología no está aprobada por el órgano permanente de administración
La evaluación de la cartera de crédito no abarca la totalidad de la cartera de crédito
No se aplican la totalidad de los 6 criterios mínimos que señalan las disposiciones: capacidad de pago, solvencia, servicio de la deuda, garantías, numero de reestructuraciones e información de las centrales de riesgo.
No se cuenta con una política de recalificación de deudores a categorías de mayor riesgo o no se aplica.
Por lo anterior se requiere con urgencia que las entidades del sector solidario que tienen saldos en la cuenta 14 cuenten con una metodología técnica y analítica documentada y aprobada para la evaluación de la totalidad de su cartera de crédito al corte de mayo de 2021 así como una política de recalificación de cartera, todo lo cual debe quedar documentado en el acta del Comité de Evaluación de la Cartera y del órgano permanente de administración y sobre lo cual el Revisor Fiscal debe informar cualquier desviación.
Contenido
Marco teórico y legal de la Evaluación de Cartera
Taller práctico de evaluación de cartera con modelo experto como técnica analítica a partir de SCORING en Excel para evaluación del nivel de riesgo individual con una base de datos que integre todos los criterios e información interna y externa de las centrales de riesgo.
Elaboración y aplicación de la política de recalificación de cartera
Que vas a obtener
Modelo Experto en Excel que permitirán calcular de manera fácil, rápida, práctica y sencilla la evaluación de cartera.
Documento técnico de la metodología para evaluación de cartera y política de recalificación en WORD.
Modelo de acta de evaluación de cartera.
Entregables
Presentación en PDF y Modelos en Excel para evaluación de cartera y en WORD para documentar la política de evaluación y recalificación así como el acta modelo de evaluación de la cartera
Se acercan las Asambleas y los asociados, delegados, directivos, gerentes y revisores requieren estar preparados para comprender la información que será discutida y para elaborar los informes de gestión junto con los estados e indicadores financieros y la presentación del balance social.
Por otro lado en el plan de acción de la Supersolidaria para el 2025[1] se hará un análisis financiero integral por tipo de entidad como parte de la Supervisión por riesgos y las entidades deben estar preparadas para interpretar adecuadamente los resultados de sus indicadores, cuales tienen debilidades y que puede hacerse para su mejora:
Objetivo General
Preparar a los asistentes para la elaboración de los informes de gestión, la presentación del balances social y la interpretación de los estados financieros así como en la elaboración e interpretación de los informes de gestión.
Contenido:
Comprensión y Análisis financiero básico de los estados financieros
Calculo e interpretación de los indicadores financieros
Contenido del informe de gestión con análisis de entorno macroeconómico y sectorial
Contenido de informe de balance social e indicadores.
Entregables
Presentación en PDF
Indicadores sectoriales.
Herramienta de EXCEL para cálculo de indicadores
Modelo de informe de gestión con análisis de entorno macroeconómico y sectorial
Modelo de informe con análisis financiero y de indicadores
Modelo de informe de balance social
Metodología:
Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría y entregables en herramientas de Excel y Word adaptables para uso de cada organización.
De acuerdo con las disposiciones legales vigentes, tanto los directivos como los empleados de las organizaciones solidarias deben participar a una actualización anual en relación con el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo (SARLAFT) y, para aquellas organizaciones que captan ahorros, sobre el riesgo de liquidez.
Sistema de Administración
Descripción
Requerimientos de Capacitación
SARL
Circular Básica Contable – Título IV, Capítulo III
Periodicidad: Realizarse con una frecuencia anual. Inducción: Incluirse en el proceso de inducción de nuevos funcionarios que trabajen en áreas relacionadas con la gestión del riesgo de liquidez. Actualización: Revisarse y actualizarse regularmente. Ofrecer capacitaciones diferenciadas según áreas o cargos, de ser necesario. Alcance y Medios: Definir el alcance del programa, los medios de ejecución y los procedimientos de evaluación. Documentación: Los programas deben estar debidamente documentados.
SARLAFT
Circular Básica Jurídica – Título V
Periodicidad: Realizarse de manera anual. Inducción: Impartirse durante la inducción de nuevos funcionarios y a terceros (como contratistas) cuando corresponda. Actualización: Revisarse y actualizarse constantemente, preferiblemente ajustando el contenido según áreas o cargos específicos. Evaluación: Contar con mecanismos de evaluación para medir la eficacia y verificar el alcance de los objetivos propuestos. Alcance y Medios: Definir el alcance del programa, los medios de ejecución y los procedimientos de evaluación. Documentación: Los programas deben estar documentados por escrito.
Objetivo General
El objetivo principal de esta capacitación anual es proporcionar a los directivos y empleados del sector solidario elementos conceptuales y prácticos que les permitan comprender y desempeñar de manera efectiva su rol en la prevención y gestión del Sistema Integral de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT), así como en la gestión del riesgo de liquidez.
Contenido:
Introducción al Sistema Integral de Administración de Riesgos
Conceptos básicos y fundamentos.
Importancia de la gestión de riesgos en las organizaciones solidarias.
Riesgo de Liquidez en un Entorno Económico Complejo
Marco teórico y legal del riesgo de liquidez.
Desafíos micro y macroeconómicos relacionados con el ciclo de alta inflación y tasas de interés en constante cambio.
Impacto del riesgo de liquidez en el crecimiento, el empleo y otros riesgos como el mercado, el crédito y el operativo.
Indicadores Financieros y Herramientas de Evaluación
Interpretación de indicadores clave para la gestión del riesgo de liquidez.
Análisis de la brecha de liquidez y el Índice de Riesgo de Liquidez (IRL).
Otros indicadores relevantes para la toma de decisiones.
SARLAFT en el Sector Solidario
Alcance y aplicabilidad según el Título V de la Circular Básica Jurídica.
Diferencias en responsabilidades y requisitos del oficial de cumplimiento según el tamaño de activos y nivel de supervisión.
Actualizaciones y Reportes en SARLAFT
Cambios en los contenidos, frecuencia y monto de los reportes exigidos por la UIAF.
Requerimientos de la Supersolidaria durante inspecciones relacionadas con SARLAFT y las principales deficiencias observadas.
Herramientas Tecnológicas para la Gestión de Riesgos
Uso de herramientas tecnológicas para segmentación, consolidación y monitoreo transaccional.
Elementos esenciales que deben estar en funcionamiento en una entidad.
Personas Expuestas Políticamente (PEP’s)
Definición y tratamiento de PEP’s en el contexto de SARLAFT.
Lista de Chequeo SARLAFT y SARL
Entregables
Certificación de actualización anual en capacitación SARLAFT y SARL
Presentación en PDF
Metodología:
Explicación magistral por ZOOM acompañada de ejemplos reales adaptados a la teoría
Este seminario proporcionará a los participantes los conocimientos necesarios para cumplir con las regulaciones y fortalecer la gestión de riesgos en sus organizaciones solidarias en un entorno económico y legal en constante cambio.
Entregar a los asistentes conocimientos teóricos y herramientas prácticas para evaluar la existencia e idoneidad de los procesos, instrumentos, metodologías y herramientas que deben ser implementadas por los diferentes tipos de organizaciones solidarias para la identificación, evaluación, medición, control y monitoreo de cada uno de los riesgos que les resulten aplicables.
Justificación
El numeral 3.2.1. del Capitulo I del Titulo IV de la Circular Básica Contable y Financiera establece en su literal H:
“La revisoría fiscal y la auditoría interna, o quien desempeñe esa función en la organización solidaria, deberán informar, al menos dos (2) veces de cada año calendario, al comité de riesgos, sobre la evaluación de la efectividad de los sistemas de gestión de riesgos, en los que se destaque la evaluación realizada, las fortalezas y las oportunidades de mejora de los mismos. Estos informes deberán quedar a disposición en las actas en la que consten las reuniones realizadas por el comité de riesgos y por los consejos de administración o juntas directivas, según corresponda.”
Contenido
Sistema Integral de Administración de Riesgos – SIAR
Matriz Integrada de Riesgos SIAR
Integración y funcionamiento del Comité de Riesgos
Responsabilidades de la gerencia y el órgano permanente de administración sobre el SIAR y cada uno de los riesgos.
Plan de Auditoría sobre el SARC
Plan de Auditoría sobre el SARLAFT
Plan de Auditoría sobre el SARL
Plan de Auditoría sobre el SARM
Plan de Auditoría sobre el SARO
Modelo – guía de informe del Revisor Fiscal / Auditor Interno sobre la efectividad de SIAR y sus oportunidades de mejora.
Que vas a obtener
Una capacitación corta y práctica sobre el alcance del SIAR para los diferentes tipos de organización por niveles de supervisión y naturaleza.
Guías de Auditoría para evaluar el estado de implementación de cada uno de los Riesgos que componen el SIAR y del Comité de Riesgos
Matriz unificada de los 5 riesgos
Modelo – guía de informe del Revisor Fiscal / Auditor Interno sobre la efectividad de SIAR y sus oportunidades de mejora.
Entregables
Presentación en PDF
Guías de Auditoría en WORD para evaluar el estado de implementación de cada uno de los Riesgos que componen el SIAR y del Comité de Riesgos
Matriz unificada de los 5 riesgos en EXCEL
Modelo – guía de informe del Revisor Fiscal / Auditor Interno sobre la efectividad de SIAR y sus oportunidades de mejora en WORD.
Dirigido a
Revisores Fiscales, Responsables de Riesgos y Auditores Internos de las organizaciones solidarias
La Supersolidaria ha expedido una nueva versión del programa de reporte denominado SICSES y que aplica a partir de los reportes al corte de septiembre de 2024 para las entidades de nivel 2 y 3, los cuales además deberán ser cargados en una nueva plataforma y ya no será enviado a través del correo tradicional.
Entre otras novedades, el reporte pedagógico de la pérdida esperada que aplicará para las entidades de nivel 2 inicia a partir del mes de enero de 2025, pero también se introducen unas pequeñas modificaciones al formato individual de cartera.
Sin embargo, es frecuente que la información que se envía a la Supersolidaria presente inconsistencias que luego dan lugar a requerimientos que podrían ser evitados y además son una oportunidad para que la administración y las áreas de control interno y/o revisoría fiscal, efectúen pruebas con una cobertura del 100%, no solo para evaluar la consistencia de la información, sino para detectar errores del programa o alteraciones indebidas de los datos,
Objetivos
Entregar y explicar a los asistentes un programa de auditoría al SICSES que permita establecer la consistencia de los datos enviados a la Supersolidaria conforme a sus instructivos y la normatividad vigente y a su vez, identificar posibles errores o alteraciones de la información atribuibles a errores del programa o a intervención humana.
Explicar el formado de reporte pedagógico de pérdida esperada con el nuevo modelo modificado con la circular externa 068 de julio de 2024 emanada de la Supersolidaria.
Contenido:
Periodicidad, reportes por naturaleza y tipo de entidad
Retransmisión de información
Convenido y Principales aspectos a tener en cuenta en el diligenciamiento de los formatos del SICSES:
Asociados
PUC
Cartera, pérdida esperada.
Depositos
Aportes
Brecha de liquidez
Fondo de liquidez
Solidez
IRL
Informacion estadística
Propiedad planta y equipo
Activos castigados
Bienes recibidos en dación de pago
Red de oficinas
Órganos de administración y control
Fondo de liquidez
Obligaciones financieras
Inversiones
Deudores por venta de bienes y servicios
Activos diferidos
Deudores patronales
Que vas a obtener
Una GUIA de auditoría para la revisión de la información reportada a la Supersolidaria a través del SICSES con TIPS y consejos para mejorar la calidad de la información y conservar los reportes.
Una explicación del nuevo modelo de pérdida esperada y del reporte pedagógico.
Metodología:
Virtual ZOOM con ejemplos reales utilizando el SICSES
